Оформление вклада имущества в уставный капитал
Подборка наиболее важных документов по запросу Оформление вклада имущества в уставный капитал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 30.03.2023 N 04АП-295/2023 по делу N А19-6697/2021
Требование: Об отмене решения налогового органа об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Исследование изменения цены переданного в качестве вклада в уставный капитал ООО "Ресурс" имущества являлось одним из доказательств нереальности сделки, так же как и отсутствие надлежащим образом оформленных документов по оценке недвижимого имущества, что в совокупности с иными материалами налоговой проверки свидетельствует о нарушении ООО "Ресурс" требований пункта 3 статьи 346.16, подпункта 3 пункта 2 статьи 170, пункта 1 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требование: Об отмене решения налогового органа об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Исследование изменения цены переданного в качестве вклада в уставный капитал ООО "Ресурс" имущества являлось одним из доказательств нереальности сделки, так же как и отсутствие надлежащим образом оформленных документов по оценке недвижимого имущества, что в совокупности с иными материалами налоговой проверки свидетельствует о нарушении ООО "Ресурс" требований пункта 3 статьи 346.16, подпункта 3 пункта 2 статьи 170, пункта 1 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2025)документы, которыми оформляют передачу имущества, НМА и имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал;
(КонсультантПлюс, 2025)документы, которыми оформляют передачу имущества, НМА и имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал;
Ситуация: Как наследуется совместно нажитое имущество после смерти одного из супругов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Приведенный порядок оформления наследственных прав на долю в общем имуществе супругов одинаков для всех видов имущества - от недвижимости до денежных вкладов. Однако для оформления в наследство некоторых видов имущества, например, долей в уставном капитале организаций, нужно следовать правилам, учитывающим специфику конкретного вида имущества (Методические рекомендации по теме "О наследовании долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью" (утв. на заседании Координационно-методического совета нотариальных палат ЮФО, С-К ФО, ЦФО РФ 28 - 29.05.2010)).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Приведенный порядок оформления наследственных прав на долю в общем имуществе супругов одинаков для всех видов имущества - от недвижимости до денежных вкладов. Однако для оформления в наследство некоторых видов имущества, например, долей в уставном капитале организаций, нужно следовать правилам, учитывающим специфику конкретного вида имущества (Методические рекомендации по теме "О наследовании долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью" (утв. на заседании Координационно-методического совета нотариальных палат ЮФО, С-К ФО, ЦФО РФ 28 - 29.05.2010)).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"14. Документы, которыми оформляется передача имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов и в которых указаны суммы налога, восстановленного акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежат регистрации в книге покупок принимающей организации по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"14. Документы, которыми оформляется передача имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов и в которых указаны суммы налога, восстановленного акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежат регистрации в книге покупок принимающей организации по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации.
Федеральный закон от 29.06.2018 N 171-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об особенностях реорганизации федерального государственного унитарного предприятия "Почта России", основах деятельности акционерного общества "Почта России" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)10. Земельные участки и иные объекты недвижимого имущества, не включенные в передаточный акт при формировании уставного капитала Общества в соответствии со статьей 19 настоящего Федерального закона, передаются Обществу в безвозмездное пользование на период до их внесения в качестве вклада Российской Федерации в уставный капитал Общества с правом Общества на использование такого имущества, в том числе для сдачи его в аренду на период до дня оформления права. Объекты недвижимого имущества, находящиеся в пользовании Предприятия и не переданные Обществу в соответствии с настоящим Федеральным законом, поступают в собственность Российской Федерации.
(ред. от 31.07.2025)
"Об особенностях реорганизации федерального государственного унитарного предприятия "Почта России", основах деятельности акционерного общества "Почта России" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)10. Земельные участки и иные объекты недвижимого имущества, не включенные в передаточный акт при формировании уставного капитала Общества в соответствии со статьей 19 настоящего Федерального закона, передаются Обществу в безвозмездное пользование на период до их внесения в качестве вклада Российской Федерации в уставный капитал Общества с правом Общества на использование такого имущества, в том числе для сдачи его в аренду на период до дня оформления права. Объекты недвижимого имущества, находящиеся в пользовании Предприятия и не переданные Обществу в соответствии с настоящим Федеральным законом, поступают в собственность Российской Федерации.
"Уставный капитал акционерного общества и общества с ограниченной ответственностью: стереотипы и их преодоление. Экономический анализ норм корпоративного права"
(Глушецкий А.А.)
