Оплата налога по индексу документа
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата налога по индексу документа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 04.10.2023 N 88А-9529/2023 (УИД 05RS0043-01-2023-000269-07)
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Из представленных документов невозможно сделать однозначный вывод о том, что налогоплательщиком была произведена уплата транспортного налога и пеней к нему.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.С такими выводами суда о погашении задолженности по транспортному налогу за 2017 г. не согласился суд апелляционной инстанции, признав их не соответствующими нормам материального права и основанными на неверной оценке приставленных доказательств в виде чеков, на не соответствии выводов суда первой инстанции фактическим обстоятельствам дела, а именно, из этих чеков усматривается, что оплата произведена Г. 28 апреля 2023 г., то есть после поступления в суд административного искового заявления 7 апреля 2023 г. Более того, судом апелляционной инстанции сделан выводов из анализа этих чеков, что назначением платежа является транспортный налог, налоговый период не указан, индекс документа (уникальный идентификационный номер) не указан, обе суммы внесены с указанием кода бюджетной классификации соответствующего налогу, а не пени, поэтому сделать однозначный вывод о том, что Г. произведена оплата транспортного налога за 2017 г. и пени к нему невозможно. В связи с этим, поступившие суммы правомерно учтены налоговым органом в уплату задолженности административного ответчика за предшествующие налоговые периоды.
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Из представленных документов невозможно сделать однозначный вывод о том, что налогоплательщиком была произведена уплата транспортного налога и пеней к нему.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.С такими выводами суда о погашении задолженности по транспортному налогу за 2017 г. не согласился суд апелляционной инстанции, признав их не соответствующими нормам материального права и основанными на неверной оценке приставленных доказательств в виде чеков, на не соответствии выводов суда первой инстанции фактическим обстоятельствам дела, а именно, из этих чеков усматривается, что оплата произведена Г. 28 апреля 2023 г., то есть после поступления в суд административного искового заявления 7 апреля 2023 г. Более того, судом апелляционной инстанции сделан выводов из анализа этих чеков, что назначением платежа является транспортный налог, налоговый период не указан, индекс документа (уникальный идентификационный номер) не указан, обе суммы внесены с указанием кода бюджетной классификации соответствующего налогу, а не пени, поэтому сделать однозначный вывод о том, что Г. произведена оплата транспортного налога за 2017 г. и пени к нему невозможно. В связи с этим, поступившие суммы правомерно учтены налоговым органом в уплату задолженности административного ответчика за предшествующие налоговые периоды.
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 06.12.2023 N 88а-21743/2023 по делу N 2а-772/2023 (УИД 59RS0008-01-2023-000019-98)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Обязанность по уплате задолженности не исполнена.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение.Между тем, судами нижестоящих инстанций не учтено, что отсутствие в платежном документе информации в строке "назначение платежа", которая в соответствии с пунктом 4.11 Правил указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств, платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, утвержденных Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года N 107н, является дополнительной информацией, необходимой для идентификации назначения платежа, при наличии в платежном документе индекса документа (уникального идентификатора начисления), само по себе не может являться основанием для зачета внесенной суммы в счет погашения задолженности по иным периодам, поскольку у налогового органа имелась возможность однозначно идентифицировать поступившие от налогоплательщика денежные средства с учетом указанного административным ответчиком УИН.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Обязанность по уплате задолженности не исполнена.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение.Между тем, судами нижестоящих инстанций не учтено, что отсутствие в платежном документе информации в строке "назначение платежа", которая в соответствии с пунктом 4.11 Правил указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств, платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, утвержденных Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года N 107н, является дополнительной информацией, необходимой для идентификации назначения платежа, при наличии в платежном документе индекса документа (уникального идентификатора начисления), само по себе не может являться основанием для зачета внесенной суммы в счет погашения задолженности по иным периодам, поскольку у налогового органа имелась возможность однозначно идентифицировать поступившие от налогоплательщика денежные средства с учетом указанного административным ответчиком УИН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 24.06.2024 N ЗГ-2-8/9328@ <ЕНС физлица-ИП: в какой очереди списывают налоговую задолженность?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Например, физические лица при получении сводного налогового уведомления из ИФНС по расчету имущественных налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог) получают платежный документ (извещение) по форме N ПД (налог) на уплату ЕНП, где указывается один индекс документа (УИН), который формируется налоговым органом.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Например, физические лица при получении сводного налогового уведомления из ИФНС по расчету имущественных налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог) получают платежный документ (извещение) по форме N ПД (налог) на уплату ЕНП, где указывается один индекс документа (УИН), который формируется налоговым органом.
