Оплата простоя по независящим причинам НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата простоя по независящим причинам НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как исчислить и удержать НДФЛ при оплате простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, и какой код дохода указать в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Как исчислить и удержать НДФЛ при оплате простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, и какой код дохода указать в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Как исчислить и удержать НДФЛ при оплате простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, и какой код дохода указать в справке о доходах и суммах НДФЛ?
Статья: Как уплачивать НДФЛ и взносы с оплаты простоя
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 11)Многие организации в связи с эпидемией коронавируса вынуждены были объявить простой по экономическим причинам, которые не зависят ни от работодателя, ни от работников. И теперь они интересуются, надо ли выплачиваемые работникам за простой суммы облагать НДФЛ, как их отражать в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ, начислять ли с этой суммы страховые взносы.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 11)Многие организации в связи с эпидемией коронавируса вынуждены были объявить простой по экономическим причинам, которые не зависят ни от работодателя, ни от работников. И теперь они интересуются, надо ли выплачиваемые работникам за простой суммы облагать НДФЛ, как их отражать в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ, начислять ли с этой суммы страховые взносы.
Нормативные акты
Проект Приказа Минфина России
"О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2025 г. N 70н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(по состоянию на 29.10.2025)
(подготовлен Минфином России, ID проекта 01/02/10-25/00161829)Доходы федерального бюджета от возврата остатков межбюджетного трансферта на государственную поддержку юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Белгородской области, Брянской области и Курской области, на частичную компенсацию расходов на оплату времени простоя работников по причинам, не зависящим от работодателя и работника, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации из бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (в части возвратов остатков, взысканных в федеральный бюджет в соответствии с решениями Министерства финансов Российской Федерации)".
"О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2025 г. N 70н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(по состоянию на 29.10.2025)
(подготовлен Минфином России, ID проекта 01/02/10-25/00161829)Доходы федерального бюджета от возврата остатков межбюджетного трансферта на государственную поддержку юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Белгородской области, Брянской области и Курской области, на частичную компенсацию расходов на оплату времени простоя работников по причинам, не зависящим от работодателя и работника, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации из бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (в части возвратов остатков, взысканных в федеральный бюджет в соответствии с решениями Министерства финансов Российской Федерации)".
Вопрос: Известно, что оплата времени простоя, возникшего по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника, уменьшает налогооблагаемую прибыль и облагается "зарплатными" налогами (ЕСН и НДФЛ). Изменится ли порядок налогообложения в случае, если работники в период простоя не выходили на работу (отсутствовали на рабочих местах)?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 10)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 10
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 10)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 10
Статья: Вопросы, связанные с оплатой времени простоя в период эпидемии
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Режим простоя, установленный с целью предупреждения распространения коронавирусной инфекции, квалифицируется как простой, возникший по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Следовательно, он оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя. Такие выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Сам период простоя включается в стаж работы для начисления пенсии, а также для предоставления очередного отпуска.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Режим простоя, установленный с целью предупреждения распространения коронавирусной инфекции, квалифицируется как простой, возникший по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Следовательно, он оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя. Такие выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Сам период простоя включается в стаж работы для начисления пенсии, а также для предоставления очередного отпуска.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)Согласно ст. 157 ТК РФ время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)Согласно ст. 157 ТК РФ время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.
Статья: Простой в работе: особенности оформления, порядок расчета выплат, их налогообложение и учет
(Булатова И.)
("Финансовая газета", 2010, N 28)В настоящее время позиция ВАС РФ такова, что выплаты за время простоя следует относить к расходам на оплату труда (Определение ВАС РФ от 08.12.2008 N ВАС-15508/08). Аналогичная позиция содержится в Письмах Минфина России от 15.10.2008 N 03-03-06/4/71, от 16.01.2006 N 03-03-04/1/31 и от 07.12.2005 N 03-03-04/1/412. В Письме Минфина России от 03.04.2007 N 03-03-06/1/208 говорится, что выплаты за время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, следует относить в состав расходов на оплату труда.
(Булатова И.)
("Финансовая газета", 2010, N 28)В настоящее время позиция ВАС РФ такова, что выплаты за время простоя следует относить к расходам на оплату труда (Определение ВАС РФ от 08.12.2008 N ВАС-15508/08). Аналогичная позиция содержится в Письмах Минфина России от 15.10.2008 N 03-03-06/4/71, от 16.01.2006 N 03-03-04/1/31 и от 07.12.2005 N 03-03-04/1/412. В Письме Минфина России от 03.04.2007 N 03-03-06/1/208 говорится, что выплаты за время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, следует относить в состав расходов на оплату труда.
Вопрос: ИП на АУСН вынужден объявить простой на 5 дней в связи со стихийным бедствием. В каком порядке исчисляется и удерживается НДФЛ с выплат в связи с простоем? Какие документы нужно подготовить в уполномоченную кредитную организацию?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9, 2022)Ответ: Все выплаты по простою в результате стихийного бедствия облагаются НДФЛ, соответственно, ИП на АУСН должен представить в уполномоченную кредитную организацию стандартные документы.
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9, 2022)Ответ: Все выплаты по простою в результате стихийного бедствия облагаются НДФЛ, соответственно, ИП на АУСН должен представить в уполномоченную кредитную организацию стандартные документы.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при оплате работникам времени вынужденного простоя.
(Письмо Минфина России от 25.08.2020 N 03-04-05/74451)Согласно абзацу второму статьи 157 Трудового кодекса время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.
(Письмо Минфина России от 25.08.2020 N 03-04-05/74451)Согласно абзацу второму статьи 157 Трудового кодекса время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.
Вопрос: О предложении по введению кода вида дохода налогоплательщика НДФЛ для выплат за время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника.
(Письмо ФНС России от 29.05.2020 N БС-4-11/8822@)Вопрос: О предложении по введению кода вида дохода налогоплательщика НДФЛ для выплат за время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника.
(Письмо ФНС России от 29.05.2020 N БС-4-11/8822@)Вопрос: О предложении по введению кода вида дохода налогоплательщика НДФЛ для выплат за время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника.
Статья: Новости от 03.04.2020
("Главная книга", 2020, N 8)Работника, не прошедшего в установленном порядке обязательный медосмотр, работодатель обязан отстранить от работы. При этом в описанной ситуации в непрохождении медосмотра ни работодатель, ни работник не виноваты. Поэтому период отстранения должен оплачиваться как простой, возникший по причинам, не зависящим от работодателя и работника. То есть в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.
("Главная книга", 2020, N 8)Работника, не прошедшего в установленном порядке обязательный медосмотр, работодатель обязан отстранить от работы. При этом в описанной ситуации в непрохождении медосмотра ни работодатель, ни работник не виноваты. Поэтому период отстранения должен оплачиваться как простой, возникший по причинам, не зависящим от работодателя и работника. То есть в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.
Статья: Оплата вынужденного простоя компенсацией не является
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 10)В соответствии с ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ простой - это временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера.
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 10)В соответствии с ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ простой - это временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера.