Оплата обучения детей сотрудников ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата обучения детей сотрудников ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В частности, не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные организацией за обучение детей своих работников (Письмо Минфина России от 10.12.2020 N 03-04-06/108151, от 18.04.2013 N 03-04-06/13324).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В частности, не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные организацией за обучение детей своих работников (Письмо Минфина России от 10.12.2020 N 03-04-06/108151, от 18.04.2013 N 03-04-06/13324).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ не облагается полная или частичная оплата (компенсация) стоимости путевки работнику, членам его семьи, детям до 18 лет (обучающимся по очной форме обучения - до 24 лет), не являющимся членами семьи сотрудника (например, племяннику сотрудника), при одновременном выполнении следующих условий (п. 9 ст. 217 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ не облагается полная или частичная оплата (компенсация) стоимости путевки работнику, членам его семьи, детям до 18 лет (обучающимся по очной форме обучения - до 24 лет), не являющимся членами семьи сотрудника (например, племяннику сотрудника), при одновременном выполнении следующих условий (п. 9 ст. 217 НК РФ):
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Разъяснен порядок освобождения стоимости путевок от НДФЛ с 2022 года"Данным освобождением теперь можно воспользоваться только раз в году. Если работодатель в одном и том же налоговом периоде (календарном году) повторно оплатит путевку работнику, то с ее стоимости придется уплатить НДФЛ.
"Разъяснен порядок освобождения стоимости путевок от НДФЛ с 2022 года"Данным освобождением теперь можно воспользоваться только раз в году. Если работодатель в одном и том же налоговом периоде (календарном году) повторно оплатит путевку работнику, то с ее стоимости придется уплатить НДФЛ.
"Основные направления развития финансового рынка Российской Федерации на 2026 год и период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Банком России)- Увеличена до 500 тыс. рублей общая сумма налоговых вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан на суммы взносов, направленных на формирование таких сбережений в отношении детей <7> (в том числе усыновленных) до достижения ими возраста 18 лет (возраста 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность).
(разработаны Банком России)- Увеличена до 500 тыс. рублей общая сумма налоговых вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан на суммы взносов, направленных на формирование таких сбережений в отношении детей <7> (в том числе усыновленных) до достижения ими возраста 18 лет (возраста 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность).
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- социальный вычет на обучение ребенка можно получить, даже если оно оплачено за счет алиментов (Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92019);
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- социальный вычет на обучение ребенка можно получить, даже если оно оплачено за счет алиментов (Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92019);
Статья: НДФЛ и компенсация работникам стоимости путевок
(Галина Е.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Данным освобождением теперь можно воспользоваться только раз в году. Если работодатель в одном и том же налоговом периоде (календарном году) повторно оплатит путевку работнику, то с ее стоимости придется уплатить НДФЛ.
(Галина Е.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Данным освобождением теперь можно воспользоваться только раз в году. Если работодатель в одном и том же налоговом периоде (календарном году) повторно оплатит путевку работнику, то с ее стоимости придется уплатить НДФЛ.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на свое обучение при отсутствии доходов в период обучения.
(Письмо Минфина России от 26.07.2023 N 03-04-05/70308)Вопрос: В 2021 - 2022 гг. работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. В 2022 г. в связи с предстоящим выходом на работу закончила курсы повышения квалификации, которые оплатила за свой счет. Поскольку в 2022 г. не было дохода, кроме пособия на ребенка, можно ли получить вычет по НДФЛ на обучение после выхода на работу (неполный рабочий день) в 2023 г.?
(Письмо Минфина России от 26.07.2023 N 03-04-05/70308)Вопрос: В 2021 - 2022 гг. работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. В 2022 г. в связи с предстоящим выходом на работу закончила курсы повышения квалификации, которые оплатила за свой счет. Поскольку в 2022 г. не было дохода, кроме пособия на ребенка, можно ли получить вычет по НДФЛ на обучение после выхода на работу (неполный рабочий день) в 2023 г.?
Вопрос: Работодатель оплачивает работнику, получающему второе высшее образование, проезд к месту учебы и обратно. Вправе ли работник претендовать на стандартный вычет на детей в отношении дохода в виде оплаты за него работодателем стоимости проезда к месту учебы и обратно?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Работник, получающий второе высшее образование, имеет право на стандартный вычет на детей в отношении дохода в виде оплаты за него работодателем стоимости проезда к месту учебы и обратно.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Работник, получающий второе высшее образование, имеет право на стандартный вычет на детей в отношении дохода в виде оплаты за него работодателем стоимости проезда к месту учебы и обратно.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.05.2023 N 03-04-05/42907 <Положен ли детский вычет по НДФЛ работнику, который выплачивает алименты?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)- ребенок находится на обеспечении и в возрасте до 18 лет;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)- ребенок находится на обеспечении и в возрасте до 18 лет;
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении выплат членам семьи работника, в том числе умершего, и несовершеннолетним в связи с потерей кормильца, а также учете расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.08.2025 N 03-00-08/77525)Таким образом, сумма единовременной выплаты (материальной помощи), производимой организацией членам семьи умершего работника, не подлежит обложению НДФЛ на основании пункта 8 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 11.08.2025 N 03-00-08/77525)Таким образом, сумма единовременной выплаты (материальной помощи), производимой организацией членам семьи умершего работника, не подлежит обложению НДФЛ на основании пункта 8 статьи 217 Кодекса.
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Согласно данному Положению, устанавливались достаточно существенные льготы. В частности, продолжительность очередного отпуска увеличивалась на месяц, а работники, прослужившие три года, имели право на трехмесячный отпуск, включая очередной. Стоимость проезда работника до места отпуска и обратно могла быть оплачена нанимателем по соглашению сторон. Также по соглашению сторон в целях повышения квалификации работнику могла быть предоставлена командировка длительностью от полутора до шести месяцев с оплатой проезда и сохранением содержания. За работниками первой и второй групп сохранялась жилая площадь в месте прежнего жительства независимо от того, остались ли там члены семьи работника или уехали вместе с ним. По соглашению сторон наниматель мог выплачивать стипендию детям работников, обучающимся в вузах и техникумах.
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Согласно данному Положению, устанавливались достаточно существенные льготы. В частности, продолжительность очередного отпуска увеличивалась на месяц, а работники, прослужившие три года, имели право на трехмесячный отпуск, включая очередной. Стоимость проезда работника до места отпуска и обратно могла быть оплачена нанимателем по соглашению сторон. Также по соглашению сторон в целях повышения квалификации работнику могла быть предоставлена командировка длительностью от полутора до шести месяцев с оплатой проезда и сохранением содержания. За работниками первой и второй групп сохранялась жилая площадь в месте прежнего жительства независимо от того, остались ли там члены семьи работника или уехали вместе с ним. По соглашению сторон наниматель мог выплачивать стипендию детям работников, обучающимся в вузах и техникумах.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Согласно п. 10 указанной нормы не подлежат обложению НДФЛ:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Согласно п. 10 указанной нормы не подлежат обложению НДФЛ:
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.04.2023 N 159-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)С расходов по обучению ребенка можно вернуть 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)С расходов по обучению ребенка можно вернуть 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).