Оказание услуг нерезиденту усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг нерезиденту усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Описание ситуации: В 2022 г. организация заключила договор с нерезидентом на оказание услуг - разработка предварительной концепции мастер-плана туристического комплекса, необходимой для участия в конкурсе на право заключения концессионного соглашения на проектирование, создание и использование (эксплуатацию) туристического комплекса. Так как местом реализации является РФ, организация выступает налоговым агентом по НДС. Организация произвела авансовый платеж нерезиденту, вместе с которым начислила и уплатила в бюджет НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Описание ситуации: В 2022 г. организация заключила договор с нерезидентом на оказание услуг - разработка предварительной концепции мастер-плана туристического комплекса, необходимой для участия в конкурсе на право заключения концессионного соглашения на проектирование, создание и использование (эксплуатацию) туристического комплекса. Так как местом реализации является РФ, организация выступает налоговым агентом по НДС. Организация произвела авансовый платеж нерезиденту, вместе с которым начислила и уплатила в бюджет НДС.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. НДФЛ с оплаты услуг нерезиденту по договорам возмездного оказания услуг и подряда
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. НДФЛ с оплаты услуг нерезиденту по договорам возмездного оказания услуг и подряда
Интервью: Налог на добавленную стоимость
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 2)- Такие услуги не признаются объектом обложения НДС. Дело в том, что место реализации услуг по доставке импортного груза определяется по месту осуществления деятельности организации, оказывающей эти услуги. Поэтому местом реализации услуг по перевозке импортируемых в Россию товаров, оказанных иностранной организацией - нерезидентом, территория Российской Федерации являться не будет.
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 2)- Такие услуги не признаются объектом обложения НДС. Дело в том, что место реализации услуг по доставке импортного груза определяется по месту осуществления деятельности организации, оказывающей эти услуги. Поэтому местом реализации услуг по перевозке импортируемых в Россию товаров, оказанных иностранной организацией - нерезидентом, территория Российской Федерации являться не будет.
Статья: Обзор новостей от 21.12.2009
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)Если экспедитор применяет упрощенную систему налогообложения, то при определении налоговой базы он учитывает суммы доходов в виде вознаграждения по договору, то есть без учета суммы возмещения затрат, осуществленных организацией-экспедитором за грузоотправителя или грузополучателя - клиента, в том числе и по договорам с другими организациями-экспедиторами. При этом, если организация-экспедитор оказывает клиенту дополнительные услуги (хранение груза, осуществление погрузочно-разгрузочных работ), плата за их выполнение включается в состав доходов при расчете единого налога на "упрощенке".
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)Если экспедитор применяет упрощенную систему налогообложения, то при определении налоговой базы он учитывает суммы доходов в виде вознаграждения по договору, то есть без учета суммы возмещения затрат, осуществленных организацией-экспедитором за грузоотправителя или грузополучателя - клиента, в том числе и по договорам с другими организациями-экспедиторами. При этом, если организация-экспедитор оказывает клиенту дополнительные услуги (хранение груза, осуществление погрузочно-разгрузочных работ), плата за их выполнение включается в состав доходов при расчете единого налога на "упрощенке".
Вопрос: Российская организация - плательщик НДС оказывает услуги нерезиденту за пределами РФ. В каком случае можно принять к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам), которые организация использовала при оказании этих услуг, а в каком нужно учесть налог в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
Вопрос: ...Является ли индивидуальный предприниматель на УСН налоговым агентом по НДФЛ при выплате доходов по гражданско-правовому договору гражданам Киргизии?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Индивидуальный предприниматель находится на УСН 6% ("доходы"), осуществляет деятельность по оказанию услуг в разных регионах страны и по гражданско-правовому договору привлекает работников, являющихся гражданами Киргизии (резидентов и нерезидентов РФ). Облагаются ли выплаты по договору НДФЛ и по какой ставке? Является ли индивидуальный предприниматель налоговым агентом по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Индивидуальный предприниматель находится на УСН 6% ("доходы"), осуществляет деятельность по оказанию услуг в разных регионах страны и по гражданско-правовому договору привлекает работников, являющихся гражданами Киргизии (резидентов и нерезидентов РФ). Облагаются ли выплаты по договору НДФЛ и по какой ставке? Является ли индивидуальный предприниматель налоговым агентом по НДФЛ?
Вопрос: Является ли организация - резидент РФ на УСН налоговым агентом по НДС, если нерезидент (не из страны ЕАЭС), не имеющий представительства в РФ, оказывает услуги по перевозке импортного товара с территории таможенного склада в РФ до склада организации, находящегося также в РФ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Лента новостей от 10.06.2010
("Вмененка", 2010, N 7)При этом согласно ОКДП ОК 004-93, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.08.1993 N 17, деятельность по доставке блюд на заказ относится к прочим услугам предприятий общественного питания (код 5520305). Поэтому индивидуальные предприниматели, оказывающие такие услуги, вправе перейти на патентную УСН, поскольку данный вид деятельности предусмотрен пп. 62 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ. Для этого на территории субъекта РФ, где коммерсант осуществляет свою деятельность, должен быть принят закон о применении упрощенной системы налогообложения на основе патента.