Ситуация: Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Также можно воспользоваться сервисом "Уплата налогов за третьих лиц" на сайте ФНС России. На странице сервиса сначала необходимо ввести информацию о лице, осуществляющем платеж, в частности указать Ф.И.О. и ИНН. Если есть сформированный налоговым органом платежный документ, можно ввести его индекс (УИН) и сразу перейти к оплате. При отсутствии такого документа следует самостоятельно указать данные, необходимые для уплаты налога за другое лицо, в частности Ф.И.О. и ИНН налогоплательщика, адрес, вид платежа (Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Также можно воспользоваться сервисом "Уплата налогов за третьих лиц" на сайте ФНС России. На странице сервиса сначала необходимо ввести информацию о лице, осуществляющем платеж, в частности указать Ф.И.О. и ИНН. Если есть сформированный налоговым органом платежный документ, можно ввести его индекс (УИН) и сразу перейти к оплате. При отсутствии такого документа следует самостоятельно указать данные, необходимые для уплаты налога за другое лицо, в частности Ф.И.О. и ИНН налогоплательщика, адрес, вид платежа (Информация ФНС России).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н
(ред. от 30.12.2022)
"Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации"
(вместе с "Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми органами)", "Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств, платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)", "Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации", "Правилами проверки значения уникального идентификатора начисления", "Правилами формирования уникального присваиваемого номера операции")
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2013 N 30913)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)До 31 марта 2014 года в распоряжениях о переводе денежных средств, форма для которых установлена правилами осуществления перевода денежных средств, в реквизите "Назначение платежа" указывается уникальный идентификатор начисления или индекс документа из извещения физического лица, заполненного за плательщика налоговых платежей налоговым органом (далее - уникальный идентификатор начисления), текстовая информация, предусмотренная правилами осуществления перевода денежных средств, а также иная информация, необходимая для идентификации платежа.
(ред. от 30.12.2022)
"Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации"
(вместе с "Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми органами)", "Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств, платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)", "Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации", "Правилами проверки значения уникального идентификатора начисления", "Правилами формирования уникального присваиваемого номера операции")
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2013 N 30913)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)До 31 марта 2014 года в распоряжениях о переводе денежных средств, форма для которых установлена правилами осуществления перевода денежных средств, в реквизите "Назначение платежа" указывается уникальный идентификатор начисления или индекс документа из извещения физического лица, заполненного за плательщика налоговых платежей налоговым органом (далее - уникальный идентификатор начисления), текстовая информация, предусмотренная правилами осуществления перевода денежных средств, а также иная информация, необходимая для идентификации платежа.
<Информация> ФНС России
"Оплатить налоговое уведомление можно, не посещая почтовое отделение"Уплатить налоги по УИН можно с помощью сервиса "Уплата имущественных налогов физических лиц и НДФЛ по индексу документа" либо иным способом, в том числе через терминалы и сервисы банковских организаций.
"Оплатить налоговое уведомление можно, не посещая почтовое отделение"Уплатить налоги по УИН можно с помощью сервиса "Уплата имущественных налогов физических лиц и НДФЛ по индексу документа" либо иным способом, в том числе через терминалы и сервисы банковских организаций.
Вопрос: О распределении на ЕНС средств, перечисленных физлицом с указанием УИН, если имеется задолженность по налогам в связи и не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.
(Письмо ФНС России от 24.06.2024 N ЗГ-2-8/9328@)Так, налогоплательщики - физические лица при получении сводного налогового уведомления, направленного налоговым органом, по расчету имущественных налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог) получают также платежный документ (извещение) по форме N ПД (налог) на уплату ЕНП, где указывается один индекс документа (УИН), который формируется налоговым органом.
(Письмо ФНС России от 24.06.2024 N ЗГ-2-8/9328@)Так, налогоплательщики - физические лица при получении сводного налогового уведомления, направленного налоговым органом, по расчету имущественных налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог) получают также платежный документ (извещение) по форме N ПД (налог) на уплату ЕНП, где указывается один индекс документа (УИН), который формируется налоговым органом.
Вопрос: О заполнении строки 3 "Грузоотправитель и его адрес" счета-фактуры при реализации товара через обособленное подразделение организации.
(Письмо Минфина России от 07.10.2025 N 03-07-11/96862)В соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению.
(Письмо Минфина России от 07.10.2025 N 03-07-11/96862)В соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению.