Оплата акциза на пиво
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата акциза на пиво (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоги: платить, но знать, за что и сколько (мнения блогеров в социальных сетях)
(Упоров И.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)В этом контексте проблемную ситуацию описывает блогер brewmen: "Берем самозанятого компьютерщика-фрилансера. Он на свои деньги купил комп, кресло, купил книжки для самообразования, оплатил курсы, оплатил Интернет, свет, оплачивает услуги ЖКХ (как своего рабочего места). Государство, не вложив ни копейки в его рабочее место, уже имеет доходы с его издержек, дальше оно продолжает его доить, когда он берет авоську и идет в магазин и уплачивает НДС, акцизы (пиво, сигареты). Вопрос - а на что может рассчитывать этот самозанятый от государства?" <9> Из этой же серии и мнение блогера RUSTER21: "По хорошему тебя должны защищать милиция и армия, МЧС как бы тоже не лишняя, и так далее по методичке, за них - любой самозанятый должен платить так или иначе, как бы абонентку по факту их наличия, но - если они работают с хоть какой то степенью надежности" <10>. И далее этот блогер подчеркивает, что налоги должны идти строго на определенные нужды, никто не должен за счет налогов обогащаться, но если это происходит, а это, по его мнению, происходит, то есть "если на второе тратят больше "общака", собираемого исключительно на первое, вполне можно считать, что ты "ничего не должен", пока не наведут порядок с тратами" <11>.
(Упоров И.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)В этом контексте проблемную ситуацию описывает блогер brewmen: "Берем самозанятого компьютерщика-фрилансера. Он на свои деньги купил комп, кресло, купил книжки для самообразования, оплатил курсы, оплатил Интернет, свет, оплачивает услуги ЖКХ (как своего рабочего места). Государство, не вложив ни копейки в его рабочее место, уже имеет доходы с его издержек, дальше оно продолжает его доить, когда он берет авоську и идет в магазин и уплачивает НДС, акцизы (пиво, сигареты). Вопрос - а на что может рассчитывать этот самозанятый от государства?" <9> Из этой же серии и мнение блогера RUSTER21: "По хорошему тебя должны защищать милиция и армия, МЧС как бы тоже не лишняя, и так далее по методичке, за них - любой самозанятый должен платить так или иначе, как бы абонентку по факту их наличия, но - если они работают с хоть какой то степенью надежности" <10>. И далее этот блогер подчеркивает, что налоги должны идти строго на определенные нужды, никто не должен за счет налогов обогащаться, но если это происходит, а это, по его мнению, происходит, то есть "если на второе тратят больше "общака", собираемого исключительно на первое, вполне можно считать, что ты "ничего не должен", пока не наведут порядок с тратами" <11>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, с подакцизными товарами, указанными в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, уплата акциза производится по месту нахождения налогоплательщика.";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, с подакцизными товарами, указанными в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, уплата акциза производится по месту нахождения налогоплательщика.";
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уплата акциза при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, с подакцизными товарами (сахаросодержащие напитки), указанными в пп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ (за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива);
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уплата акциза при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, с подакцизными товарами (сахаросодержащие напитки), указанными в пп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ (за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива);
Вопрос: О представлении производителем алкогольной продукции извещения об уплате (об освобождении от уплаты) авансового платежа акциза и банковских гарантий при закупке этилового спирта у одного поставщика.
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 03-13-05/63181)В связи с письмом о порядке представления производителем алкогольной продукции извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза одновременно с банковскими гарантиями при закупке этилового спирта у одного поставщика Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 03-13-05/63181)В связи с письмом о порядке представления производителем алкогольной продукции извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза одновременно с банковскими гарантиями при закупке этилового спирта у одного поставщика Департамент налоговой политики сообщает.
Вопрос: Каков порядок учета этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции?
(Консультация эксперта, 2025)Какие есть особенности исчисления и уплаты акцизов на спирт и алкогольную продукцию?
(Консультация эксперта, 2025)Какие есть особенности исчисления и уплаты акцизов на спирт и алкогольную продукцию?
Вопрос: О признании сахаросодержащим напитком безалкогольного пива в целях акцизов.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-13-06/65281)Таким образом, в случае если в компонентный состав безалкогольного пива в качестве компонентов входят сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и одновременно содержание углеводов в таком пиве превышает 5 грамм на 100 мл, данные напитки признаются сахаросодержащими.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-13-06/65281)Таким образом, в случае если в компонентный состав безалкогольного пива в качестве компонентов входят сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и одновременно содержание углеводов в таком пиве превышает 5 грамм на 100 мл, данные напитки признаются сахаросодержащими.
