Обязателен ли резервный фонд в ООО
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязателен ли резервный фонд в ООО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Общества с ограниченной ответственностью не обязаны создавать резервный фонд. Но по желанию учредителей, закрепленному в уставе и отраженному в учетной политике, такие фирмы тоже могут создавать резервный фонд.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Общества с ограниченной ответственностью не обязаны создавать резервный фонд. Но по желанию учредителей, закрепленному в уставе и отраженному в учетной политике, такие фирмы тоже могут создавать резервный фонд.
Готовое решение: В каком порядке АО и ООО создают и используют резервный капитал и как отражают эти операции в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Использовать резервный капитал ООО можно на цели, для которых он создавался и которые указаны в его уставе (например, на покрытие убытков ООО, погашение облигаций, выкуп долей в собственном уставном капитале). Закон не обязывает ООО формировать резервный капитал, поэтому не устанавливает и направления его использования (п. 1 ст. 30 Закона об ООО). Если уставом ООО предусмотрено создание резервного фонда, то им же должен быть установлен и порядок его использования: направления использования, а также орган, уполномоченный на принятие решений об использовании средств фонда.
(КонсультантПлюс, 2025)Использовать резервный капитал ООО можно на цели, для которых он создавался и которые указаны в его уставе (например, на покрытие убытков ООО, погашение облигаций, выкуп долей в собственном уставном капитале). Закон не обязывает ООО формировать резервный капитал, поэтому не устанавливает и направления его использования (п. 1 ст. 30 Закона об ООО). Если уставом ООО предусмотрено создание резервного фонда, то им же должен быть установлен и порядок его использования: направления использования, а также орган, уполномоченный на принятие решений об использовании средств фонда.
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)2. Сумма, на которую увеличивается уставный капитал общества за счет имущества общества, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда общества.
(ред. от 31.07.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)2. Сумма, на которую увеличивается уставный капитал общества за счет имущества общества, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда общества.
Вопрос: Если в уставе ООО отсутствуют положения о резервном фонде (порядок образования, размер и т.д.), может ли ООО создать такой резервный фонд на основании решения общего собрания участников? Или в данном случае для создания резервного фонда необходимо вносить изменения в устав ООО?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Полагаем, что в рассматриваемой ситуации для создания резервного фонда ООО нужно внести изменения в устав.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Полагаем, что в рассматриваемой ситуации для создания резервного фонда ООО нужно внести изменения в устав.
Статья: О выплате дивидендов в ООО
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)4) если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения. Поэтому ООО независимо от применяемой им системы налогообложения при распределении своей прибыли между участниками должно определять стоимость чистых активов (Письмо УФНС по г. Москве от 11.11.2004 N 21-09/72969);
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)4) если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения. Поэтому ООО независимо от применяемой им системы налогообложения при распределении своей прибыли между участниками должно определять стоимость чистых активов (Письмо УФНС по г. Москве от 11.11.2004 N 21-09/72969);
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024Акционерные общества и унитарные предприятия обязаны создавать резервный фонд, а общества с ограниченной ответственностью могут формировать резервный фонд, если это предусмотрено уставом. Источником формирования резервного фонда является чистая прибыль организации (п. 1 ст. 35 Закона N 208-ФЗ, п. 1 ст. 16 Закона N 161-ФЗ, п. 1 ст. 30 Закона N 14-ФЗ).
Готовое решение: Как распределяется чистая прибыль в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда (при его наличии) или станет меньше их размера в результате выплаты (п. 1 ст. 30 Закона об ООО).
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда (при его наличии) или станет меньше их размера в результате выплаты (п. 1 ст. 30 Закона об ООО).
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Важно только, чтобы действовало главное условие выплаты дивидендов - не должны быть нарушены интересы кредиторов. То есть, например, у ООО не должно быть признаков банкротства, а стоимость его чистых активов должна превышать уставный капитал и резервный фонд <32>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Важно только, чтобы действовало главное условие выплаты дивидендов - не должны быть нарушены интересы кредиторов. То есть, например, у ООО не должно быть признаков банкротства, а стоимость его чистых активов должна превышать уставный капитал и резервный фонд <32>.
Статья: Проявления гарантийной функции уставного капитала в деятельности хозяйственных обществ
(Учуватова В.В.)
