Оплата бонусами чек
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата бонусами чек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Если для получения бонуса покупатель совершил ряд действий (например, ранее купил товары на определенную сумму), то у продавца возникает встречное обязательство перед ним. В этом случае бонус - это не скидка, а иное встречное предоставление. В такой ситуации цена товара не меняется, а уплаченная бонусами сумма отражается в чеке как "сумма по чеку встречным предоставлением" (тег 1217) (Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)Если для получения бонуса покупатель совершил ряд действий (например, ранее купил товары на определенную сумму), то у продавца возникает встречное обязательство перед ним. В этом случае бонус - это не скидка, а иное встречное предоставление. В такой ситуации цена товара не меняется, а уплаченная бонусами сумма отражается в чеке как "сумма по чеку встречным предоставлением" (тег 1217) (Информация ФНС России).
Статья: Что учесть при запуске программы лояльности и начислении бонусных баллов
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 8)Судебная практика. Суд отметил, что бонусные баллы "Спасибо от Сбербанка" являются особым видом скидки, используемым при расчетах в качестве встречного предоставления за товар, при этом бонусные баллы должны отражаться в соответствующем кассовом чеке. При оплате товара бонусами в налоговый орган направляется чек на сумму покупки, с учетом скидки на соответствующее количество бонусов (ст. 1.1 и п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 8)Судебная практика. Суд отметил, что бонусные баллы "Спасибо от Сбербанка" являются особым видом скидки, используемым при расчетах в качестве встречного предоставления за товар, при этом бонусные баллы должны отражаться в соответствующем кассовом чеке. При оплате товара бонусами в налоговый орган направляется чек на сумму покупки, с учетом скидки на соответствующее количество бонусов (ст. 1.1 и п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 340
(ред. от 22.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за уровнем жизни и обследованиями домашних хозяйств"- при покупке товаров (оплате услуг) с использованием средств бонусных программ (подарочные карты, сертификаты, бонусы) указывается полная стоимость товара или услуги с пометкой "куплено с использованием средств бонусных программ", сумму использованных бонусов, по возможности, назовите интервьюеру при опросе;
(ред. от 22.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за уровнем жизни и обследованиями домашних хозяйств"- при покупке товаров (оплате услуг) с использованием средств бонусных программ (подарочные карты, сертификаты, бонусы) указывается полная стоимость товара или услуги с пометкой "куплено с использованием средств бонусных программ", сумму использованных бонусов, по возможности, назовите интервьюеру при опросе;
<Информация> ФНС России
"Как в кассовом чеке указывать цену товара с учетом бонусов"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"Как в кассовом чеке указывать цену товара с учетом бонусов"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Статья: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в ИТ-компаниях в санкционных условиях
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3)Продуктовые ИТ-компании сталкиваются с несколькими проблемами при организации бухгалтерского и кадрового учета: сложная система оплаты труда с льготами, бонусами и мотивационными выплатами вследствие большого штата сотрудников (> 50 чел.) и внешних разработчиков и зон ответственности, как правило, разных специалистов, обобщающих имеющуюся информацию в этих сферах учета. Для этого применяются специальные системы, например "1С:Зарплата и управление персоналом 8". Вследствие того что большую часть покупок продуктов совершают физические лица, существуют также особенности учета при их реализации: необходимо пробивать кассовые чеки и учитывать в бухгалтерском учете небольшие транзакции посредством интеграции программы учета продаж, выдающей кассовые чеки, и бухгалтерской программы, и автоматической передачи информации о покупках в бухгалтерию.
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3)Продуктовые ИТ-компании сталкиваются с несколькими проблемами при организации бухгалтерского и кадрового учета: сложная система оплаты труда с льготами, бонусами и мотивационными выплатами вследствие большого штата сотрудников (> 50 чел.) и внешних разработчиков и зон ответственности, как правило, разных специалистов, обобщающих имеющуюся информацию в этих сферах учета. Для этого применяются специальные системы, например "1С:Зарплата и управление персоналом 8". Вследствие того что большую часть покупок продуктов совершают физические лица, существуют также особенности учета при их реализации: необходимо пробивать кассовые чеки и учитывать в бухгалтерском учете небольшие транзакции посредством интеграции программы учета продаж, выдающей кассовые чеки, и бухгалтерской программы, и автоматической передачи информации о покупках в бухгалтерию.
