Ооо на енвд ведение учета
Подборка наиболее важных документов по запросу Ооо на енвд ведение учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157
Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.16. В тех случаях, когда конкретные работники наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, заняты также и в предпринимательской деятельности, в отношении которой уплачиваются налоги в соответствии с иными режимами налогообложения, плательщик ЕНВД обязан вести раздельный учет сумм уплаченных страховых взносов и сумм пособий по временной нетрудоспособности.
Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.16. В тех случаях, когда конкретные работники наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, заняты также и в предпринимательской деятельности, в отношении которой уплачиваются налоги в соответствии с иными режимами налогообложения, плательщик ЕНВД обязан вести раздельный учет сумм уплаченных страховых взносов и сумм пособий по временной нетрудоспособности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вычете НДС по товарам (ТМЦ), приобретенным и не использованным ООО в период применения ЕНВД, при переходе полностью на ОСН с 01.01.2021.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-11/272)С 1 января 2021 г. ООО перешло полностью на учет по ОСН. На момент перехода с ЕНВД на ОСН по товарам, приобретенным для реализации по ЕНВД, оставшимся на складе, ООО восстановило НДС, имея на это возможность и ведя попартионный учет с момента приобретения и ссылаясь на счет-фактуру, по которому они и были приобретены. Данные счета-фактуры за 2006 - 2020 гг. соответственно.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-11/272)С 1 января 2021 г. ООО перешло полностью на учет по ОСН. На момент перехода с ЕНВД на ОСН по товарам, приобретенным для реализации по ЕНВД, оставшимся на складе, ООО восстановило НДС, имея на это возможность и ведя попартионный учет с момента приобретения и ссылаясь на счет-фактуру, по которому они и были приобретены. Данные счета-фактуры за 2006 - 2020 гг. соответственно.
Вопрос: Обязано ли общество с ограниченной ответственностью, применяющее ЕНВД, вести бухгалтерский учет?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Обязано ли общество с ограниченной ответственностью, применяющее ЕНВД, вести бухгалтерский учет?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Обязано ли общество с ограниченной ответственностью, применяющее ЕНВД, вести бухгалтерский учет?
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 21.12.2011 N 1856-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Элакс" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пунктов 1 и 6 статьи 168, а также пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, общество применяло систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в части выручки, полученной от реализации товаров за наличный расчет, и общую систему налогообложения в части выручки, полученной от реализации товаров в кредит. В рамках применения общей системы налогообложения ООО "Элакс", не выделяя в платежно-расчетных документах начисленный налог на добавленную стоимость, включало его в стоимость товара и учитывало при ведении бухгалтерского учета для целей уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет. Постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24 июня 2009 года с заявителя взыскана сумма недоимки по налогу на добавленную стоимость, образовавшаяся в связи с необоснованным применением налоговых вычетов. При этом суд установил, что общество необоснованно применяло при продаже физическим лицам товаров с использованием кредитных договоров общую систему налогообложения вместо применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а следовательно, не являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Поскольку общество не осуществляло возврат необоснованно полученного налога покупателям, суд, руководствуясь пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, пришел к выводу о необходимости взыскания в бюджет указанных сумм налога на добавленную стоимость.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Элакс" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пунктов 1 и 6 статьи 168, а также пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, общество применяло систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в части выручки, полученной от реализации товаров за наличный расчет, и общую систему налогообложения в части выручки, полученной от реализации товаров в кредит. В рамках применения общей системы налогообложения ООО "Элакс", не выделяя в платежно-расчетных документах начисленный налог на добавленную стоимость, включало его в стоимость товара и учитывало при ведении бухгалтерского учета для целей уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет. Постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24 июня 2009 года с заявителя взыскана сумма недоимки по налогу на добавленную стоимость, образовавшаяся в связи с необоснованным применением налоговых вычетов. При этом суд установил, что общество необоснованно применяло при продаже физическим лицам товаров с использованием кредитных договоров общую систему налогообложения вместо применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а следовательно, не являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Поскольку общество не осуществляло возврат необоснованно полученного налога покупателям, суд, руководствуясь пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, пришел к выводу о необходимости взыскания в бюджет указанных сумм налога на добавленную стоимость.
Определение Конституционного Суда РФ от 15.07.2010 N 1066-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Научно-производственный центр "Комэлектротех" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации"Федеральный законодатель, осуществляя налоговое регулирование на основании Конституции Российской Федерации, имеет дискреционные полномочия в выборе правовых средств, что позволяет ему учитывать особенности ведения налогоплательщиками предпринимательской деятельности, в том числе для целей системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 20 октября 2005 года N 405-О). При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 данного Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Научно-производственный центр "Комэлектротех" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации"Федеральный законодатель, осуществляя налоговое регулирование на основании Конституции Российской Федерации, имеет дискреционные полномочия в выборе правовых средств, что позволяет ему учитывать особенности ведения налогоплательщиками предпринимательской деятельности, в том числе для целей системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 20 октября 2005 года N 405-О). При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 данного Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Статья: Зарегистрировались в IV квартале? Отчитывайтесь!
