Оказание услуг нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Экспорт и импорт услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Оказание резидентом РФ услуг нерезиденту РФ на территории г. Байконур признается внешнеторговой сделкой
(КонсультантПлюс, 2026)Оказание резидентом РФ услуг нерезиденту РФ на территории г. Байконур признается внешнеторговой сделкой
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2026)транзитными декларациями, международными товарно-транспортными накладными (CMR), инвойсами, актами выполненных работ и другими документами, подтверждающими поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) нерезидентом >>>
(КонсультантПлюс, 2026)транзитными декларациями, международными товарно-транспортными накладными (CMR), инвойсами, актами выполненных работ и другими документами, подтверждающими поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) нерезидентом >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2026)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
(Издательство "Главная книга", 2026)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)4. Вычету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами налогоплательщику - иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах Российской Федерации, при приобретении указанным налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)4. Вычету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами налогоплательщику - иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах Российской Федерации, при приобретении указанным налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности.
Формы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. НДФЛ с оплаты услуг нерезиденту по договорам возмездного оказания услуг и подряда
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. НДФЛ с оплаты услуг нерезиденту по договорам возмездного оказания услуг и подряда
Статья: Правовые аспекты понятия услуг в электронной форме для целей НДС
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<24> Муравлева А.А. Реализация принципов НДС при налогообложении услуг в электронной форме, оказываемых нерезидентами // Трансформация права в информационном обществе: материалы III Всероссийского научно-практического форума молодых ученых и студентов (г. Екатеринбург, 26 ноября 2020 г.): сб. науч. статей. Екатеринбург: Уральский государственный юридический университет, 2020. С. 586. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=46538950 (дата обращения: 26.06.2024).
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<24> Муравлева А.А. Реализация принципов НДС при налогообложении услуг в электронной форме, оказываемых нерезидентами // Трансформация права в информационном обществе: материалы III Всероссийского научно-практического форума молодых ученых и студентов (г. Екатеринбург, 26 ноября 2020 г.): сб. науч. статей. Екатеринбург: Уральский государственный юридический университет, 2020. С. 586. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=46538950 (дата обращения: 26.06.2024).
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией иностранной организации услуг (выполнении работ).
(Письмо Минфина России от 18.07.2019 N 03-07-08/53423)Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией иностранной организации услуг (выполнении работ).
(Письмо Минфина России от 18.07.2019 N 03-07-08/53423)Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией иностранной организации услуг (выполнении работ).
Статья: Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Если работы выполняют (услуги оказывают) иностранные физлица - нерезиденты, зарегистрированные в качестве ИП за рубежом, у российских заказчиков обычно возникают вопросы, связанные с налогообложением доходов таких физлиц. Облагаются ли эти доходы в РФ, какими налогами? Кто должен их платить? Как применить правила устранения двойного налогообложения? Давайте разберемся.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Если работы выполняют (услуги оказывают) иностранные физлица - нерезиденты, зарегистрированные в качестве ИП за рубежом, у российских заказчиков обычно возникают вопросы, связанные с налогообложением доходов таких физлиц. Облагаются ли эти доходы в РФ, какими налогами? Кто должен их платить? Как применить правила устранения двойного налогообложения? Давайте разберемся.
Вопрос: Об НДФЛ в случае получения нерезидентом вознаграждения за выполнение работ, оказание услуг, предоставление права использования РИД или средств индивидуализации с использованием сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/56893)Вопрос: Об НДФЛ в случае получения нерезидентом вознаграждения за выполнение работ, оказание услуг, предоставление права использования РИД или средств индивидуализации с использованием сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/56893)Вопрос: Об НДФЛ в случае получения нерезидентом вознаграждения за выполнение работ, оказание услуг, предоставление права использования РИД или средств индивидуализации с использованием сети Интернет.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)Если выплата материальной помощи не предусмотрена договором (трудовым или гражданско-правовым на выполнение работ, оказание услуг), на основании которого иностранец - нерезидент РФ работает по патенту, облагайте ее по ставке 30% (за исключением необлагаемой суммы). В этом случае материальная помощь не является доходом от осуществления трудовой деятельности в РФ по патенту, а значит права на более низкую ставку налога в этом случае нет (п. 3. ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выплата материальной помощи не предусмотрена договором (трудовым или гражданско-правовым на выполнение работ, оказание услуг), на основании которого иностранец - нерезидент РФ работает по патенту, облагайте ее по ставке 30% (за исключением необлагаемой суммы). В этом случае материальная помощь не является доходом от осуществления трудовой деятельности в РФ по патенту, а значит права на более низкую ставку налога в этом случае нет (п. 3. ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок исчисления НДС при перевыставлении стоимости услуг, оказанных нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок исчисления НДС при перевыставлении стоимости услуг, оказанных нерезидентом
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо - нерезидент РФ оказывает вам услуги в сети Интернет в случаях, указанных в пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ, то НДФЛ с вознаграждения ему начисляйте по прогрессивной шкале ставки, предусмотренной п. 3.1 ст. 224 НК РФ (если соглашением об избежании двойного налогообложения РФ с государством, резидентом которого является физлицо, не установлены иные ставки налога) (ст. 7, п. 3 ст. 224 НК РФ). Из этого правила есть исключение.
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо - нерезидент РФ оказывает вам услуги в сети Интернет в случаях, указанных в пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ, то НДФЛ с вознаграждения ему начисляйте по прогрессивной шкале ставки, предусмотренной п. 3.1 ст. 224 НК РФ (если соглашением об избежании двойного налогообложения РФ с государством, резидентом которого является физлицо, не установлены иные ставки налога) (ст. 7, п. 3 ст. 224 НК РФ). Из этого правила есть исключение.
Вопрос: Организация заключила договор с платежным агентом (нерезидентом), которому выплачивает доход за оказанные услуги - комиссию за организацию оплаты по экспортным/импортным контрактам клиентов организации. Должна ли организация отражать эти доходы в разд. 4 налогового расчета?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация заключила договор с платежным агентом (нерезидентом), которому выплачивает доход за оказанные услуги - комиссию за организацию оплаты по экспортным/импортным контрактам клиентов организации. Должна ли организация отражать эти доходы в разд. 4 налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация заключила договор с платежным агентом (нерезидентом), которому выплачивает доход за оказанные услуги - комиссию за организацию оплаты по экспортным/импортным контрактам клиентов организации. Должна ли организация отражать эти доходы в разд. 4 налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?