Последние изменения: Применение ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)Если для получения бонуса покупатель совершил определенные действия (например, ранее купил товары на определенную сумму), то у продавца возникает встречное обязательство перед покупателем. В этом случае бонус - это не скидка, а иное встречное предоставление. В такой ситуации цена товара не меняется, а уплаченная бонусами сумма отражается в чеке как "сумма по чеку встречным предоставлением" (тег 1217).
(КонсультантПлюс, 2026)Если для получения бонуса покупатель совершил определенные действия (например, ранее купил товары на определенную сумму), то у продавца возникает встречное обязательство перед покупателем. В этом случае бонус - это не скидка, а иное встречное предоставление. В такой ситуации цена товара не меняется, а уплаченная бонусами сумма отражается в чеке как "сумма по чеку встречным предоставлением" (тег 1217).
Статья: Положение о командировках: вопросы практики
(Матвейчук Т.И.)
("Кадровик-практик", 2025, N 3)Также в ЛНА часто описывают порядок документирования различных видов расходов, устанавливают, какие документы нужно предоставлять для возмещения затрат (чеки, билеты и пр.), устанавливают сроки подачи этих документов.
(Матвейчук Т.И.)
("Кадровик-практик", 2025, N 3)Также в ЛНА часто описывают порядок документирования различных видов расходов, устанавливают, какие документы нужно предоставлять для возмещения затрат (чеки, билеты и пр.), устанавливают сроки подачи этих документов.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Подводя итог, можем сделать вывод, что налог на профессиональный доход представляет собой особый специальный налоговый режим - единственный, который могут применять физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями <56>. Особенность НПД проявляется в наличии таких факультативных элементов юридического состава, как уполномоченный субъект (оператор электронной площадки и (или) кредитная организация), цифровая подсистема (мобильное приложение "Мой налог") и особого вида налоговых льгот - налогового бонуса. Кроме того, в рамках рассматриваемого специального налогового режима происходит трансформация правового статуса налогового органа - ему делегируется часть прав и обязанностей налогоплательщика, в частности право на направление в банк поручения на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты налога, а также право на уменьшение суммы причитающегося к уплате налога на сумму налогового бонуса.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Подводя итог, можем сделать вывод, что налог на профессиональный доход представляет собой особый специальный налоговый режим - единственный, который могут применять физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями <56>. Особенность НПД проявляется в наличии таких факультативных элементов юридического состава, как уполномоченный субъект (оператор электронной площадки и (или) кредитная организация), цифровая подсистема (мобильное приложение "Мой налог") и особого вида налоговых льгот - налогового бонуса. Кроме того, в рамках рассматриваемого специального налогового режима происходит трансформация правового статуса налогового органа - ему делегируется часть прав и обязанностей налогоплательщика, в частности право на направление в банк поручения на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты налога, а также право на уменьшение суммы причитающегося к уплате налога на сумму налогового бонуса.
Статья: Тенденции уголовной политики в области охраны экономической деятельности в условиях цифровизации
(Нудель С.Л., Печегин Д.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 2)При этом российское законодательство разрешает обращение в стране специализированных платежных средств (векселей, чеков), а равно хождение в гражданском обороте так называемых единиц лояльности. Согласно Информации Банка России от 28 февраля 2013 г. "О применении отдельных положений Федерального закона "О национальной платежной системе" <20> подарочные, накопительные, дисконтные, бонусные карты, электронные кошельки, которыми пользуются не являющиеся кредитными организациями юридические лица, нарушают действующее законодательство. Иными словами, имеющие ограниченное хождение в сфере продажи товаров и предоставления услуг единицы, номинированные в баллах и проч., нельзя считать законными, т.е. они относятся к денежным суррогатам, за исключением лишь знаков игорных заведений, согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 г. N 441. Вместе с тем буквальное толкование Информации Банка России позволяет говорить о том, что кредитные организации на территории Российской Федерации могут осуществлять такую деятельность по выпуску специальных, подарочных и иных карт, кошельков.