("Предпринимательское право", 2023, N 2)- сумма, на которую увеличивается уставный капитал за счет имущества общества, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов и размером уставного капитала и резервного фонда общества (ст. 18 Закона об ООО, ст. 28 Закона об АО); таким образом, в данном случае балансировочным инструментом для такого увеличения становится стоимость чистых активов общества;
(Учуватова В.В.)
("Предпринимательское право", 2023, N 2)- сумма, на которую увеличивается уставный капитал за счет имущества общества, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов и размером уставного капитала и резервного фонда общества (ст. 18 Закона об ООО, ст. 28 Закона об АО); таким образом, в данном случае балансировочным инструментом для такого увеличения становится стоимость чистых активов общества;
Статья: Увеличение уставного капитала
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Увеличение не должно превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда. На эту величину пропорционально увеличиваются вклады участников. При этом прибыль ООО не поступает участникам, а представляет собой обособленное имущество общества. У участников увеличивается лишь номинальная стоимость их долей.
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Увеличение не должно превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда. На эту величину пропорционально увеличиваются вклады участников. При этом прибыль ООО не поступает участникам, а представляет собой обособленное имущество общества. У участников увеличивается лишь номинальная стоимость их долей.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- иные положения, предусмотренные федеральными законами, а также положения, не противоречащие федеральным законам (в том числе положения о размере резервного фонда кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью).
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- иные положения, предусмотренные федеральными законами, а также положения, не противоречащие федеральным законам (в том числе положения о размере резервного фонда кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью).
Статья: Особенности права на дивиденд, регулируемые корпоративным договором
(Добрачев Д.В.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2022, N 2)Законодательные ограничения, связанные с реализацией права участника на получение части прибыли, могут быть двух видов: ограничения на распределение прибыли (п. 1 ст. 29 Закона об ООО) и ограничения на выплату прибыли (п. 2 ст. 29 Закона об ООО). Так, например, общество не вправе принимать решение о распределении прибыли до полной оплаты уставного капитала, а также до выплаты действительной стоимости доли участника в соответствии с п. 2 ст. 23 и п. 2 ст. 25 Закона об ООО. Принимать данное решение также запрещено в случае, если общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) если или они появятся в результате принятия такого решения, а также в случае, если стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше в результате принятия такого решения. Последние два обстоятельства являются также препятствием для выплаты прибыли, решение о распределении которой уже принято. По прекращении данных обстоятельств общество обязано выплатить прибыль, решение о распределении которой было принято.
(Добрачев Д.В.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2022, N 2)Законодательные ограничения, связанные с реализацией права участника на получение части прибыли, могут быть двух видов: ограничения на распределение прибыли (п. 1 ст. 29 Закона об ООО) и ограничения на выплату прибыли (п. 2 ст. 29 Закона об ООО). Так, например, общество не вправе принимать решение о распределении прибыли до полной оплаты уставного капитала, а также до выплаты действительной стоимости доли участника в соответствии с п. 2 ст. 23 и п. 2 ст. 25 Закона об ООО. Принимать данное решение также запрещено в случае, если общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) если или они появятся в результате принятия такого решения, а также в случае, если стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше в результате принятия такого решения. Последние два обстоятельства являются также препятствием для выплаты прибыли, решение о распределении которой уже принято. По прекращении данных обстоятельств общество обязано выплатить прибыль, решение о распределении которой было принято.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации (общества с ограниченной ответственностью (ООО)) операции по увеличению уставного капитала за счет средств нераспределенной прибыли на основании решения, принятого единственным участником ООО (физическим лицом - налоговым резидентом РФ)?..
(Консультация эксперта, 2025)Решение об увеличении уставного капитала может быть принято только на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности общества за год, предшествующий году, в течение которого принято такое решение. При этом сумма, на которую увеличивается уставный капитал общества, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда общества (абз. 2 п. 1, п. 2 ст. 18 Закона N 14-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Решение об увеличении уставного капитала может быть принято только на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности общества за год, предшествующий году, в течение которого принято такое решение. При этом сумма, на которую увеличивается уставный капитал общества, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда общества (абз. 2 п. 1, п. 2 ст. 18 Закона N 14-ФЗ).