("Вмененка", 2010, N 7)При этом согласно ОКДП ОК 004-93, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.08.1993 N 17, деятельность по доставке блюд на заказ относится к прочим услугам предприятий общественного питания (код 5520305). Поэтому индивидуальные предприниматели, оказывающие такие услуги, вправе перейти на патентную УСН, поскольку данный вид деятельности предусмотрен пп. 62 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ. Для этого на территории субъекта РФ, где коммерсант осуществляет свою деятельность, должен быть принят закон о применении упрощенной системы налогообложения на основе патента.
Вопрос: ИП на УСН выставил счет-фактуру покупателю на ОСН с выделенным НДС. Может ли покупатель принять НДС к вычету и в каком порядке?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Условия вычета "входного" НДС - у вас есть счет-фактура поставщика, а приобретенные товары, работы или услуги предназначены для облагаемой налогом деятельности. Вычеты по необлагаемым операциям возможны только при оказании услуг нерезидентам. Принять налог к вычету можно даже по не учитываемым для налога на прибыль расходам, например на подарки.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Условия вычета "входного" НДС - у вас есть счет-фактура поставщика, а приобретенные товары, работы или услуги предназначены для облагаемой налогом деятельности. Вычеты по необлагаемым операциям возможны только при оказании услуг нерезидентам. Принять налог к вычету можно даже по не учитываемым для налога на прибыль расходам, например на подарки.
Вопрос: Организация на УСН оказывает консалтинговые услуги нерезиденту. Должна ли она начислять НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Бронирование номеров через Интернет
(Панкратова А.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Что касается налога на прибыль организаций, в силу ст. 246 НК РФ иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ, признаются его плательщиками в РФ в отношении таких видов доходов. Виды доходов, полученных иностранной организацией (если получение таких доходов не связано с предпринимательской деятельностью иностранной организации через постоянное представительство в РФ), которые относятся к облагаемым доходам иностранной организации от источников в РФ, указаны в п. 1 ст. 309 НК РФ. В отношении таких доходов обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет РФ налога на прибыль организаций с доходов иностранной организации, полученных от источников в РФ, возлагаются на российскую организацию, выплачивающую такие доходы (налоговый агент). Организации, применяющие "упрощенку", не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов. Однако п. 1 ст. 309 НК РФ содержит закрытый перечень доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ и подлежащих налогообложению у источника выплаты в РФ. Доходы, полученные от услуг по бронированию гостиничных номеров через интернет-сайт нерезидента, в данный перечень не включены. Кроме того, доходы от оказания иностранной организацией услуг исключительно вне территории РФ не являются доходами от источников в РФ в целях гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ и, следовательно, не подлежат обложению налогом на прибыль, взимаемым у источника выплаты - налогового агента. В итоге исполнитель услуг - иностранная организация, по мнению чиновников, полностью освобождается от российского налогообложения (НДС и налогом на прибыль), поэтому российский партнер (турфирма) не является по отношению к ней налоговым агентом и ему не нужно удерживать из вознаграждения налоги и перечислять их в бюджет. Хотя на этом внимание в разъяснении не акцентировано, именно вопрос удержания налогов российским партнером был ключевым в рассматриваемой ситуации, в которой может оказаться турфирма.
(Панкратова А.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Что касается налога на прибыль организаций, в силу ст. 246 НК РФ иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ, признаются его плательщиками в РФ в отношении таких видов доходов. Виды доходов, полученных иностранной организацией (если получение таких доходов не связано с предпринимательской деятельностью иностранной организации через постоянное представительство в РФ), которые относятся к облагаемым доходам иностранной организации от источников в РФ, указаны в п. 1 ст. 309 НК РФ. В отношении таких доходов обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет РФ налога на прибыль организаций с доходов иностранной организации, полученных от источников в РФ, возлагаются на российскую организацию, выплачивающую такие доходы (налоговый агент). Организации, применяющие "упрощенку", не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов. Однако п. 1 ст. 309 НК РФ содержит закрытый перечень доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ и подлежащих налогообложению у источника выплаты в РФ. Доходы, полученные от услуг по бронированию гостиничных номеров через интернет-сайт нерезидента, в данный перечень не включены. Кроме того, доходы от оказания иностранной организацией услуг исключительно вне территории РФ не являются доходами от источников в РФ в целях гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ и, следовательно, не подлежат обложению налогом на прибыль, взимаемым у источника выплаты - налогового агента. В итоге исполнитель услуг - иностранная организация, по мнению чиновников, полностью освобождается от российского налогообложения (НДС и налогом на прибыль), поэтому российский партнер (турфирма) не является по отношению к ней налоговым агентом и ему не нужно удерживать из вознаграждения налоги и перечислять их в бюджет. Хотя на этом внимание в разъяснении не акцентировано, именно вопрос удержания налогов российским партнером был ключевым в рассматриваемой ситуации, в которой может оказаться турфирма.