(Нудель С.Л., Печегин Д.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 2)При этом российское законодательство разрешает обращение в стране специализированных платежных средств (векселей, чеков), а равно хождение в гражданском обороте так называемых единиц лояльности. Согласно Информации Банка России от 28 февраля 2013 г. "О применении отдельных положений Федерального закона "О национальной платежной системе" <20> подарочные, накопительные, дисконтные, бонусные карты, электронные кошельки, которыми пользуются не являющиеся кредитными организациями юридические лица, нарушают действующее законодательство. Иными словами, имеющие ограниченное хождение в сфере продажи товаров и предоставления услуг единицы, номинированные в баллах и проч., нельзя считать законными, т.е. они относятся к денежным суррогатам, за исключением лишь знаков игорных заведений, согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 г. N 441. Вместе с тем буквальное толкование Информации Банка России позволяет говорить о том, что кредитные организации на территории Российской Федерации могут осуществлять такую деятельность по выпуску специальных, подарочных и иных карт, кошельков.
Статья: Продажа товаров через маркетплейсы: особенности учета и документального оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 12)<2> Маркетплейсы предлагают продавцам бонусные программы - начисляют бонусы за участие в различных мероприятиях и опросах на интернет-платформе. Продавцы могут использовать их на указанные в программе цели. Например, в качестве скидки на услуги, оказываемые маркетплейсом, исходя из соотношения 1 бонусный балл = 1 рубль. В акте стоимость услуг указывается с учетом используемых бонусов.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 12)<2> Маркетплейсы предлагают продавцам бонусные программы - начисляют бонусы за участие в различных мероприятиях и опросах на интернет-платформе. Продавцы могут использовать их на указанные в программе цели. Например, в качестве скидки на услуги, оказываемые маркетплейсом, исходя из соотношения 1 бонусный балл = 1 рубль. В акте стоимость услуг указывается с учетом используемых бонусов.
Статья: Как повысить лояльность покупателей в кризис?
(Якуба В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)- задавайте клиентам вопросы: понравился ли товар и почему, что не понравилось, что надо улучшить, над чем поработать, нравятся ли цвета оформления магазина, понятна ли навигация; в конце не забудьте дать полезную информацию, промокод на покупку, бонус за отзыв. Например, вы продаете детские велосипеды. Так расскажите про защитный шлем и как его выбрать или в игровой форме предложите выучить с детьми Правила дорожного движения. А если у вас магазин электроинструментов, составьте чек-лист о том, как правильно ухаживать за инструментами, снимите ролик, как организовать хранение инструментов.
(Якуба В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)- задавайте клиентам вопросы: понравился ли товар и почему, что не понравилось, что надо улучшить, над чем поработать, нравятся ли цвета оформления магазина, понятна ли навигация; в конце не забудьте дать полезную информацию, промокод на покупку, бонус за отзыв. Например, вы продаете детские велосипеды. Так расскажите про защитный шлем и как его выбрать или в игровой форме предложите выучить с детьми Правила дорожного движения. А если у вас магазин электроинструментов, составьте чек-лист о том, как правильно ухаживать за инструментами, снимите ролик, как организовать хранение инструментов.
Статья: Что грозит предпринимателю, который не зарегистрировал бизнес
(Пациора Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 31)Напомним, для продаж физлицам налоговая ставка - 4% от месячного дохода, юрлицам - 6%. При регистрации самозанятому начисляют бонус в приложении на уплату налога в 10 000 руб., который частично покрывает ежемесячный налог.
(Пациора Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 31)Напомним, для продаж физлицам налоговая ставка - 4% от месячного дохода, юрлицам - 6%. При регистрации самозанятому начисляют бонус в приложении на уплату налога в 10 000 руб., который частично покрывает ежемесячный налог.