(Николаева К.С.)
("Вмененка", 2008, N 1)ООО "Титан", уплачивающее ЕНВД, должно вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Но так как оно зарегистрировано в IV квартале 2007 г., то первым отчетным периодом будет 15 октября 2007 г. - 31 марта 2008 г. Бухгалтерскую отчетность за I квартал следует подать до 30 апреля 2008 г.
(Николаева К.С.)
("Вмененка", 2008, N 1)ООО "Титан", уплачивающее ЕНВД, должно вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Но так как оно зарегистрировано в IV квартале 2007 г., то первым отчетным периодом будет 15 октября 2007 г. - 31 марта 2008 г. Бухгалтерскую отчетность за I квартал следует подать до 30 апреля 2008 г.
Статья: Как применять ЕНВД. Предприятие поставляет сырье подрядчику и реализует его продукцию
(Роготнева О.)
("Финансовая газета", 2018, N 1)Минфин России указывает в Письме, что предпринимательская деятельность организации, связанная с розничной торговлей ювелирными изделиями, изготовленными сторонней организацией по договору подряда из лома золота продавца, может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход.
(Роготнева О.)
("Финансовая газета", 2018, N 1)Минфин России указывает в Письме, что предпринимательская деятельность организации, связанная с розничной торговлей ювелирными изделиями, изготовленными сторонней организацией по договору подряда из лома золота продавца, может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход.
Статья: Все об учете основных средств
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2007, N 12)Пример 6. ООО "Минус" по оптовой торговле применяет УСН, по розничной - режим уплаты ЕНВД. Бухгалтерский учет ведет в полном объеме. 4 октября 2007 г. общество купило копировальный аппарат, заплатив 26 000 руб., и в тот же день ввело его в эксплуатацию. Срок полезного использования - четыре года, амортизационные начисления делаются линейным способом. Аппарат используется для обоих видов деятельности.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2007, N 12)Пример 6. ООО "Минус" по оптовой торговле применяет УСН, по розничной - режим уплаты ЕНВД. Бухгалтерский учет ведет в полном объеме. 4 октября 2007 г. общество купило копировальный аппарат, заплатив 26 000 руб., и в тот же день ввело его в эксплуатацию. Срок полезного использования - четыре года, амортизационные начисления делаются линейным способом. Аппарат используется для обоих видов деятельности.
Статья: В каких случаях начислять ЕНВД можно исходя из фактического времени работы
(Ромашкина Е.)
("Вмененка", 2014, N 9)Пример 4. Воспользуемся условиями примера 3 и предположим, что ООО "Наш хлеб" прекратило вести "вмененную" деятельность и снялось с учета в качестве плательщика ЕНВД в инспекции 10 сентября 2014 г. С учетом этих данных рассчитаем сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по итогам III квартала 2014 г.
(Ромашкина Е.)
("Вмененка", 2014, N 9)Пример 4. Воспользуемся условиями примера 3 и предположим, что ООО "Наш хлеб" прекратило вести "вмененную" деятельность и снялось с учета в качестве плательщика ЕНВД в инспекции 10 сентября 2014 г. С учетом этих данных рассчитаем сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по итогам III квартала 2014 г.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 07.08.2017 N 03-11-11/50279 <ЕНВД по розничной торговле при передаче в аренду части площади торгового зала>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 23)Организация может сдать часть площади торгового зала в аренду или в субаренду с разрешения арендодателя - если она сама арендатор торговой площади (п. 2 ст. 615 ГК РФ). В таком случае физический показатель по ЕНВД уменьшается. Налог считают исходя из площади торгового зала за вычетом части площади, переданной в аренду. Данное изменение учитывается с начала того месяца, в котором оно произошло.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 23)Организация может сдать часть площади торгового зала в аренду или в субаренду с разрешения арендодателя - если она сама арендатор торговой площади (п. 2 ст. 615 ГК РФ). В таком случае физический показатель по ЕНВД уменьшается. Налог считают исходя из площади торгового зала за вычетом части площади, переданной в аренду. Данное изменение учитывается с начала того месяца, в котором оно произошло.
Вопрос: ...ООО применяет УСН. Основной вид деятельности ООО - оптовая торговля стройматериалами. Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет ОСН при осуществлении оптовой торговли стройматериалами и систему налогообложения в виде ЕНВД при осуществлении розничной торговли стройматериалами. ООО и ИП объединяются в простое товарищество для ведения розничной торговли, сохраняя раздельный учет доходов и расходов по системам налогообложения, применяемым при осуществлении оптовой торговли. Какую систему налогообложения по виду деятельности "розничная торговля" может (или должен) применять участник простого товарищества, которому поручено ведение общих дел? Подлежит ли уплате НДС при реализации товаров в рамках договора простого товарищества?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2011 N 03-11-06/3/16)Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Основной вид деятельности ООО - оптовая торговля стройматериалами. Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет общую систему налогообложения при осуществлении оптовой торговли стройматериалами и систему налогообложения в виде ЕНВД при осуществлении розничной торговли стройматериалами. ООО и ИП объединяются в простое товарищество для ведения розничной торговли, сохраняя при этом раздельный учет доходов и расходов по системам налогообложения, применяемым при осуществлении оптовой торговли.
