Оказание услуг нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Экспорт и импорт услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Оказание резидентом РФ услуг нерезиденту РФ на территории г. Байконур признается внешнеторговой сделкой
(КонсультантПлюс, 2025)Оказание резидентом РФ услуг нерезиденту РФ на территории г. Байконур признается внешнеторговой сделкой
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2025)транзитными декларациями, международными товарно-транспортными накладными (CMR), инвойсами, актами выполненных работ и другими документами, подтверждающими поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) нерезидентом >>>
(КонсультантПлюс, 2025)транзитными декларациями, международными товарно-транспортными накладными (CMR), инвойсами, актами выполненных работ и другими документами, подтверждающими поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) нерезидентом >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)4. Вычету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами налогоплательщику - иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах Российской Федерации, при приобретении указанным налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности.
(ред. от 28.11.2025)4. Вычету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами налогоплательщику - иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах Российской Федерации, при приобретении указанным налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности.
Формы
Статья: Валютный контроль за операциями участников ВЭД после принятия особых экономических мер
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)- к контрактам (договорам), предусматривающим приобретение у нерезидента и (или) оказание услуг нерезидентом, связанных с приобретением на территории Российской Федерации (за пределами территории Российской Федерации) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки;
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)- к контрактам (договорам), предусматривающим приобретение у нерезидента и (или) оказание услуг нерезидентом, связанных с приобретением на территории Российской Федерации (за пределами территории Российской Федерации) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки;
Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждений в том числе нерезидентов за выполнение работ (оказание услуг) при помощи сети Интернет с использованием доменных имен, находящихся в российской национальной доменной зоне.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-06/1576)Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждений в том числе нерезидентов за выполнение работ (оказание услуг) при помощи сети Интернет с использованием доменных имен, находящихся в российской национальной доменной зоне.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-06/1576)Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждений в том числе нерезидентов за выполнение работ (оказание услуг) при помощи сети Интернет с использованием доменных имен, находящихся в российской национальной доменной зоне.
Готовое решение: Когда можно провести взаимозачет
(КонсультантПлюс, 2025)встречных требований между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (п. 4 ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании);
(КонсультантПлюс, 2025)встречных требований между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (п. 4 ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании);
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией иностранной организации услуг (выполнении работ).
(Письмо Минфина России от 18.07.2019 N 03-07-08/53423)Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией иностранной организации услуг (выполнении работ).
(Письмо Минфина России от 18.07.2019 N 03-07-08/53423)Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией иностранной организации услуг (выполнении работ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплата материальной помощи не предусмотрена договором (трудовым или гражданско-правовым на выполнение работ, оказание услуг), на основании которого иностранец - нерезидент РФ работает по патенту, облагайте ее по ставке 30% (за исключением необлагаемой суммы). В этом случае материальная помощь не является доходом от осуществления трудовой деятельности в РФ по патенту, а значит права на более низкую ставку налога в этом случае нет (п. 3. ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплата материальной помощи не предусмотрена договором (трудовым или гражданско-правовым на выполнение работ, оказание услуг), на основании которого иностранец - нерезидент РФ работает по патенту, облагайте ее по ставке 30% (за исключением необлагаемой суммы). В этом случае материальная помощь не является доходом от осуществления трудовой деятельности в РФ по патенту, а значит права на более низкую ставку налога в этом случае нет (п. 3. ст. 224 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при получении нерезидентом вознаграждения за выполнение работ, оказание услуг, предоставление права использования РИД или средств индивидуализации с использованием сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-04-05/32396)Вопрос: Об НДФЛ при получении нерезидентом вознаграждения за выполнение работ, оказание услуг, предоставление права использования РИД или средств индивидуализации с использованием сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-04-05/32396)Вопрос: Об НДФЛ при получении нерезидентом вознаграждения за выполнение работ, оказание услуг, предоставление права использования РИД или средств индивидуализации с использованием сети Интернет.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)13) при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из заключенных между резидентами и нерезидентами внешнеторговых договоров (контрактов), условиями которых предусмотрено оказание нерезидентам услуг, не указанных в настоящей части и включенных в перечень услуг, утвержденный Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)13) при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из заключенных между резидентами и нерезидентами внешнеторговых договоров (контрактов), условиями которых предусмотрено оказание нерезидентам услуг, не указанных в настоящей части и включенных в перечень услуг, утвержденный Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Статья: Правовые аспекты понятия услуг в электронной форме для целей НДС
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<24> Муравлева А.А. Реализация принципов НДС при налогообложении услуг в электронной форме, оказываемых нерезидентами // Трансформация права в информационном обществе: материалы III Всероссийского научно-практического форума молодых ученых и студентов (г. Екатеринбург, 26 ноября 2020 г.): сб. науч. статей. Екатеринбург: Уральский государственный юридический университет, 2020. С. 586. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=46538950 (дата обращения: 26.06.2024).
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<24> Муравлева А.А. Реализация принципов НДС при налогообложении услуг в электронной форме, оказываемых нерезидентами // Трансформация права в информационном обществе: материалы III Всероссийского научно-практического форума молодых ученых и студентов (г. Екатеринбург, 26 ноября 2020 г.): сб. науч. статей. Екатеринбург: Уральский государственный юридический университет, 2020. С. 586. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=46538950 (дата обращения: 26.06.2024).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)3.3. НДФЛ с оплаты услуг нерезиденту по договорам возмездного оказания услуг и подряда
(КонсультантПлюс, 2024)3.3. НДФЛ с оплаты услуг нерезиденту по договорам возмездного оказания услуг и подряда
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Облагается ли НДФЛ компенсация расходов исполнителя - нерезидента РФ, связанных с выполнением работ (услуг) по ГПД за пределами РФ?