Вопрос: Сеть ювелирных магазинов для привлечения и поощрения в рамках клиентских дней дарит покупателям, совершившим покупки, шампанское. Можно ли учесть расходы на шампанское в целях НДС и налога на прибыль? Возможны ли штрафные санкции за то, что шампанское проводится по чеку ККТ как реализация за 0,01 руб.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Стоимость товара является обязательным реквизитом кассового чека и бланка строгой отчетности (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ). Однако законодательство о ККТ не содержит правил определения стоимости товара, предоставляемого покупателю в подарок, подлежащей отражению в кассовом чеке. При этом ФНС России допускает указание стоимости товара в размере 0 руб. в случае, например, оплаты такого товара бонусами, накопленными при применении программы лояльности (Письмо от 30.04.2021 N АБ-4-20/6093), а также указание в кассовом чеке дополнительных реквизитов, поясняющих особенности произведенных расчетов (п. 7 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, Письмо от 26.09.2017 N ЕД-3-20/6387@). По нашему мнению, аналогичные разъяснения применимы и в рассматриваемом случае: магазин вправе указать в чеке рыночную стоимость шампанского и его цену с учетом рекламной акции (сниженную вплоть до 0 руб.).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Стоимость товара является обязательным реквизитом кассового чека и бланка строгой отчетности (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ). Однако законодательство о ККТ не содержит правил определения стоимости товара, предоставляемого покупателю в подарок, подлежащей отражению в кассовом чеке. При этом ФНС России допускает указание стоимости товара в размере 0 руб. в случае, например, оплаты такого товара бонусами, накопленными при применении программы лояльности (Письмо от 30.04.2021 N АБ-4-20/6093), а также указание в кассовом чеке дополнительных реквизитов, поясняющих особенности произведенных расчетов (п. 7 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, Письмо от 26.09.2017 N ЕД-3-20/6387@). По нашему мнению, аналогичные разъяснения применимы и в рассматриваемом случае: магазин вправе указать в чеке рыночную стоимость шампанского и его цену с учетом рекламной акции (сниженную вплоть до 0 руб.).
"Современное гражданское и семейное право: перспективы развития доктрины, законодательства и правоприменительной практики: монография"
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)По другому делу было установлено, что "согласно разделу 1 Условий использования маркетплейса "Яндекс.Маркет" (далее - Условия), пользуясь сервисом, предлагаемым "Яндекс.Маркетом", пользователь соглашается с настоящими Условиями, с документом "Правила программы "Бонус", а также принимает условия документов общества, регулирующих использование сервиса. В рамках заказа "Яндекс.Маркет" предоставляет пользователю информационное сопровождение заключенного пользователем и продавцом договора купли-продажи товаров. Все права и обязательства по заключенному с пользователем договору купли-продажи товаров возникают непосредственно у продавца (пункт 3.10 Условий). Чек на товары был выдан ответчиком как агентом продавцов, а не как продавцом товара" <2>. По указанному делу суд отказал в привлечении владельца агрегатора информации о товаре к ответственности за ненадлежащее исполнение продавцом своих обязательств из договора купли-продажи.
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)По другому делу было установлено, что "согласно разделу 1 Условий использования маркетплейса "Яндекс.Маркет" (далее - Условия), пользуясь сервисом, предлагаемым "Яндекс.Маркетом", пользователь соглашается с настоящими Условиями, с документом "Правила программы "Бонус", а также принимает условия документов общества, регулирующих использование сервиса. В рамках заказа "Яндекс.Маркет" предоставляет пользователю информационное сопровождение заключенного пользователем и продавцом договора купли-продажи товаров. Все права и обязательства по заключенному с пользователем договору купли-продажи товаров возникают непосредственно у продавца (пункт 3.10 Условий). Чек на товары был выдан ответчиком как агентом продавцов, а не как продавцом товара" <2>. По указанному делу суд отказал в привлечении владельца агрегатора информации о товаре к ответственности за ненадлежащее исполнение продавцом своих обязательств из договора купли-продажи.