Оплата проезда сотрудника усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата проезда сотрудника усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Командированный работник не зарегистрировался онлайн на рейс авиакомпании-лоукостера. За регистрацию в аэропорту взыскана плата. Организация возместила работнику стоимость регистрации. Облагается ли эта сумма НДФЛ, страховыми взносами и учитывается ли в целях налога на прибыль или при УСН ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)При этом согласно пп. 13 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. Перечень командировочных расходов также является открытым.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)При этом согласно пп. 13 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. Перечень командировочных расходов также является открытым.
Типовая ситуация: Как оформить, оплатить и учесть однодневную командировку (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Как при ОСН, так и при УСН у автономных учреждений командировочные расходы (стоимость проезда, выплата работнику безотчетных сумм, затраты работника, связанные с командировкой и понесенные с разрешения работодателя, другие расходы) учитываются в налоговых расходах бюджетного или автономного учреждения в рамках приносящей доход деятельности только при условии их документального подтверждения (пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 13, 42 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Как при ОСН, так и при УСН у автономных учреждений командировочные расходы (стоимость проезда, выплата работнику безотчетных сумм, затраты работника, связанные с командировкой и понесенные с разрешения работодателя, другие расходы) учитываются в налоговых расходах бюджетного или автономного учреждения в рамках приносящей доход деятельности только при условии их документального подтверждения (пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 13, 42 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- расходы на подготовку и переподготовку кадров, проведение независимой оценки квалификации работников;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- расходы на подготовку и переподготовку кадров, проведение независимой оценки квалификации работников;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому, если по решению руководства работник направлен в командировку на личном транспорте, организация обязана возместить ему всю сумму затрат на проезд (оплатить всю стоимость израсходованного бензина на основании документов (кассовых чеков), представленных работником). И вся эта сумма в полном объеме должна учитываться в целях налогообложения при УСН.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому, если по решению руководства работник направлен в командировку на личном транспорте, организация обязана возместить ему всю сумму затрат на проезд (оплатить всю стоимость израсходованного бензина на основании документов (кассовых чеков), представленных работником). И вся эта сумма в полном объеме должна учитываться в целях налогообложения при УСН.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-истца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), судебные расходы, понесенные ею при обращении с иском в арбитражный суд, если интересы данной организации (доверителя) представляет юридическая фирма (поверенный)? Организация применяет пониженную ставку НДС...
(Консультация эксперта, 2026)Сумма вознаграждения поверенного (с учетом НДС), а также его затраты, подлежащие компенсации (в данном случае - расходы на проезд и проживание сотрудника поверенного), учитываются организацией в составе прочих расходов на дату утверждения отчета, представленного поверенным (п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма вознаграждения поверенного (с учетом НДС), а также его затраты, подлежащие компенсации (в данном случае - расходы на проезд и проживание сотрудника поверенного), учитываются организацией в составе прочих расходов на дату утверждения отчета, представленного поверенным (п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.07.2025 N 03-04-05/69449 <НДФЛ и налог на прибыль со стипендий при целевом обучении>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Многие работодатели обучают своих работников. Причем не только штатных работников, но и тех, кого планируют трудоустроить. Важно правильно документально оформить обучение. Заключают, как правило, ученический договор или дополнительное соглашение к трудовому договору. В договоре прописывают стоимость обучения и какие расходы возмещает работодатель: проезд, проживание, стипендии и пр.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Многие работодатели обучают своих работников. Причем не только штатных работников, но и тех, кого планируют трудоустроить. Важно правильно документально оформить обучение. Заключают, как правило, ученический договор или дополнительное соглашение к трудовому договору. В договоре прописывают стоимость обучения и какие расходы возмещает работодатель: проезд, проживание, стипендии и пр.
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на провоз багажа в командировке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)При этом согласно пп. 13 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. Перечень командировочных расходов также является открытым.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)При этом согласно пп. 13 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. Перечень командировочных расходов также является открытым.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии со ст. 168 ТК РФ работодатель обязан возмещать командированному работнику:
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии со ст. 168 ТК РФ работодатель обязан возмещать командированному работнику:
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Командировочные расходы поименованы в составе расходов, уменьшающих полученный доход при определении базы по УСН. В соответствии с подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в расходы на командировки включаются в том числе расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; наем жилого помещения; суточные или полевое довольствие:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Командировочные расходы поименованы в составе расходов, уменьшающих полученный доход при определении базы по УСН. В соответствии с подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в расходы на командировки включаются в том числе расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; наем жилого помещения; суточные или полевое довольствие:
Вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы" вызван в налоговый орган для дачи пояснений. Место жительства ИП и место нахождения налогового органа находятся в разных населенных пунктах, прямое транспортное сообщение отсутствует. Вправе ли ИП учесть в расходах стоимость такси к месту нахождения инспекции и обратно?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Отмечается, что в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на командировки, в частности, на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы и наем жилого помещения.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Отмечается, что в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на командировки, в частности, на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы и наем жилого помещения.
Вопрос: Работодатель возместил командированному работнику всю стоимость авиабилета, в котором отдельной строкой указана стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета". Можно ли учесть стоимость такой услуги в целях УСН ("доходы минус расходы"), если ЛНА организации не предусматривает ее возмещения?
(Консультация эксперта, 2025)В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы на проезд; расходы на наем жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (ч. 1 ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749). Следует отметить, что с 1 сентября 2025 г. Постановление Правительства РФ N 749 утрачивает силу в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 16.04.2025 N 501.
(Консультация эксперта, 2025)В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы на проезд; расходы на наем жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (ч. 1 ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749). Следует отметить, что с 1 сентября 2025 г. Постановление Правительства РФ N 749 утрачивает силу в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 16.04.2025 N 501.
Вопрос: При возвращении из командировки работник опоздал на самолет не по своей вине (длительные переговоры). Билет был невозвратный, и работник купил новый, причем из-за отсутствия других билетов - в бизнес-класс. Можно ли учесть стоимость обоих билетов в расходах по УСН, налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: В п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ определен перечень расходов, которые налогоплательщик может учесть для целей исчисления УСН.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: В п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ определен перечень расходов, которые налогоплательщик может учесть для целей исчисления УСН.