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2011 N 03-11-06/3/16)Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Основной вид деятельности ООО - оптовая торговля стройматериалами. Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет общую систему налогообложения при осуществлении оптовой торговли стройматериалами и систему налогообложения в виде ЕНВД при осуществлении розничной торговли стройматериалами. ООО и ИП объединяются в простое товарищество для ведения розничной торговли, сохраняя при этом раздельный учет доходов и расходов по системам налогообложения, применяемым при осуществлении оптовой торговли.
Статья: Практические аспекты налогообложения розничной торговли
(Смирнова С.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2007, N 3)В декабре 2006 г. ООО "Василек" реализовало компьютер за 25 000 руб. Покупатель внес в кассу ООО "Василек" 1500 руб. Оставшиеся 23 500 руб. (25 000 руб. - 1500 руб.) банк, кредитующий покупателя, перечислил на расчетный счет ООО "Ромашка". В свою очередь, ООО "Ромашка" внесло эти деньги в кассу ООО "Василек".
(Смирнова С.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2007, N 3)В декабре 2006 г. ООО "Василек" реализовало компьютер за 25 000 руб. Покупатель внес в кассу ООО "Василек" 1500 руб. Оставшиеся 23 500 руб. (25 000 руб. - 1500 руб.) банк, кредитующий покупателя, перечислил на расчетный счет ООО "Ромашка". В свою очередь, ООО "Ромашка" внесло эти деньги в кассу ООО "Василек".
Статья: Совместная деятельность "вмененке" не товарищ
(Полагаев А.И.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 2)Чтобы выйти из-под действия гл. 26.3 НК РФ, организации следует с 01.01.2006 заключить договор простого товарищества с индивидуальным предпринимателем об осуществлении совместной торговой деятельности. Например, в соответствии с договором 99,5% совместного вклада принадлежит ООО "КомпаС", и ведение общих дел возложено на организацию. В результате обязанности по уплате ЕНВД и обеспечению раздельного учета, установленные гл. 26.3 НК РФ, на ООО "КомпаС" с 01.01.2006 не распространяются, а дополнительные финансовые затраты практически отсутствуют, так как размер распределенной в пользу предпринимателя прибыли незначителен.
(Полагаев А.И.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 2)Чтобы выйти из-под действия гл. 26.3 НК РФ, организации следует с 01.01.2006 заключить договор простого товарищества с индивидуальным предпринимателем об осуществлении совместной торговой деятельности. Например, в соответствии с договором 99,5% совместного вклада принадлежит ООО "КомпаС", и ведение общих дел возложено на организацию. В результате обязанности по уплате ЕНВД и обеспечению раздельного учета, установленные гл. 26.3 НК РФ, на ООО "КомпаС" с 01.01.2006 не распространяются, а дополнительные финансовые затраты практически отсутствуют, так как размер распределенной в пользу предпринимателя прибыли незначителен.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 15.10.2012 N 03-11-06/3/71 <ЕНВД: определение среднесписочной численности работников>
(Сидоров П.Р.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 24)В отношении оптовой продажи применяется общая система налогообложения, в отношении розничной - спецрежим в виде ЕНВД.
(Сидоров П.Р.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 24)В отношении оптовой продажи применяется общая система налогообложения, в отношении розничной - спецрежим в виде ЕНВД.
Вопрос: ...Вид деятельности ООО, созданного 21.08.2006, подпадает под ЕНВД. Фактическая деятельность начнется в конце 2006 г. Находится ли до этого времени ООО на общей системе налогообложения? Должно ли ООО до начала деятельности встать на учет как налогоплательщик ЕНВД и уплачивать ЕНВД? Надо ли при ведении деятельности производить плату за выбросы вредных веществ, сдавать нулевые декларации по налогу на прибыль, налогу на имущество и ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-11-04/3/447)Вопрос: ООО зарегистрировано 21.08.2006. Основной вид деятельности - пошив верхней трикотажной одежды (код ОКУН 012501), подпадающий под уплату ЕНВД. Фактическое осуществление деятельности начнется в конце 2006 г.
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-11-04/3/447)Вопрос: ООО зарегистрировано 21.08.2006. Основной вид деятельности - пошив верхней трикотажной одежды (код ОКУН 012501), подпадающий под уплату ЕНВД. Фактическое осуществление деятельности начнется в конце 2006 г.