Обжалование в вышестоящий налоговый орган
Подборка наиболее важных документов по запросу Обжалование в вышестоящий налоговый орган (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 198 АПК РФ "Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными"4.2.3. Если лицо обратилось в вышестоящий налоговый орган с жалобой, то срок оспаривания в суде решения нижестоящего органа исчисляется с момента истечения срока рассмотрения жалобы (позиция ВС РФ, ВАС РФ) >>>
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Что относится к судебным расходам в арбитражном процессе
(КонсультантПлюс, 2025)Из разъяснений, содержащихся в пункте 4 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21 января 2016 г. N 1 "О некоторых вопросах применения законодательства о возмещении издержек, связанных с рассмотрением дела", следует, что в случаях, когда законом либо договором предусмотрен претензионный или иной обязательный досудебный порядок урегулирования спора, расходы, вызванные соблюдением такого порядка (например, издержки на направление претензии контрагенту, на подготовку отчета об оценке недвижимости при оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объекта недвижимости юридическим лицом, на обжалование в вышестоящий налоговый орган актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц), в том числе расходы по оплате юридических услуг, признаются судебными издержками и подлежат возмещению исходя из того, что у истца отсутствовала возможность реализовать право на обращение в суд без несения таких издержек.
(КонсультантПлюс, 2025)Из разъяснений, содержащихся в пункте 4 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21 января 2016 г. N 1 "О некоторых вопросах применения законодательства о возмещении издержек, связанных с рассмотрением дела", следует, что в случаях, когда законом либо договором предусмотрен претензионный или иной обязательный досудебный порядок урегулирования спора, расходы, вызванные соблюдением такого порядка (например, издержки на направление претензии контрагенту, на подготовку отчета об оценке недвижимости при оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объекта недвижимости юридическим лицом, на обжалование в вышестоящий налоговый орган актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц), в том числе расходы по оплате юридических услуг, признаются судебными издержками и подлежат возмещению исходя из того, что у истца отсутствовала возможность реализовать право на обращение в суд без несения таких издержек.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В какой срок обжаловать решение налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)2. Что делать, если пропустили срок на обжалование в вышестоящий налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)2. Что делать, если пропустили срок на обжалование в вышестоящий налоговый орган
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Вступление решений налогового органа в силу и обжалование
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Вступление решений налогового органа в силу и обжалование
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18
"О некоторых вопросах досудебного урегулирования споров, рассматриваемых в порядке гражданского и арбитражного судопроизводства"по делам об оспаривании решения вышестоящего налогового органа, принятого по результатам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) (пункт 5 статьи 140 НК РФ);
"О некоторых вопросах досудебного урегулирования споров, рассматриваемых в порядке гражданского и арбитражного судопроизводства"по делам об оспаривании решения вышестоящего налогового органа, принятого по результатам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) (пункт 5 статьи 140 НК РФ);
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что иск с имущественным требованием, которое возникло из-за ненормативных актов налоговых органов (за исключением актов ФНС России) или действий (бездействия) их должностных лиц, также можно подать в суд только после обжалования в вышестоящий налоговый орган (п. 2 ст. 138 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что иск с имущественным требованием, которое возникло из-за ненормативных актов налоговых органов (за исключением актов ФНС России) или действий (бездействия) их должностных лиц, также можно подать в суд только после обжалования в вышестоящий налоговый орган (п. 2 ст. 138 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)1.6.5. Обжалование в вышестоящий налоговый орган
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)1.6.5. Обжалование в вышестоящий налоговый орган
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)4.4. Обжалование решения в вышестоящий налоговый орган
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)4.4. Обжалование решения в вышестоящий налоговый орган
Готовое решение: Как обжаловать в суде решения и действия налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2025)результаты обжалования решения инспекции в вышестоящем налоговом органе: номер, дату решения по жалобе и его содержание. Учтите, что исковое заявление вам могут вернуть, если в нем не будет указано на соблюдение досудебного порядка урегулирования и к заявлению не будут приложены документы, подтверждающие соблюдение указанного порядка (п. 5 ч. 1 ст. 129 АПК РФ, Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18);
(КонсультантПлюс, 2025)результаты обжалования решения инспекции в вышестоящем налоговом органе: номер, дату решения по жалобе и его содержание. Учтите, что исковое заявление вам могут вернуть, если в нем не будет указано на соблюдение досудебного порядка урегулирования и к заявлению не будут приложены документы, подтверждающие соблюдение указанного порядка (п. 5 ч. 1 ст. 129 АПК РФ, Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18);
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов9.2. ПОРЯДОК И СРОК ОБЖАЛОВАНИЯ В ВЫШЕСТОЯЩИЙ
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Особенностями оспаривания обладают решения, принятые вышестоящими органами в порядке проверки решений нижестоящих органов. Например, п. 2 ст. 138 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Особенностями оспаривания обладают решения, принятые вышестоящими органами в порядке проверки решений нижестоящих органов. Например, п. 2 ст. 138 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Однако в случаях, когда законом либо договором предусмотрен претензионный или иной обязательный досудебный порядок урегулирования спора, расходы, вызванные соблюдением такого порядка (например, издержки на подготовку отчета об оценке недвижимости при оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объекта недвижимости юридическим лицом, на обжалование в вышестоящий налоговый орган актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц), в том числе расходы по оплате юридических услуг, признаются судебными издержками и подлежат возмещению исходя из того, что у истца в силу ст. 106, 129 КАС РФ отсутствовала возможность реализовать право на обращение в суд без несения таких издержек (п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.01.2016 N 1).
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Однако в случаях, когда законом либо договором предусмотрен претензионный или иной обязательный досудебный порядок урегулирования спора, расходы, вызванные соблюдением такого порядка (например, издержки на подготовку отчета об оценке недвижимости при оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объекта недвижимости юридическим лицом, на обжалование в вышестоящий налоговый орган актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц), в том числе расходы по оплате юридических услуг, признаются судебными издержками и подлежат возмещению исходя из того, что у истца в силу ст. 106, 129 КАС РФ отсутствовала возможность реализовать право на обращение в суд без несения таких издержек (п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.01.2016 N 1).
Статья: Точечные поправки: что уточнят в Налоговом кодексе в апреле
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)С апреля вступают в силу точечные поправки в НК. Теперь действие решения, которое обжалуется в вышестоящем налоговом органе, можно приостановить не только полностью, но и в части. Банковские гарантии теперь преимущественно будут попадать в ИФНС в электронном виде. Обеспечительные меры налоговая будет принимать лишь в отношении имущества, о котором ей фактически известно, и сможет частично отменять или заменять их.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)С апреля вступают в силу точечные поправки в НК. Теперь действие решения, которое обжалуется в вышестоящем налоговом органе, можно приостановить не только полностью, но и в части. Банковские гарантии теперь преимущественно будут попадать в ИФНС в электронном виде. Обеспечительные меры налоговая будет принимать лишь в отношении имущества, о котором ей фактически известно, и сможет частично отменять или заменять их.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)6.2. ПОРЯДОК И СРОК ОБЖАЛОВАНИЯ