Обжалование решения о взыскании налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Обжалование решения о взыскании налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовГЛАВА 9. КАК ОБЖАЛОВАТЬ РЕШЕНИЯ И ДЕЙСТВИЯ
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)ГЛАВА 6. КАК ОБЖАЛОВАТЬ РЕШЕНИЯ И ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"В то же время вышестоящий налоговый орган вправе дополнить и (или) изменить приведенное в обжалуемом решении правовое обоснование взыскания сумм налогов, пеней, штрафов, исправить арифметические ошибки, опечатки.
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"В то же время вышестоящий налоговый орган вправе дополнить и (или) изменить приведенное в обжалуемом решении правовое обоснование взыскания сумм налогов, пеней, штрафов, исправить арифметические ошибки, опечатки.
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)Возражая против заявленных требований, бывший руководитель должника признал, что по состоянию на 01.09.2015 должник действительно отвечал признакам недостаточности имущества. Однако у него отсутствовала обязанность обратиться в арбитражный суд с заявлением должника о собственном банкротстве, поскольку вопрос о наличии недоимки по налоговым платежам не являлся очевидным, должник предпринимал действия по оспариванию решений налоговых органов о взыскании указанной недоимки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)Возражая против заявленных требований, бывший руководитель должника признал, что по состоянию на 01.09.2015 должник действительно отвечал признакам недостаточности имущества. Однако у него отсутствовала обязанность обратиться в арбитражный суд с заявлением должника о собственном банкротстве, поскольку вопрос о наличии недоимки по налоговым платежам не являлся очевидным, должник предпринимал действия по оспариванию решений налоговых органов о взыскании указанной недоимки.
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2025)Требование об уплате налога и решения о взыскании обжалуют не позднее года со дня получения (ст. 138 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Требование об уплате налога и решения о взыскании обжалуют не позднее года со дня получения (ст. 138 НК РФ).
Статья: Арбитрабельность налоговых споров в Кыргызстане: использование альтернативного правосудия в публичных правоотношениях
(Аленкина Н.Б.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2025, N 2)Чтобы преодолеть конституционные ограничения, в Налоговом кодексе две группы налоговых отношений - по исчислению и уплате налогов и по взысканию налоговой задолженности - были поименованы гражданско-правовыми. При этом арбитрабельными являются не сами отношения по исчислению, уплате и взысканию налогов, а споры об обжаловании решения уполномоченного органа, вынесенного по жалобе налогоплательщика по указанным вопросам.
(Аленкина Н.Б.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2025, N 2)Чтобы преодолеть конституционные ограничения, в Налоговом кодексе две группы налоговых отношений - по исчислению и уплате налогов и по взысканию налоговой задолженности - были поименованы гражданско-правовыми. При этом арбитрабельными являются не сами отношения по исчислению, уплате и взысканию налогов, а споры об обжаловании решения уполномоченного органа, вынесенного по жалобе налогоплательщика по указанным вопросам.
Статья: Взыскание трансграничной налоговой задолженности
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Предположим, что российские налоговые органы установили недоимку иностранной организации, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение о взыскании налога не были обжалованы и вступили в силу. Как взыскать задолженность в иностранном государстве? В отсутствие судебного акта обращение к процедуре приведения в исполнение решения суда не представляется возможным. Для таких случаев подходящим инструментом может стать помощь во взыскании налога на основе специальных двусторонних или многосторонних соглашений: 1) о взаимной административной помощи по налоговым делам, предусматривающим процедуру взыскания; 2) об избежании двойного налогообложения (СИДН), содержащих специальную статью о помощи во взыскании.
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Предположим, что российские налоговые органы установили недоимку иностранной организации, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение о взыскании налога не были обжалованы и вступили в силу. Как взыскать задолженность в иностранном государстве? В отсутствие судебного акта обращение к процедуре приведения в исполнение решения суда не представляется возможным. Для таких случаев подходящим инструментом может стать помощь во взыскании налога на основе специальных двусторонних или многосторонних соглашений: 1) о взаимной административной помощи по налоговым делам, предусматривающим процедуру взыскания; 2) об избежании двойного налогообложения (СИДН), содержащих специальную статью о помощи во взыскании.
