Оплата фитнеса
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата фитнеса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество минимизировало свои налоговые обязательства, заключая гражданско-правовые договоры с индивидуальными предпринимателями, которые фактически выполняли трудовые функции. Инспекция переквалифицировала отношения в трудовые и доначислила обществу страховые взносы и НДФЛ с доходов, выплаченных предпринимателям. Общество оспорило доначисление, указав, что привлеченные индивидуальные предприниматели не подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, не были включены в штат организации и не имели фиксированного графика работы. Следовательно, отношения носили гражданско-правовой характер, а не трудовой. Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что привлеченные предприниматели выполняли работы, соответствующие основному виду деятельности общества, использовали в работе его оборудование и инвентарь. При этом оплата услуг производилась регулярно, независимо от объема выполненных работ, что характерно именно для трудовых отношений, в штате организации имеется только "сопутствующий персонал" (отсутствовали трудовые отношения с фитнес-тренерами), договоры со всеми предпринимателями являлись типовыми и схожими между собой, стоимость услуг для всех предпринимателей - одинаковая, предприниматели не смогли пояснить, из чего формировалась стоимость за оказанные ими услуги. Тренеры - индивидуальные предприниматели не были свободны в выборе клиентов, поскольку могли оказывать тренерские услуги только членам клуба (клиент должен приобрести клубную карту, только после этого он может посещать тренажерный зал и пользоваться услугами тренера), предприниматели не разрабатывали программы тренировок, не составляли график групповых занятий, не отбирали клиентов для занятий, указанные действия выполняло общество в рамках приобретенных клубных карт, замену тренеров производило также общество как заказчик услуг по обращению клиента. Индивидуальные предприниматели подтвердили, что условием заключения договора с обществом являлась их регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей. У предпринимателей отсутствовали расходы на приобретение спортивного оборудования, инвентаря, его дальнейшее обслуживание, а также расходы, связанные с арендой помещений, общество оплачивало обучение тренеров в целях соответствия тренировок установленным стандартам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество минимизировало свои налоговые обязательства, заключая гражданско-правовые договоры с индивидуальными предпринимателями, которые фактически выполняли трудовые функции. Инспекция переквалифицировала отношения в трудовые и доначислила обществу страховые взносы и НДФЛ с доходов, выплаченных предпринимателям. Общество оспорило доначисление, указав, что привлеченные индивидуальные предприниматели не подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, не были включены в штат организации и не имели фиксированного графика работы. Следовательно, отношения носили гражданско-правовой характер, а не трудовой. Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что привлеченные предприниматели выполняли работы, соответствующие основному виду деятельности общества, использовали в работе его оборудование и инвентарь. При этом оплата услуг производилась регулярно, независимо от объема выполненных работ, что характерно именно для трудовых отношений, в штате организации имеется только "сопутствующий персонал" (отсутствовали трудовые отношения с фитнес-тренерами), договоры со всеми предпринимателями являлись типовыми и схожими между собой, стоимость услуг для всех предпринимателей - одинаковая, предприниматели не смогли пояснить, из чего формировалась стоимость за оказанные ими услуги. Тренеры - индивидуальные предприниматели не были свободны в выборе клиентов, поскольку могли оказывать тренерские услуги только членам клуба (клиент должен приобрести клубную карту, только после этого он может посещать тренажерный зал и пользоваться услугами тренера), предприниматели не разрабатывали программы тренировок, не составляли график групповых занятий, не отбирали клиентов для занятий, указанные действия выполняло общество в рамках приобретенных клубных карт, замену тренеров производило также общество как заказчик услуг по обращению клиента. Индивидуальные предприниматели подтвердили, что условием заключения договора с обществом являлась их регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей. У предпринимателей отсутствовали расходы на приобретение спортивного оборудования, инвентаря, его дальнейшее обслуживание, а также расходы, связанные с арендой помещений, общество оплачивало обучение тренеров в целях соответствия тренировок установленным стандартам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при оплате (компенсации) стоимости занятий работников фитнесом.
