Обжалование акта налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Обжалование акта налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 198 АПК РФ "Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными"2.1.6. Положения законодательства не исключают возможности обжалования в арбитражном суде решений (актов ненормативного характера) любых должностных лиц налоговых органов (позиция КС РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 137 "Право на обжалование" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель оспаривал решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное в отношении юридического лица. Предприниматель считал, что решение налогового органа нарушает его права, поскольку налоговый орган инициировал отдельный судебный процесс по признанию недействительной сделки дарения имущества между ним и его сыном, который являлся руководителем данного юридического лица. Суд указал, что правом на обжалование акта налогового органа обладает только лицо, чьи права и обязанности непосредственно затрагиваются этим актом. Решение по итогам проверки не возлагало на предпринимателя никаких налоговых обязанностей. Гражданско-правовой спор о сделке дарения является отдельным разбирательством и не дает предпринимателю права оспаривать решение, вынесенное в отношении другого налогоплательщика, поэтому суд отказал предпринимателю в удовлетворении его требований.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель оспаривал решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное в отношении юридического лица. Предприниматель считал, что решение налогового органа нарушает его права, поскольку налоговый орган инициировал отдельный судебный процесс по признанию недействительной сделки дарения имущества между ним и его сыном, который являлся руководителем данного юридического лица. Суд указал, что правом на обжалование акта налогового органа обладает только лицо, чьи права и обязанности непосредственно затрагиваются этим актом. Решение по итогам проверки не возлагало на предпринимателя никаких налоговых обязанностей. Гражданско-правовой спор о сделке дарения является отдельным разбирательством и не дает предпринимателю права оспаривать решение, вынесенное в отношении другого налогоплательщика, поэтому суд отказал предпринимателю в удовлетворении его требований.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
Готовое решение: Акт выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)Обжаловать акт нельзя, но можно подать на него возражения.
(КонсультантПлюс, 2026)Обжаловать акт нельзя, но можно подать на него возражения.
Нормативные акты
Справочная информация: "Обязательный претензионный, досудебный порядок урегулирования спора, предусмотренный федеральными законами"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Споры по обжалованию актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц (кроме актов ненормативного характера, принятых по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб), и некоторых иных актов)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Споры по обжалованию актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц (кроме актов ненормативного характера, принятых по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб), и некоторых иных актов)
Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1
(ред. от 23.07.2025)
"О налоговых органах Российской Федерации"Статья 14. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц, рассмотрения жалоб и принятия решений по ним определяется Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами.
(ред. от 23.07.2025)
"О налоговых органах Российской Федерации"Статья 14. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц, рассмотрения жалоб и принятия решений по ним определяется Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами.
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как обжаловать акты налогового органа по взысканию задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как обжаловать акты налогового органа по взысканию задолженности
Готовое решение: Досудебный порядок подачи жалобы на решения и действия налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)в поле 2 "Обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия (бездействие)" приведите установленные значения, в частности: "01" - требование налогового органа о представлении документов (информации), "02" - требование налогового органа о представлении пояснений, "08" - требование налогового органа об уплате задолженности, "09" - решение налогового органа о взыскании задолженности;
(КонсультантПлюс, 2026)в поле 2 "Обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия (бездействие)" приведите установленные значения, в частности: "01" - требование налогового органа о представлении документов (информации), "02" - требование налогового органа о представлении пояснений, "08" - требование налогового органа об уплате задолженности, "09" - решение налогового органа о взыскании задолженности;
Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)6. Совершенствование порядка обжалования актов, действий
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)6. Совершенствование порядка обжалования актов, действий
Вопрос: О применении пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ и обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-04-05/122382)Вопрос: О применении пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ и обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-04-05/122382)Вопрос: О применении пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ и обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц.
Статья: Мотивированное мнение налогового органа: правовая природа и возможности обжалования
(Лютова О.И.)
("Финансовое право", 2024, N 6)Подобная ситуация обусловлена, в частности, тем, что в соответствии с п. 8 ст. 105.30 НК РФ в случае несогласия налогоплательщика с ММ НО предусмотрена только взаимосогласительная процедура, а процесс направления возражений на содержание ММ НО является отличным от классического порядка обжалования актов налоговых органов, который предусмотрен главой 19 НК РФ. Процедура судебного обжалования ММ НО на сегодняшний день налоговым законодательством не предусмотрена, что вызывает на практике неопределенность относительно возможности ее использования.
(Лютова О.И.)
("Финансовое право", 2024, N 6)Подобная ситуация обусловлена, в частности, тем, что в соответствии с п. 8 ст. 105.30 НК РФ в случае несогласия налогоплательщика с ММ НО предусмотрена только взаимосогласительная процедура, а процесс направления возражений на содержание ММ НО является отличным от классического порядка обжалования актов налоговых органов, который предусмотрен главой 19 НК РФ. Процедура судебного обжалования ММ НО на сегодняшний день налоговым законодательством не предусмотрена, что вызывает на практике неопределенность относительно возможности ее использования.
Вопрос: О требованиях к адвокатскому запросу; об обжаловании актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
(Письмо Минфина России от 31.08.2023 N 03-02-07/83055)Вопрос: О требованиях к адвокатскому запросу; об обжаловании актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
(Письмо Минфина России от 31.08.2023 N 03-02-07/83055)Вопрос: О требованиях к адвокатскому запросу; об обжаловании актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
Вопрос: Об обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц и о перерасчетах сумм земельного налога, исчисленных физлицам до 01.01.2019.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-02/65115)Вопрос: Об обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц и о перерасчетах сумм земельного налога, исчисленных физлицам до 01.01.2019.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-02/65115)Вопрос: Об обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц и о перерасчетах сумм земельного налога, исчисленных физлицам до 01.01.2019.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов9.1. НЕНОРМАТИВНЫЕ АКТЫ (РЕШЕНИЯ, ПОСТАНОВЛЕНИЯ)