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый орган доначислил вам недоимку, пени, штрафы в результате переквалификации сделки или статуса и характера деятельности и вынес решение о ее бесспорном взыскании, вы можете обжаловать данное решение в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 138 НК РФ). Однако оспорить решение налогового органа о бесспорном взыскании налога лишь на том основании, что контролерами не соблюден судебный порядок взыскания налога, удается не всегда. К такому выводу, в частности, пришел Президиум ВАС РФ в Постановлении от 16.07.2013 N 3372/13. Суть его позиции сводится к следующему. Порядок взыскания налогов в судебном порядке, предусмотренный Налоговым кодексом РФ, призван обеспечить судебный контроль за законностью доначисления налогов в результате изменения налоговым органом юридической квалификации сделки. Если такой контроль был осуществлен при рассмотрении спора о признании незаконным решения по проверке, которым были доначислены спорные суммы, и вступившим в силу судебным решением доначисления в результате переквалификации сделки признаны законными, то несоблюдение судебного порядка взыскания налога не нарушает прав и законных интересов налогоплательщика.
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый орган доначислил вам недоимку, пени, штрафы в результате переквалификации сделки или статуса и характера деятельности и вынес решение о ее бесспорном взыскании, вы можете обжаловать данное решение в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 138 НК РФ). Однако оспорить решение налогового органа о бесспорном взыскании налога лишь на том основании, что контролерами не соблюден судебный порядок взыскания налога, удается не всегда. К такому выводу, в частности, пришел Президиум ВАС РФ в Постановлении от 16.07.2013 N 3372/13. Суть его позиции сводится к следующему. Порядок взыскания налогов в судебном порядке, предусмотренный Налоговым кодексом РФ, призван обеспечить судебный контроль за законностью доначисления налогов в результате изменения налоговым органом юридической квалификации сделки. Если такой контроль был осуществлен при рассмотрении спора о признании незаконным решения по проверке, которым были доначислены спорные суммы, и вступившим в силу судебным решением доначисления в результате переквалификации сделки признаны законными, то несоблюдение судебного порядка взыскания налога не нарушает прав и законных интересов налогоплательщика.
Готовое решение: Взыскание задолженности по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если налоговый орган доначислил недоимку, пени, штрафы в результате переквалификации сделки или статуса и характера деятельности налогоплательщика и вынес решение об их бесспорном взыскании, данное решение можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в суд (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 138 НК РФ). Однако оспорить решение налогового органа о бесспорном взыскании налога лишь на том основании, что контролерами не соблюден судебный порядок взыскания налога, удается не всегда. К такому выводу, в частности, пришел Президиум ВАС РФ в Постановлении от 16.07.2013 N 3372/13. Суть его позиции сводится к следующему. Порядок взыскания налогов, предусмотренный пп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ, призван обеспечить судебный контроль за законностью доначисления налогов в результате изменения юридической квалификации сделки. Если такой контроль был осуществлен при рассмотрении спора о признании незаконным решения по проверке, которым были доначислены спорные суммы, и вступившим в силу судебным решением доначисления в результате переквалификации сделки признаны законными, то несоблюдение судебного порядка взыскания налога не нарушает прав и законных интересов налогоплательщика.
(КонсультантПлюс, 2022)Если налоговый орган доначислил недоимку, пени, штрафы в результате переквалификации сделки или статуса и характера деятельности налогоплательщика и вынес решение об их бесспорном взыскании, данное решение можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в суд (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 138 НК РФ). Однако оспорить решение налогового органа о бесспорном взыскании налога лишь на том основании, что контролерами не соблюден судебный порядок взыскания налога, удается не всегда. К такому выводу, в частности, пришел Президиум ВАС РФ в Постановлении от 16.07.2013 N 3372/13. Суть его позиции сводится к следующему. Порядок взыскания налогов, предусмотренный пп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ, призван обеспечить судебный контроль за законностью доначисления налогов в результате изменения юридической квалификации сделки. Если такой контроль был осуществлен при рассмотрении спора о признании незаконным решения по проверке, которым были доначислены спорные суммы, и вступившим в силу судебным решением доначисления в результате переквалификации сделки признаны законными, то несоблюдение судебного порядка взыскания налога не нарушает прав и законных интересов налогоплательщика.
Готовое решение: Как обжаловать решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
(КонсультантПлюс, 2025)Например, упрощенный порядок применяется при обжаловании налоговых уведомлений, решений о взыскании задолженности, принятия обеспечительных мер, приостановления операций по банковским счетам.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, упрощенный порядок применяется при обжаловании налоговых уведомлений, решений о взыскании задолженности, принятия обеспечительных мер, приостановления операций по банковским счетам.