Вопрос: О предложениях по применению дифференцированных ставок акцизов на пивоваренную продукцию и применению УСН производителями пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, сидра, пуаре, медовухи.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-13-05/51010)Кроме того, доходы от акцизов на пиво поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 100 процентов по месту их уплаты.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-13-05/51010)Кроме того, доходы от акцизов на пиво поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 100 процентов по месту их уплаты.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика производство на давальческой основе подакцизной продукции и ее передачу заказчику?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма акциза по пиву исчисляется как произведение налоговой ставки и налоговой базы (которая определяется как объем переданного заказчику пива в натуральном выражении) и предъявляется к уплате собственнику давальческого сырья (пп. 1 п. 2 ст. 187, п. 1 ст. 194, п. 1 ст. 198 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма акциза по пиву исчисляется как произведение налоговой ставки и налоговой базы (которая определяется как объем переданного заказчику пива в натуральном выражении) и предъявляется к уплате собственнику давальческого сырья (пп. 1 п. 2 ст. 187, п. 1 ст. 194, п. 1 ст. 198 НК РФ).
Вопрос: О ставках акциза при реализации этилового спирта организации-покупателю, которая не имеет свидетельства или не представила извещение об уплате (об освобождении от уплаты) авансового платежа.
(Письмо Минфина России от 28.04.2023 N 03-13-10/39559)В соответствии с пунктом 8 статьи 194 Кодекса организации, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции (за исключением вин (кроме крепленых (ликерных) вин), виноматериалов (кроме крепленых вин наливом), плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, а также за исключением виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина) и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (за исключением плодовых сброженных материалов, виноградного сусла, плодового сусла), обязаны уплачивать в бюджет авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (далее - авансовый платеж акциза), если иное не предусмотрено вышеназванным пунктом.
(Письмо Минфина России от 28.04.2023 N 03-13-10/39559)В соответствии с пунктом 8 статьи 194 Кодекса организации, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции (за исключением вин (кроме крепленых (ликерных) вин), виноматериалов (кроме крепленых вин наливом), плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, а также за исключением виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина) и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (за исключением плодовых сброженных материалов, виноградного сусла, плодового сусла), обязаны уплачивать в бюджет авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (далее - авансовый платеж акциза), если иное не предусмотрено вышеназванным пунктом.
Готовое решение: Как обособленные подразделения, выделенные и не выделенные на отдельный баланс, платят налоги, взносы и сдают отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Акцизы уплачиваются посредством ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Акцизы уплачиваются посредством ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45 НК РФ).
Вопрос: Об акцизах при закупке этилового спирта для производства и реализации крепленого (ликерного) вина наливом.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-13-05/28823)Пунктом 2 статьи 200 Кодекса, в частности, предусмотрено, что при исчислении суммы акциза на алкогольную продукцию налоговые вычеты производятся в пределах суммы акциза, исчисленной по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья, произведенным на территории Российской Федерации, исходя из объема использованных товаров (в литрах безводного этилового спирта) и ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса в отношении этилового спирта, реализуемого организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза, а именно 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-13-05/28823)Пунктом 2 статьи 200 Кодекса, в частности, предусмотрено, что при исчислении суммы акциза на алкогольную продукцию налоговые вычеты производятся в пределах суммы акциза, исчисленной по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья, произведенным на территории Российской Федерации, исходя из объема использованных товаров (в литрах безводного этилового спирта) и ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса в отношении этилового спирта, реализуемого организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза, а именно 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
Вопрос: Организация общепита является производителем пива для собственных нужд и осуществляет продажу пива только через ресторан. Нужно ли в рассматриваемой ситуации указывать отдельно реквизит "Акциз" на пиво в чеке ККТ при розничной продаже пива населению?
(Консультация эксперта, 2023)Плательщики акциза обязаны предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров соответствующую сумму акциза. Данная сумма выделяется отдельной строкой в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и счетах-фактурах (п. п. 1, 2 ст. 198 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Плательщики акциза обязаны предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров соответствующую сумму акциза. Данная сумма выделяется отдельной строкой в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и счетах-фактурах (п. п. 1, 2 ст. 198 НК РФ).
Вопрос: Организация осуществляет импорт сахаросодержащих напитков из Италии. При ввозе товара на территорию РФ организация уплачивает акцизы на таможне. Требуется ли в этом случае организации представлять декларацию по акцизам?
(Консультация эксперта, 2023)Одним из условий помещения товаров под процедуру выпуска для внутреннего потребления является уплата акцизов (пп. 24 п. 1 ст. 2, пп. 1 п. 1 ст. 135 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза).
(Консультация эксперта, 2023)Одним из условий помещения товаров под процедуру выпуска для внутреннего потребления является уплата акцизов (пп. 24 п. 1 ст. 2, пп. 1 п. 1 ст. 135 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза).