Оказание услуг нерезиденту РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг нерезиденту РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2025)транзитными декларациями, международными товарно-транспортными накладными (CMR), инвойсами, актами выполненных работ и другими документами, подтверждающими поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) нерезидентом >>>
(КонсультантПлюс, 2025)транзитными декларациями, международными товарно-транспортными накладными (CMR), инвойсами, актами выполненных работ и другими документами, подтверждающими поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) нерезидентом >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"Таким образом, наличие неисполненных обязательств по оказанию услуг не является безусловным основанием для возвращения в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неоказанные услуги, возможны осуществление зачета или замена обязательств нерезидентов новыми обязательствами."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)4. Обязанности налогового агента по НДС при оплате услуг нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)4. Обязанности налогового агента по НДС при оплате услуг нерезидента
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если для целей налогообложения прибыли оплата услуг нерезиденту относится к доходам от источников в РФ и не связана с предпринимательской деятельностью иностранного исполнителя через его постоянное представительство в РФ, то налоговым агентом при приобретении услуг у иностранной организации признается российская организация.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если для целей налогообложения прибыли оплата услуг нерезиденту относится к доходам от источников в РФ и не связана с предпринимательской деятельностью иностранного исполнителя через его постоянное представительство в РФ, то налоговым агентом при приобретении услуг у иностранной организации признается российская организация.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налоговая база определяется налоговыми агентами в случае реализации этих товаров (работ, услуг) налогоплательщиками - иностранными лицами:
(ред. от 17.11.2025)1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налоговая база определяется налоговыми агентами в случае реализации этих товаров (работ, услуг) налогоплательщиками - иностранными лицами:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Облагается ли НДФЛ компенсация расходов исполнителя - нерезидента РФ, связанных с выполнением работ (услуг) по ГПД за пределами РФ?
Интервью: Идея с приостановкой налоговых соглашений была придумана не нами
("Закон", 2023, N 11)- Частично взимание похожих сборов уже реализуется, например в случаях поставок товаров в комплекте с программным обеспечением (ПО). То есть принципиально этот подход уже отработан. Таможенники понимают, что такое ПО и как его цену добавить в таможенную стоимость товара. Что касается налогового администрирования, тут вариант налогообложения цифровых товаров и услуг для тех, кто физически не присутствует в стране, был отработан в России, когда вводился налог на Google (НДС в размере 16,67% для компаний-нерезидентов, оказывающих цифровые услуги гражданам России на ее территории). И иностранные компании встали на учет и начали его платить. Конечно, не все, но многие. Стоит отметить, что в XXI веке налоговое послушание в принципе преобладает в поведении налогоплательщиков. Возможно, компании будут спокойно смотреть на какие-то дополнительные таможенные платежи, лишь бы их бизнесу ничего не угрожало.
("Закон", 2023, N 11)- Частично взимание похожих сборов уже реализуется, например в случаях поставок товаров в комплекте с программным обеспечением (ПО). То есть принципиально этот подход уже отработан. Таможенники понимают, что такое ПО и как его цену добавить в таможенную стоимость товара. Что касается налогового администрирования, тут вариант налогообложения цифровых товаров и услуг для тех, кто физически не присутствует в стране, был отработан в России, когда вводился налог на Google (НДС в размере 16,67% для компаний-нерезидентов, оказывающих цифровые услуги гражданам России на ее территории). И иностранные компании встали на учет и начали его платить. Конечно, не все, но многие. Стоит отметить, что в XXI веке налоговое послушание в принципе преобладает в поведении налогоплательщиков. Возможно, компании будут спокойно смотреть на какие-то дополнительные таможенные платежи, лишь бы их бизнесу ничего не угрожало.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента за оказанные услуги на территории РФ в рамках договора возмездного оказания услуг и договора подряда одинаков.
(КонсультантПлюс, 2024)Порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента за оказанные услуги на территории РФ в рамках договора возмездного оказания услуг и договора подряда одинаков.
Готовое решение: Как учреждение - налоговый агент исчисляет и уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В каких случаях учреждение признается налоговым агентом по налогу на прибыль при оплате услуг иностранной организации - нерезидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)В каких случаях учреждение признается налоговым агентом по налогу на прибыль при оплате услуг иностранной организации - нерезидента РФ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Если физлицо - нерезидент РФ оказывает вам услуги в сети Интернет в случаях, указанных в пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ, то НДФЛ с вознаграждения ему начисляйте по прогрессивной шкале ставки, предусмотренной п. 3.1 ст. 224 НК РФ (если соглашением об избежании двойного налогообложения РФ с государством, резидентом которого является физлицо, не установлены иные ставки налога) (ст. 7, п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если физлицо - нерезидент РФ оказывает вам услуги в сети Интернет в случаях, указанных в пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ, то НДФЛ с вознаграждения ему начисляйте по прогрессивной шкале ставки, предусмотренной п. 3.1 ст. 224 НК РФ (если соглашением об избежании двойного налогообложения РФ с государством, резидентом которого является физлицо, не установлены иные ставки налога) (ст. 7, п. 3 ст. 224 НК РФ).
Вопрос: Организация планирует привлечь гражданина Республики Беларусь (нерезидента РФ) к оказанию услуг по поиску потенциальных покупателей. Исполнитель будет работать удаленно. Для оформления отношений с ним следует оформить договор ГПХ или можно заключить трудовой договор? Следует ли уведомить МВД России?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация планирует привлечь гражданина Республики Беларусь (нерезидента РФ) к оказанию услуг по поиску потенциальных покупателей продукции организации (организаций и ИП на территории РФ). Исполнитель будет работать удаленно, не въезжая на территорию РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация планирует привлечь гражданина Республики Беларусь (нерезидента РФ) к оказанию услуг по поиску потенциальных покупателей продукции организации (организаций и ИП на территории РФ). Исполнитель будет работать удаленно, не въезжая на территорию РФ.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупка у нерезидента в РФ товаров и услуг: НДС с каждой выплаты покупатель удерживает по ставке 20/120, а если цена в договоре не включает российские налоги - платит за свой счет по ставке 20%. Сумму налога считают по курсу ЦБ на дату оплаты нерезиденту (ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 20.06.2023 N 03-07-08/56855, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231).
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупка у нерезидента в РФ товаров и услуг: НДС с каждой выплаты покупатель удерживает по ставке 20/120, а если цена в договоре не включает российские налоги - платит за свой счет по ставке 20%. Сумму налога считают по курсу ЦБ на дату оплаты нерезиденту (ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 20.06.2023 N 03-07-08/56855, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)12) при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, российскими государственными образовательными организациями высшего образования и их филиалами, находящимися за пределами территории Российской Федерации, по договорам об образовании с физическими лицами - нерезидентами, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории Российской Федерации;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)12) при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, российскими государственными образовательными организациями высшего образования и их филиалами, находящимися за пределами территории Российской Федерации, по договорам об образовании с физическими лицами - нерезидентами, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории Российской Федерации;
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при приобретении российской организацией у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ, с привлечением платежного посредника.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57510)Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при приобретении российской организацией у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ, с привлечением платежного посредника.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57510)Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при приобретении российской организацией у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ, с привлечением платежного посредника.