("Статут", 2023)Принципиально иную природу имеют специфические явления, присущие коммерческим корпорациям: уставный капитал хозяйственного общества, паевой фонд, кооперативы, складочный капитал хозяйственного товарищества и партнерства. Они состоят не из целевых вкладов участников корпорации в ее имущество, а из корпоративных прав участников корпорации, оформленных в виде акций, долей в уставном капитале ООО, паев, долей в складочном капитале. Они отражают количество корпоративных прав участников соответствующих коммерческих корпораций. Их связь с активами общества имеет иной характер, чем связь уставного фонда унитарного предприятия. При возмездных (инвестиционных) способах размещения акций, долей в уставном и складочном капитале, паев, долей в складочном капитале активы корпорации - функция от этих явлений, т.е. в связи с их увеличением меняется размер активов. При безвозмездных (неинвестиционных) способах размещения акций, долей, паев увеличение уставного, складочного капитала, паевого фонда не связано с изменением размера активов.
(Глушецкий А.А.)
("Статут", 2023)Принципиально иную природу имеют специфические явления, присущие коммерческим корпорациям: уставный капитал хозяйственного общества, паевой фонд, кооперативы, складочный капитал хозяйственного товарищества и партнерства. Они состоят не из целевых вкладов участников корпорации в ее имущество, а из корпоративных прав участников корпорации, оформленных в виде акций, долей в уставном капитале ООО, паев, долей в складочном капитале. Они отражают количество корпоративных прав участников соответствующих коммерческих корпораций. Их связь с активами общества имеет иной характер, чем связь уставного фонда унитарного предприятия. При возмездных (инвестиционных) способах размещения акций, долей в уставном и складочном капитале, паев, долей в складочном капитале активы корпорации - функция от этих явлений, т.е. в связи с их увеличением меняется размер активов. При безвозмездных (неинвестиционных) способах размещения акций, долей, паев увеличение уставного, складочного капитала, паевого фонда не связано с изменением размера активов.
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете увеличение уставного и добавочного капитала ООО при внесении дополнительного вклада в уставный капитал имуществом?..
(Консультация эксперта, 2025)При передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал ООО участник (российская организация) обязан восстановить НДС, принятый им к вычету по данному имуществу, в порядке, предусмотренном гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ. Сумма восстановленного налога указывается в документах, которыми оформляется передача имущества. Она не включается в стоимость имущества и подлежит налоговому вычету у принимающей организации в порядке, установленном гл. 21 НК РФ (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал ООО участник (российская организация) обязан восстановить НДС, принятый им к вычету по данному имуществу, в порядке, предусмотренном гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ. Сумма восстановленного налога указывается в документах, которыми оформляется передача имущества. Она не включается в стоимость имущества и подлежит налоговому вычету у принимающей организации в порядке, установленном гл. 21 НК РФ (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (ООО) получение от участника имущества (персонального компьютера) в счет оплаты его доли в уставном капитале ООО, если согласованная участниками ООО стоимость этого имущества не превышает лимит стоимости, установленный учетной политикой, и информация об имуществе несущественна?..
(Консультация эксперта, 2025)Компьютер, полученный в качестве вклада в уставный капитал, принимается к налоговому учету по стоимости, определенной по данным налогового учета участника на дату перехода права собственности на компьютер к ООО (вне зависимости от стоимости, определенной оценщиком и утвержденной общим собранием участников). В данном случае стоимость компьютера в налоговом учете составит 45 000 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Компьютер, полученный в качестве вклада в уставный капитал, принимается к налоговому учету по стоимости, определенной по данным налогового учета участника на дату перехода права собственности на компьютер к ООО (вне зависимости от стоимости, определенной оценщиком и утвержденной общим собранием участников). В данном случае стоимость компьютера в налоговом учете составит 45 000 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановление НДС отражайте в книге продаж за квартал, в котором имущество (НМА, имущественные права) вы передали в качестве вклада в уставный капитал (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановление НДС отражайте в книге продаж за квартал, в котором имущество (НМА, имущественные права) вы передали в качестве вклада в уставный капитал (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как отражать операции с уставным капиталом ООО и АО в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Принято в состав ОС имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2025)Принято в состав ОС имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал
Статья: Защита и коммерциализация фирменного наименования компании
(Кириллов Н.Г., Кириллов Н.Н.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 1)Для небольших компаний в форме общества с ограниченной ответственностью вклад нематериального актива в виде товарного знака с фирменным наименованием увеличивает размер уставного капитала за счет имущества общества, поскольку исключительное право на товарный знак принадлежит самой компании. Доли участников в компании при этом остаются в том же процентном соотношении, увеличивается только их номинальная стоимость. С точки зрения оформления это самый простой вариант, поскольку для его реализации не требуется изменять соотношение долей участников, пересчитывая их размер и пропорции.
(Кириллов Н.Г., Кириллов Н.Н.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 1)Для небольших компаний в форме общества с ограниченной ответственностью вклад нематериального актива в виде товарного знака с фирменным наименованием увеличивает размер уставного капитала за счет имущества общества, поскольку исключительное право на товарный знак принадлежит самой компании. Доли участников в компании при этом остаются в том же процентном соотношении, увеличивается только их номинальная стоимость. С точки зрения оформления это самый простой вариант, поскольку для его реализации не требуется изменять соотношение долей участников, пересчитывая их размер и пропорции.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Бывает, что компания передает то или иное имущество в качестве вклада в уставный капитал. В этом случае НДС, принятый к вычету, необходимо восстановить. По товарам, материалам и т.п. налог восстанавливают в полном размере. По основным средствам и нематериальным активам - в сумме, пропорциональной их остаточной стоимости без учета переоценки (абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). При этом сумму восстановленного налога необходимо указать в документах, которыми оформляется передача имущества.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Бывает, что компания передает то или иное имущество в качестве вклада в уставный капитал. В этом случае НДС, принятый к вычету, необходимо восстановить. По товарам, материалам и т.п. налог восстанавливают в полном размере. По основным средствам и нематериальным активам - в сумме, пропорциональной их остаточной стоимости без учета переоценки (абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). При этом сумму восстановленного налога необходимо указать в документах, которыми оформляется передача имущества.
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)Также обстоятельством, которое можно рассматривать в качестве одной из причин разработки казначейского сопровождения, являлся порядок использования средств, направляемых в качестве взносов в уставные (складочные) капиталы и взносов в имущество. Без казначейского сопровождения условия договора о предоставлении целевых средств соответствующим главным распорядителем бюджетных средств соответствующему юридическому лицу считаются выполненными после перехода в собственность Российской Федерации части имущественных прав получателя средств из бюджета. При этом, как правило, взносы в уставные (складочные) капиталы и вклады в имущество предоставляются не в целях получения акций компании или доли в имуществе предприятия, а для создания новых производственных мощностей, высокотехнологических производств, инновационных технологий, приобретения строительных материалов и оборудования и т.п. По сути, предоставление целевых средств является формой предоставления бюджетных инвестиций. Поэтому выполнением условий договора о предоставлении целевых средств следует считать не оформление прав Российской Федерации на долю в имуществе компании, а достижение компанией результатов, предусмотренных при предоставлении средств. Такой подход к рассмотрению сущности взносов в капиталы и вкладов в имущество требует, чтобы авансы по контрактам (договорам), заключенным компанией, получившей целевые средства, были хеджированы от рисков. Инструментом такого хеджирования является казначейское сопровождение.
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)Также обстоятельством, которое можно рассматривать в качестве одной из причин разработки казначейского сопровождения, являлся порядок использования средств, направляемых в качестве взносов в уставные (складочные) капиталы и взносов в имущество. Без казначейского сопровождения условия договора о предоставлении целевых средств соответствующим главным распорядителем бюджетных средств соответствующему юридическому лицу считаются выполненными после перехода в собственность Российской Федерации части имущественных прав получателя средств из бюджета. При этом, как правило, взносы в уставные (складочные) капиталы и вклады в имущество предоставляются не в целях получения акций компании или доли в имуществе предприятия, а для создания новых производственных мощностей, высокотехнологических производств, инновационных технологий, приобретения строительных материалов и оборудования и т.п. По сути, предоставление целевых средств является формой предоставления бюджетных инвестиций. Поэтому выполнением условий договора о предоставлении целевых средств следует считать не оформление прав Российской Федерации на долю в имуществе компании, а достижение компанией результатов, предусмотренных при предоставлении средств. Такой подход к рассмотрению сущности взносов в капиталы и вкладов в имущество требует, чтобы авансы по контрактам (договорам), заключенным компанией, получившей целевые средства, были хеджированы от рисков. Инструментом такого хеджирования является казначейское сопровождение.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за сентябрь 2023 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)К их числу могут быть отнесены действия, направленные на исполнение любых обязательств должника; сделки, совершенные третьими лицами за счет должника; ненормативные правовые акты, оформляющие сделки по отчуждению имущества или прекращению имущественных прав должника.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)К их числу могут быть отнесены действия, направленные на исполнение любых обязательств должника; сделки, совершенные третьими лицами за счет должника; ненормативные правовые акты, оформляющие сделки по отчуждению имущества или прекращению имущественных прав должника.
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)при получении в качестве вклада в уставный капитал имущества, нематериальных активов или имущественных прав. Принимайте НДС к вычету на основании документов, которыми оформлена передача вклада (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги покупок);
(КонсультантПлюс, 2025)при получении в качестве вклада в уставный капитал имущества, нематериальных активов или имущественных прав. Принимайте НДС к вычету на основании документов, которыми оформлена передача вклада (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги покупок);