(Письмо Минфина России от 21.04.2020 N 03-03-06/3/32714)Вопрос: Работодатель обязан обеспечивать работникам нормальные условия труда, реализовывать и финансировать мероприятия по улучшению условий и охраны труда, связанных с развитием физической культуры и спорта в трудовых коллективах, в частности, компенсировать работникам оплату занятий спортом в клубах и секциях, проводить физкультурно-оздоровительные и спортивные мероприятия (включая привлечение тренера), создавать по месту работы физкультурно-спортивные клубы для массового привлечения работников к занятиям спортом (ст. ст. 212, 226 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), п. 32 Типового перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н (далее - Типовой перечень)).
(Письмо Минфина России от 21.04.2020 N 03-03-06/3/32714)Вопрос: Работодатель обязан обеспечивать работникам нормальные условия труда, реализовывать и финансировать мероприятия по улучшению условий и охраны труда, связанных с развитием физической культуры и спорта в трудовых коллективах, в частности, компенсировать работникам оплату занятий спортом в клубах и секциях, проводить физкультурно-оздоровительные и спортивные мероприятия (включая привлечение тренера), создавать по месту работы физкультурно-спортивные клубы для массового привлечения работников к занятиям спортом (ст. ст. 212, 226 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), п. 32 Типового перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н (далее - Типовой перечень)).
Статья: Какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Бытует мнение, что оплата фитнеса работнику может учитываться в расходах по налогу на прибыль в качестве расходов на оплату труда, если она является составной частью зарплаты и это прямо указано в трудовом и/или коллективном договоре. Минфин действительно разрешает учитывать выплаты в пользу работников таким образом, но только если расходы удовлетворяют общим критериям из ст. 252 НК РФ и связаны с деятельностью юрлица <34>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Бытует мнение, что оплата фитнеса работнику может учитываться в расходах по налогу на прибыль в качестве расходов на оплату труда, если она является составной частью зарплаты и это прямо указано в трудовом и/или коллективном договоре. Минфин действительно разрешает учитывать выплаты в пользу работников таким образом, но только если расходы удовлетворяют общим критериям из ст. 252 НК РФ и связаны с деятельностью юрлица <34>.
Статья: Фитнес-вычет в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)А вот для вычета за 2022 - 2023 гг. вместо справки нужно подать копии договора со спортивной организацией/ИП и чеков ККТ, подтверждающих оплату фитнес-услуг <8>. Либо представить их сканы/фото через личный кабинет физлица. Учтите, 2025 г. - последний, когда можно подать декларацию "на вычет" по расходам 2022 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)А вот для вычета за 2022 - 2023 гг. вместо справки нужно подать копии договора со спортивной организацией/ИП и чеков ККТ, подтверждающих оплату фитнес-услуг <8>. Либо представить их сканы/фото через личный кабинет физлица. Учтите, 2025 г. - последний, когда можно подать декларацию "на вычет" по расходам 2022 г.
Статья: Незаконное вознаграждение от имени юридического лица
(Росиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 1)Под незаконным оказанием услуг имущественного характера понимается предоставление любых имущественных выгод. Например, передача автотранспорта для временного использования, осуществление ремонта, освобождение от имущественных обязательств (погашение кредита или микрозайма, выплаты третьим лицам в счет погашения задолженности или возмещения ущерба, оплата лечения или посещения фитнес-клубов и т.п.). Об этом говорит п. 3 Обзора судебной практики рассмотрения дел о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ст. 19.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утв. Президиумом ВС РФ 08.07.2020.
(Росиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 1)Под незаконным оказанием услуг имущественного характера понимается предоставление любых имущественных выгод. Например, передача автотранспорта для временного использования, осуществление ремонта, освобождение от имущественных обязательств (погашение кредита или микрозайма, выплаты третьим лицам в счет погашения задолженности или возмещения ущерба, оплата лечения или посещения фитнес-клубов и т.п.). Об этом говорит п. 3 Обзора судебной практики рассмотрения дел о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ст. 19.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утв. Президиумом ВС РФ 08.07.2020.
