Оплата проезда сотрудника усн



Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата проезда сотрудника усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Еще

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какие расходы на проезд командированного работника можно учесть при УСН
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Статья: Командировочные расходы компании на УСН. Теория и жизненные ситуации
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Расходы на проезд для сотрудника компании на УСН
показать больше документов

Нормативные акты

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Письмо ФНС РФ от 14.03.2011 N КЕ-4-3/3943
"О порядке признания отдельных видов расходов при применении УСН"
показать больше документов
Статья: Как подтвердить расходы на проезд командированного лица
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", могут учесть в уменьшение базы расходы, понесенные в связи с направлением своих сотрудников в служебные командировки. Состав этих расходов приведен в пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Среди них - затраты на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии со ст. 168 ТК РФ работодатель обязан возмещать командированному работнику:
Вопрос: Командированный работник не зарегистрировался онлайн на рейс авиакомпании-лоукостера. За регистрацию в аэропорту взыскана плата. Организация возместила работнику стоимость регистрации. Облагается ли эта сумма НДФЛ, страховыми взносами и учитывается ли в целях налога на прибыль или при УСН ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)При этом согласно пп. 13 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. Перечень командировочных расходов также является открытым.
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Учитывая, что расходы в виде компенсации работникам затрат, связанных с выполнением ими своих трудовых обязанностей, не поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, указанные расходы не учитываются в составе расходов при УСН <15>.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- расходы на подготовку и переподготовку кадров, проведение независимой оценки квалификации работников;
Статья: Учитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- учитываются в прочих расходах и в расходах по УСН.
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на провоз багажа в командировке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При этом согласно пп. 13 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. Перечень командировочных расходов также является открытым.
Вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы" вызван в налоговый орган для дачи пояснений. Место жительства ИП и место нахождения налогового органа находятся в разных населенных пунктах, прямое транспортное сообщение отсутствует. Вправе ли ИП учесть в расходах стоимость такси к месту нахождения инспекции и обратно?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Отмечается, что в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на командировки, в частности, на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы и наем жилого помещения.
Статья: Дополнительные дни отдыха: когда предоставляются и как оплачиваются?
(Тарасова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Аналогичный подход используется при налогообложении обозначенных выплат в рамках УСН (которую, напомним, вправе применять автономные учреждения культуры). Согласно п. 7 ст. 255, пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в затраты на оплату труда такие учреждения могут включить в том числе суммы средней зарплаты, сохраняемой за работниками на период отпуска, предусмотренного ТК РФ, а также суммы оплаты проезда к месту проведения отпуска на территории РФ. Иными словами, если оплачивается дополнительный отпуск, предоставление которого обусловлено требованиями закона, то расходы на его оплату в целях уплаты "упрощенного" налога учреждение вправе признать в затратах на оплату труда. В противном случае расходы на оплату дополнительного отпуска не могут быть учтены в облагаемой базе.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому, если по решению руководства работник направлен в командировку на личном транспорте, организация обязана возместить ему всю сумму затрат на проезд (оплатить всю стоимость израсходованного бензина на основании документов (кассовых чеков), представленных работником). И вся эта сумма в полном объеме должна учитываться в целях налогообложения при УСН.

Правовые ресурсы