Одинаковые ip адреса
Подборка наиболее важных документов по запросу Одинаковые ip адреса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Уголовно наказуемое ограничение конкуренции: закон, теория, практика: монография"
(Тесленко А.В.)
("Проспект", 2023)Во исполнение достигнутой преступной договоренности указанные лица, используя инфраструктуру ООО "А", совершили неправомерные действия в недопущении конкурентной борьбы в открытом аукционе, проводимом в электронной форме, при подаче ценовых предложений, выразившиеся в поддержании минимального снижения цены, в определении исхода торгов, достоверно зная о том, какое из юридических лиц будет являться победителем, при этом для участия в электронном аукционе ** использовали одинаковую инфраструктуру, IP-адрес. Электронные аукционы ** и **, в которых приняли участие ООО "А" и ООО "Б", характеризуются следующими обстоятельствами: 1) аукцион завершился с минимальным снижением начальной максимальной цены контракта; 2) разница между ценовыми предложениями организаций - участников торгов была минимальной; 3) в аукционах принимали участие фактически связанные между собой организации.
(Тесленко А.В.)
("Проспект", 2023)Во исполнение достигнутой преступной договоренности указанные лица, используя инфраструктуру ООО "А", совершили неправомерные действия в недопущении конкурентной борьбы в открытом аукционе, проводимом в электронной форме, при подаче ценовых предложений, выразившиеся в поддержании минимального снижения цены, в определении исхода торгов, достоверно зная о том, какое из юридических лиц будет являться победителем, при этом для участия в электронном аукционе ** использовали одинаковую инфраструктуру, IP-адрес. Электронные аукционы ** и **, в которых приняли участие ООО "А" и ООО "Б", характеризуются следующими обстоятельствами: 1) аукцион завершился с минимальным снижением начальной максимальной цены контракта; 2) разница между ценовыми предложениями организаций - участников торгов была минимальной; 3) в аукционах принимали участие фактически связанные между собой организации.
Статья: Аукционный робот: расширение человеческих возможностей или злоупотребление правом?
(Звонова А.А.)
("Право и цифровая экономика", 2023, N 2)В одном из дел по результатам анализа имеющихся материалов Краснодарским УФАС России были установлены признаки использования специальных программ для реализации в ходе торгов стратегии сговора на торгах "таран" <16>. В ходе аукциона использовался продукт, запрограммированный на автоматическое повышение цены каждые пять секунд, что фактически ограничило возможность иных участников торгов подавать свои предложения о цене. Основанием для доказывания стратегии сговора между лицом, сделавшим около 127 шагов подряд, и лицом, ставшим победителем торгов, послужил факт их входа и выхода на ЭТП с одинаковых IP-адресов.
(Звонова А.А.)
("Право и цифровая экономика", 2023, N 2)В одном из дел по результатам анализа имеющихся материалов Краснодарским УФАС России были установлены признаки использования специальных программ для реализации в ходе торгов стратегии сговора на торгах "таран" <16>. В ходе аукциона использовался продукт, запрограммированный на автоматическое повышение цены каждые пять секунд, что фактически ограничило возможность иных участников торгов подавать свои предложения о цене. Основанием для доказывания стратегии сговора между лицом, сделавшим около 127 шагов подряд, и лицом, ставшим победителем торгов, послужил факт их входа и выхода на ЭТП с одинаковых IP-адресов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что работы выполнялись взаимозависимыми лицами (ВЗЛ) налогоплательщика, созданными одновременно. Участники схемы использовали одинаковые наименования, почтовые и IP-адреса, адреса электронной почты. Управление, ведение бухгалтерского учета и делопроизводства осуществляли одни и те же лица. Налогоплательщик нес расходы за ВЗЛ по оплате аренды помещений, техники, приобретению программного обеспечения. ВЗЛ применяли УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что работы выполнялись взаимозависимыми лицами (ВЗЛ) налогоплательщика, созданными одновременно. Участники схемы использовали одинаковые наименования, почтовые и IP-адреса, адреса электронной почты. Управление, ведение бухгалтерского учета и делопроизводства осуществляли одни и те же лица. Налогоплательщик нес расходы за ВЗЛ по оплате аренды помещений, техники, приобретению программного обеспечения. ВЗЛ применяли УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, организации имеют признаки взаимозависимых: зарегистрированы по одному юридическому адресу с одинаковым видом деятельности; налоговая отчетность предоставляется с одних и тех же IP-адресов; имеют единые контактные данные (электронная почта, номер телефона); в их налоговой и бухгалтерской отчетности совпадает контактный телефон; имеются пересечения между учредителями общества и руководством подконтрольной организации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, организации имеют признаки взаимозависимых: зарегистрированы по одному юридическому адресу с одинаковым видом деятельности; налоговая отчетность предоставляется с одних и тех же IP-адресов; имеют единые контактные данные (электронная почта, номер телефона); в их налоговой и бухгалтерской отчетности совпадает контактный телефон; имеются пересечения между учредителями общества и руководством подконтрольной организации.
Статья: Рекомендации ФНС по применению налоговой амнистии дробления бизнеса
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Даниил Егоров рассказал и о том, на что контролеры обращают внимание при выявлении дробления. Он пояснил, что в риск-ориентированном подходе много критериев, среди них одинаковые IP-адреса, одна система контроля или единая цепочка производства. У инспекторов есть набор факторов, которые выработаны судебной практикой, сообщил чиновник.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Даниил Егоров рассказал и о том, на что контролеры обращают внимание при выявлении дробления. Он пояснил, что в риск-ориентированном подходе много критериев, среди них одинаковые IP-адреса, одна система контроля или единая цепочка производства. У инспекторов есть набор факторов, которые выработаны судебной практикой, сообщил чиновник.
Статья: Контролируемые сделки и взаимозависимые лица: вопросы правоприменительной практики
(Тория Р.А., Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 2)Арбитражный суд Западно-Сибирского округа при рассмотрении дела N А45-13045/2022 <5> отметил несколько интересных моментов, указывающих на взаимосвязанность компаний: все организации группы компаний получали ссудные средства от одного банка; компаниями был создан формальный документооборот; одна подрядная компания занималась формированием налоговой и иной отчетности; использовались одинаковые IP-адреса, адрес корпоративных почт; документы заверялись у одного нотариуса; свидетельские показания. Стоит также отметить, что на формальность договоров с взаимосвязанным лицом указывало отсутствие у поставщиков необходимых для оказания услуг трудовых ресурсов, исчисление минимальных сумм налогов, номинальность руководителей, непредставление документов по всей цепочке, транзитное перечисление денежных средств по счетам. Одним из доказательств по делу является заключение эксперта о нецелесообразности приобретения товара у контрагента (взаимосвязанного лица). При анализе материалов данного дела стоит отметить, что налоговыми органами серьезно анализируются все финансовые операции, корпоративные отношения, документооборот между компаниями. По результатам исследования доказательств, позиции сторон судом установлен единый фактический владелец лиц сделки, который имел возможность влиять на принятие решений указанными лицами, а также на ценообразование сделок в целях минимизации налоговых отчислений. Стоит отметить, что указанная сделка не являлась контролируемой, но выводы, сделанные судом, могут применяться и при установлении взаимосвязанности между сторонами контролируемой сделки.
(Тория Р.А., Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 2)Арбитражный суд Западно-Сибирского округа при рассмотрении дела N А45-13045/2022 <5> отметил несколько интересных моментов, указывающих на взаимосвязанность компаний: все организации группы компаний получали ссудные средства от одного банка; компаниями был создан формальный документооборот; одна подрядная компания занималась формированием налоговой и иной отчетности; использовались одинаковые IP-адреса, адрес корпоративных почт; документы заверялись у одного нотариуса; свидетельские показания. Стоит также отметить, что на формальность договоров с взаимосвязанным лицом указывало отсутствие у поставщиков необходимых для оказания услуг трудовых ресурсов, исчисление минимальных сумм налогов, номинальность руководителей, непредставление документов по всей цепочке, транзитное перечисление денежных средств по счетам. Одним из доказательств по делу является заключение эксперта о нецелесообразности приобретения товара у контрагента (взаимосвязанного лица). При анализе материалов данного дела стоит отметить, что налоговыми органами серьезно анализируются все финансовые операции, корпоративные отношения, документооборот между компаниями. По результатам исследования доказательств, позиции сторон судом установлен единый фактический владелец лиц сделки, который имел возможность влиять на принятие решений указанными лицами, а также на ценообразование сделок в целях минимизации налоговых отчислений. Стоит отметить, что указанная сделка не являлась контролируемой, но выводы, сделанные судом, могут применяться и при установлении взаимосвязанности между сторонами контролируемой сделки.
