Оплата простоя по независящим причинам НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата простоя по независящим причинам НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как исчислить и удержать НДФЛ при оплате простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, и какой код дохода указать в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Как исчислить и удержать НДФЛ при оплате простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, и какой код дохода указать в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Как исчислить и удержать НДФЛ при оплате простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, и какой код дохода указать в справке о доходах и суммах НДФЛ?
Статья: Как уплачивать НДФЛ и взносы с оплаты простоя
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 11)Многие организации в связи с эпидемией коронавируса вынуждены были объявить простой по экономическим причинам, которые не зависят ни от работодателя, ни от работников. И теперь они интересуются, надо ли выплачиваемые работникам за простой суммы облагать НДФЛ, как их отражать в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ, начислять ли с этой суммы страховые взносы.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 11)Многие организации в связи с эпидемией коронавируса вынуждены были объявить простой по экономическим причинам, которые не зависят ни от работодателя, ни от работников. И теперь они интересуются, надо ли выплачиваемые работникам за простой суммы облагать НДФЛ, как их отражать в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ, начислять ли с этой суммы страховые взносы.
Нормативные акты
Проект Приказа Минфина России
"О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2025 г. N 70н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(по состоянию на 29.10.2025)
(подготовлен Минфином России, ID проекта 01/02/10-25/00161829)
(Приказ подписан 01.12.2025 N 171н)Доходы федерального бюджета от возврата остатков межбюджетного трансферта на государственную поддержку юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Белгородской области, Брянской области и Курской области, на частичную компенсацию расходов на оплату времени простоя работников по причинам, не зависящим от работодателя и работника, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации из бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (в части возвратов остатков, взысканных в федеральный бюджет в соответствии с решениями Министерства финансов Российской Федерации)".
"О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2025 г. N 70н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(по состоянию на 29.10.2025)
(подготовлен Минфином России, ID проекта 01/02/10-25/00161829)
(Приказ подписан 01.12.2025 N 171н)Доходы федерального бюджета от возврата остатков межбюджетного трансферта на государственную поддержку юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Белгородской области, Брянской области и Курской области, на частичную компенсацию расходов на оплату времени простоя работников по причинам, не зависящим от работодателя и работника, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации из бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (в части возвратов остатков, взысканных в федеральный бюджет в соответствии с решениями Министерства финансов Российской Федерации)".
Вопрос: О предложении по введению кода вида дохода налогоплательщика НДФЛ для выплат за время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника.
(Письмо ФНС России от 29.05.2020 N БС-4-11/8822@)Вопрос: О предложении по введению кода вида дохода налогоплательщика НДФЛ для выплат за время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника.
(Письмо ФНС России от 29.05.2020 N БС-4-11/8822@)Вопрос: О предложении по введению кода вида дохода налогоплательщика НДФЛ для выплат за время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при оплате работникам времени вынужденного простоя.
(Письмо Минфина России от 25.08.2020 N 03-04-05/74451)Согласно абзацу второму статьи 157 Трудового кодекса время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.
(Письмо Минфина России от 25.08.2020 N 03-04-05/74451)Согласно абзацу второму статьи 157 Трудового кодекса время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.
Вопрос: Согласно ст. 165 ТК РФ работникам предоставляются гарантии и компенсации, в частности, при исполнении государственных или общественных обязанностей. Облагается ли НДФЛ оплата работнику работодателем рабочего дня, в который он фактически отсутствовал на работе в связи с вызовом его в суд в качестве ответчика (о чем он заранее уведомил работодателя), или данные выплаты могут быть отнесены к компенсациям, выплачиваемым в соответствии с действующим законодательством и освобождаемым от налогообложения в соответствии со ст. 217 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2011)Указанные выплаты не являются компенсациями в определении ст. 164 ТК РФ. Выплаты в размере среднего заработка имеют целью возместить работнику не полученный в связи с невозможностью по причинам, не зависящим от самого работника, находиться на рабочем месте и исполнять свои трудовые обязанности заработок. Такие выплаты относятся к числу гарантий (наряду с другими средними заработками, сохраняемыми за работниками, находящимися в оплачиваемых отпусках, в командировках, в простое по вине работодателя и пр.).
(Консультация эксперта, 2011)Указанные выплаты не являются компенсациями в определении ст. 164 ТК РФ. Выплаты в размере среднего заработка имеют целью возместить работнику не полученный в связи с невозможностью по причинам, не зависящим от самого работника, находиться на рабочем месте и исполнять свои трудовые обязанности заработок. Такие выплаты относятся к числу гарантий (наряду с другими средними заработками, сохраняемыми за работниками, находящимися в оплачиваемых отпусках, в командировках, в простое по вине работодателя и пр.).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)Согласно ст. 157 ТК РФ время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)Согласно ст. 157 ТК РФ время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.
Вопрос: С 01.04.2022 по 30.06.2022 в организации приостановлено производство по независящим от сторон причинам. В мае 2022 г. работник представил работодателю заявление о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ. Применяется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ при оплате времени простоя?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: С 01.04.2022 по 30.06.2022 в организации приостановлено производство по независящим от сторон причинам. В мае 2022 г. работник представил работодателю заявление о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ. Применяется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ при оплате времени простоя?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: С 01.04.2022 по 30.06.2022 в организации приостановлено производство по независящим от сторон причинам. В мае 2022 г. работник представил работодателю заявление о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ. Применяется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ при оплате времени простоя?
Статья: Оплата вынужденного простоя компенсацией не является
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 10)В соответствии с ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ простой - это временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера.
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 10)В соответствии с ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ простой - это временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера.
Статья: Новости от 03.04.2020
("Главная книга", 2020, N 8)Работника, не прошедшего в установленном порядке обязательный медосмотр, работодатель обязан отстранить от работы. При этом в описанной ситуации в непрохождении медосмотра ни работодатель, ни работник не виноваты. Поэтому период отстранения должен оплачиваться как простой, возникший по причинам, не зависящим от работодателя и работника. То есть в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.
("Главная книга", 2020, N 8)Работника, не прошедшего в установленном порядке обязательный медосмотр, работодатель обязан отстранить от работы. При этом в описанной ситуации в непрохождении медосмотра ни работодатель, ни работник не виноваты. Поэтому период отстранения должен оплачиваться как простой, возникший по причинам, не зависящим от работодателя и работника. То есть в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)В ст. 165 ТК РФ перечислены случаи предоставления гарантий и компенсаций, которые положены в том числе и донорам. Гарантии и компенсации, которые должен предоставить работодатель этой категории работников, перечислены в ст. 186 ТК РФ. Таким образом, согласно п. 1 ст. 217 НК РФ компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, не облагаются НДФЛ.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)В ст. 165 ТК РФ перечислены случаи предоставления гарантий и компенсаций, которые положены в том числе и донорам. Гарантии и компенсации, которые должен предоставить работодатель этой категории работников, перечислены в ст. 186 ТК РФ. Таким образом, согласно п. 1 ст. 217 НК РФ компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, не облагаются НДФЛ.