Оплата проезда сотрудника усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата проезда сотрудника усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какие расходы на проезд командированного работника можно учесть при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какие расходы на проезд командированного работника можно учесть при УСН
Статья: Командировочные расходы компании на УСН. Теория и жизненные ситуации
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Расходы на проезд для сотрудника компании на УСН
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Расходы на проезд для сотрудника компании на УСН
Нормативные акты
Вопрос: Командированный работник не зарегистрировался онлайн на рейс авиакомпании-лоукостера. За регистрацию в аэропорту взыскана плата. Организация возместила работнику стоимость регистрации. Облагается ли эта сумма НДФЛ, страховыми взносами и учитывается ли в целях налога на прибыль или при УСН ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)При этом согласно пп. 13 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. Перечень командировочных расходов также является открытым.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)При этом согласно пп. 13 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. Перечень командировочных расходов также является открытым.
Статья: Как учитывать доходы и расходы при УСН?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Расходы на проезд работника к месту командировки и обратно можно учесть при налогообложении на основании пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Но запланированная командировка по ряду причин может не состояться. В такой ситуации работодателю приходится сдавать билеты. Однако перевозчики, транспортные агентства, как правило, возвращают их стоимость за вычетом суммы комиссии.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Расходы на проезд работника к месту командировки и обратно можно учесть при налогообложении на основании пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Но запланированная командировка по ряду причин может не состояться. В такой ситуации работодателю приходится сдавать билеты. Однако перевозчики, транспортные агентства, как правило, возвращают их стоимость за вычетом суммы комиссии.
Статья: Как подтвердить расходы на проезд командированного лица
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", могут учесть в уменьшение базы расходы, понесенные в связи с направлением своих сотрудников в служебные командировки. Состав этих расходов приведен в пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Среди них - затраты на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", могут учесть в уменьшение базы расходы, понесенные в связи с направлением своих сотрудников в служебные командировки. Состав этих расходов приведен в пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Среди них - затраты на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Командировочные расходы поименованы в составе расходов, уменьшающих полученный доход при определении базы по УСН. В соответствии с подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в расходы на командировки включаются в том числе расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; наем жилого помещения; суточные или полевое довольствие:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Командировочные расходы поименованы в составе расходов, уменьшающих полученный доход при определении базы по УСН. В соответствии с подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в расходы на командировки включаются в том числе расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; наем жилого помещения; суточные или полевое довольствие:
Вопрос: Работодатель возместил командированному работнику всю стоимость авиабилета, в котором отдельной строкой указана стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета". Можно ли учесть стоимость такой услуги в целях УСН ("доходы минус расходы"), если ЛНА организации не предусматривает ее возмещения?
(Консультация эксперта, 2025)В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы на проезд; расходы на наем жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (ч. 1 ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749). Следует отметить, что с 1 сентября 2025 г. Постановление Правительства РФ N 749 утрачивает силу в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 16.04.2025 N 501.
(Консультация эксперта, 2025)В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы на проезд; расходы на наем жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (ч. 1 ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749). Следует отметить, что с 1 сентября 2025 г. Постановление Правительства РФ N 749 утрачивает силу в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 16.04.2025 N 501.
Вопрос: При возвращении из командировки работник опоздал на самолет не по своей вине (длительные переговоры). Билет был невозвратный, и работник купил новый, причем из-за отсутствия других билетов - в бизнес-класс. Можно ли учесть стоимость обоих билетов в расходах по УСН, налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: В п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ определен перечень расходов, которые налогоплательщик может учесть для целей исчисления УСН.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: В п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ определен перечень расходов, которые налогоплательщик может учесть для целей исчисления УСН.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-истца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), судебные расходы, понесенные ею при обращении с иском в арбитражный суд, если интересы данной организации (доверителя) представляет юридическая фирма (поверенный)? Организация применяет пониженную ставку НДС...
(Консультация эксперта, 2025)Сумма вознаграждения поверенного (с учетом НДС), а также его затраты, подлежащие компенсации (в данном случае - расходы на проезд и проживание сотрудника поверенного), учитываются организацией в составе прочих расходов на дату утверждения отчета, представленного поверенным (п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма вознаграждения поверенного (с учетом НДС), а также его затраты, подлежащие компенсации (в данном случае - расходы на проезд и проживание сотрудника поверенного), учитываются организацией в составе прочих расходов на дату утверждения отчета, представленного поверенным (п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на провоз багажа в командировке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При этом согласно пп. 13 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. Перечень командировочных расходов также является открытым.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При этом согласно пп. 13 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. Перечень командировочных расходов также является открытым.
Типовая ситуация: Как оформить, оплатить и учесть однодневную командировку (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как при ОСН, так и при УСН у автономных учреждений командировочные расходы (стоимость проезда, выплата работнику безотчетных сумм, затраты работника, связанные с командировкой и понесенные с разрешения работодателя, другие расходы) учитываются в налоговых расходах бюджетного или автономного учреждения в рамках приносящей доход деятельности только при условии их документального подтверждения (пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 13, 42 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Как при ОСН, так и при УСН у автономных учреждений командировочные расходы (стоимость проезда, выплата работнику безотчетных сумм, затраты работника, связанные с командировкой и понесенные с разрешения работодателя, другие расходы) учитываются в налоговых расходах бюджетного или автономного учреждения в рамках приносящей доход деятельности только при условии их документального подтверждения (пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 13, 42 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Возможно ли признание расходов в виде компенсации на проезд работникам с разъездным характером работы в составе расходов при применении УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возможно ли признание расходов в виде компенсации на проезд работникам с разъездным характером работы в составе расходов при применении УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возможно ли признание расходов в виде компенсации на проезд работникам с разъездным характером работы в составе расходов при применении УСН?