Статья: Договор коммерческой концессии
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Суд может "одобрить" заключение договора концессии с физлицом, если фактически стороны исполнили договор и впоследствии физлицо приобрело статус субъекта предпринимательства. Так, физлицо оспорило договор коммерческой концессии на том основании, что на момент заключения данного договора он не был зарегистрирован в качестве ИП и не являлся учредителем какой-либо компании. Однако суд указал, что у сторон имелись намерения заключить договор коммерческой концессии и фактически действия по его исполнению сторонами были предприняты: со стороны общества были переданы различные коммерческие материалы, необходимые для сопровождения деятельности по оказанию услуг в сфере фитнеса, пользователь произвел оплату права использования данных материалов и позже зарегистрировал юрлицо. С момента заключения оспариваемого договора пользователь использовал принадлежащие обществу объекты исключительных прав. Таким образом, фактически договор был заключен (см. Постановление Суда по интеллектуальным правам от 11.04.2019 N С01-184/2019 по делу N А40-166702/2017).
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Суд может "одобрить" заключение договора концессии с физлицом, если фактически стороны исполнили договор и впоследствии физлицо приобрело статус субъекта предпринимательства. Так, физлицо оспорило договор коммерческой концессии на том основании, что на момент заключения данного договора он не был зарегистрирован в качестве ИП и не являлся учредителем какой-либо компании. Однако суд указал, что у сторон имелись намерения заключить договор коммерческой концессии и фактически действия по его исполнению сторонами были предприняты: со стороны общества были переданы различные коммерческие материалы, необходимые для сопровождения деятельности по оказанию услуг в сфере фитнеса, пользователь произвел оплату права использования данных материалов и позже зарегистрировал юрлицо. С момента заключения оспариваемого договора пользователь использовал принадлежащие обществу объекты исключительных прав. Таким образом, фактически договор был заключен (см. Постановление Суда по интеллектуальным правам от 11.04.2019 N С01-184/2019 по делу N А40-166702/2017).
Статья: Новости от 06.06.2025
("Главная книга", 2025, N 12)Оплата занятий в фитнес-центре за сотрудников:
("Главная книга", 2025, N 12)Оплата занятий в фитнес-центре за сотрудников:
Вопрос: В каком порядке фитнес-центр должен выдать справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для получения социального вычета по НДФЛ, если годовой абонемент оплачен в 2024 г. и при этом действует: а) с января по декабрь 2025 г.; б) с сентября 2024 г. по август 2025 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: В каком порядке фитнес-центр должен выдать справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для получения социального вычета по НДФЛ, если годовой абонемент оплачен в 2024 г. и при этом действует:
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: В каком порядке фитнес-центр должен выдать справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для получения социального вычета по НДФЛ, если годовой абонемент оплачен в 2024 г. и при этом действует:
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае вы можете предоставить работникам социальные вычеты на обучение, лечение, фитнес, страхование жизни, добровольное пенсионное страхование, уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае вы можете предоставить работникам социальные вычеты на обучение, лечение, фитнес, страхование жизни, добровольное пенсионное страхование, уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения вычета на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации с целью получения вычета в связи с оплатой в 2024 г. фитнеса за себя и (или) своего ребенка, если налогоплательщик за тот же год получил только доход в виде заработной платы в пределах 5 млн руб. от российского работодателя (НДФЛ удержан полностью). Иных работодателей у налогоплательщика нет, на иные налоговые вычеты он не претендует и не получал вычет ни у работодателя, ни в упрощенном порядке. Предпринимательской или адвокатской деятельностью, частной практикой налогоплательщик не занимался.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации с целью получения вычета в связи с оплатой в 2024 г. фитнеса за себя и (или) своего ребенка, если налогоплательщик за тот же год получил только доход в виде заработной платы в пределах 5 млн руб. от российского работодателя (НДФЛ удержан полностью). Иных работодателей у налогоплательщика нет, на иные налоговые вычеты он не претендует и не получал вычет ни у работодателя, ни в упрощенном порядке. Предпринимательской или адвокатской деятельностью, частной практикой налогоплательщик не занимался.