Статья: Совпадение IP-адресов не доказательство взаимозависимости
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)IP-адреса - ахиллесова пята многих компаний. Инспекторы нередко предъявляют претензии бизнесу во взаимозависимости с другими предприятиями в том числе на том основании, что IP-адреса проверяемого предприятия и его делового партнера совпадают. В этой статье рассмотрим одно судебное дело, в котором судьи не приняли в качестве довода о взаимозависимости одинаковые IP-адреса, но только в части деловых партнеров. Для других спорных контрагентов в том числе IP-адрес стал причиной доначислений.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)IP-адреса - ахиллесова пята многих компаний. Инспекторы нередко предъявляют претензии бизнесу во взаимозависимости с другими предприятиями в том числе на том основании, что IP-адреса проверяемого предприятия и его делового партнера совпадают. В этой статье рассмотрим одно судебное дело, в котором судьи не приняли в качестве довода о взаимозависимости одинаковые IP-адреса, но только в части деловых партнеров. Для других спорных контрагентов в том числе IP-адрес стал причиной доначислений.
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Имеется судебная практика, свидетельствующая о том, что наличие подконтрольности является одним из признаков необоснованного получения налоговой выгоды. Так, как следует из Постановления Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22 февраля 2023 года N Ф01-5023/2022 по делу N А43-42502/2020, суд согласился с налоговым органом, доначислившим НДС на основании вывода о неправомерном применении обществом льготы, установленной в подпункте 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Инспекция указала, что налогоплательщик приобрел услуги по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома у подконтрольного лица. В ходе проверки было установлено, что спорные услуги оказаны самим обществом. Суд признал доначисление НДС обоснованным. Суд принял во внимание, что руководитель и учредители контрагента налогоплательщика являлись подконтрольными налогоплательщику лицами, штат сотрудников контрагента сформирован за счет перехода работников от налогоплательщика, обе компании находятся по одному адресу, имеют одинаковые IP-адреса и телефоны. Также был установлен факт отсутствия платежей по договору аренды, заключенному с налогоплательщиком. Общество являлось единственным источником дохода для спорного контрагента. Вся полученная прибыль тратилась только на заработную плату и отчисления в фонды, налоги. Суд пришел к выводу о том, что подконтрольное налогоплательщику лицо было создано формально с целью неправомерной налоговой экономии в соответствии с подпунктом 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Имеется судебная практика, свидетельствующая о том, что наличие подконтрольности является одним из признаков необоснованного получения налоговой выгоды. Так, как следует из Постановления Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22 февраля 2023 года N Ф01-5023/2022 по делу N А43-42502/2020, суд согласился с налоговым органом, доначислившим НДС на основании вывода о неправомерном применении обществом льготы, установленной в подпункте 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Инспекция указала, что налогоплательщик приобрел услуги по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома у подконтрольного лица. В ходе проверки было установлено, что спорные услуги оказаны самим обществом. Суд признал доначисление НДС обоснованным. Суд принял во внимание, что руководитель и учредители контрагента налогоплательщика являлись подконтрольными налогоплательщику лицами, штат сотрудников контрагента сформирован за счет перехода работников от налогоплательщика, обе компании находятся по одному адресу, имеют одинаковые IP-адреса и телефоны. Также был установлен факт отсутствия платежей по договору аренды, заключенному с налогоплательщиком. Общество являлось единственным источником дохода для спорного контрагента. Вся полученная прибыль тратилась только на заработную плату и отчисления в фонды, налоги. Суд пришел к выводу о том, что подконтрольное налогоплательщику лицо было создано формально с целью неправомерной налоговой экономии в соответствии с подпунктом 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ.
Статья: Дробление бизнеса
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)ИП Р1 фактически действовал как от своего имени, так и от имени супруги-ИП <4>. Оба ИП зарегистрированы в один день, оба применяли УСН, осуществляли аналогичную деятельность - услуги дорожно-строительной техники, находились по одному юридическому адресу, где Р1 - собственник помещения. Расчетные счета обоих ИП открыты в одном банке. Счет ИП Р2 открыт незадолго до заключения Договора. Заявлены единые контактный номер телефона, адрес электронной почты. Для доступа к системе "Клиент-Банк" для проведения денежных расчетов оба ИП использовали одинаковые IP-адреса.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)ИП Р1 фактически действовал как от своего имени, так и от имени супруги-ИП <4>. Оба ИП зарегистрированы в один день, оба применяли УСН, осуществляли аналогичную деятельность - услуги дорожно-строительной техники, находились по одному юридическому адресу, где Р1 - собственник помещения. Расчетные счета обоих ИП открыты в одном банке. Счет ИП Р2 открыт незадолго до заключения Договора. Заявлены единые контактный номер телефона, адрес электронной почты. Для доступа к системе "Клиент-Банк" для проведения денежных расчетов оба ИП использовали одинаковые IP-адреса.