Обязать предоставить счет фактуру
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязать предоставить счет фактуру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 169 "Счет-фактура" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию арендатора неправомерной, те суммы, в отношении которых арендатор просит обязать арендодателя выставить счета-фактуры, фактически были взысканы на основании решений суда, которые исполнены арендатором.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию арендатора неправомерной, те суммы, в отношении которых арендатор просит обязать арендодателя выставить счета-фактуры, фактически были взысканы на основании решений суда, которые исполнены арендатором.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 174 "Порядок и сроки уплаты налога в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ"По смыслу подпункта 1 пункта 5 статьи 173, пунктов 4, 5 статьи 174 НК РФ лица, не являющиеся плательщиками НДС в случае выставления ими счетов-фактур с выделением НДС обязаны исчислить налог, представить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)2. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом участник товарищества, концессионер или доверительный управляющий обязан выставить соответствующие счета-фактуры в порядке, установленном настоящим Кодексом.
(ред. от 28.11.2025)2. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом участник товарищества, концессионер или доверительный управляющий обязан выставить соответствующие счета-фактуры в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составит 80 млн руб. С 2025 г. она будет применять ставку НДС 20%. Если в I квартале 2025 г. ошибочно выставит счет-фактуру со ставкой НДС 5%, то сможет ли исправить выставленный счет-фактуру или уже обязана применять ставку 5% последующие 12 налоговых периодов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составит 80 млн руб. С 2025 г. она будет применять ставку НДС 20%. Если в I квартале 2025 г. ошибочно выставит счет-фактуру со ставкой НДС 5%, то сможет ли исправить выставленный счет-фактуру или уже обязана применять ставку 5% последующие 12 налоговых периодов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составит 80 млн руб. С 2025 г. она будет применять ставку НДС 20%. Если в I квартале 2025 г. ошибочно выставит счет-фактуру со ставкой НДС 5%, то сможет ли исправить выставленный счет-фактуру или уже обязана применять ставку 5% последующие 12 налоговых периодов?
Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж. С каким кодом вида операции арендатор обязан зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, выставленный при перечислении обеспечительного платежа? Применяется ли правило о трехлетнем сроке принятия НДС к вычету?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества, заключенного сроком на 11 месяцев, арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж в счет арендной платы последних трех месяцев действия договора. При этом дополнительным соглашением срок действия договора неоднократно продлевается на 11 месяцев, а обеспечительный платеж переносится на последние три месяца нового срока действия договора.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества, заключенного сроком на 11 месяцев, арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж в счет арендной платы последних трех месяцев действия договора. При этом дополнительным соглашением срок действия договора неоднократно продлевается на 11 месяцев, а обеспечительный платеж переносится на последние три месяца нового срока действия договора.
Готовое решение: Что делать, если поставщик не предоставил счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Если после этого счет-фактура не будет выставлен, вы можете обратиться в суд с требованием обязать продавца предоставить вам счет-фактуру или взыскать с него убытки (ч. 5 ст. 4, п. 8 ч. 2 ст. 125 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если после этого счет-фактура не будет выставлен, вы можете обратиться в суд с требованием обязать продавца предоставить вам счет-фактуру или взыскать с него убытки (ч. 5 ст. 4, п. 8 ч. 2 ст. 125 АПК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы возвращаете товар (полностью или частично) в рамках того же договора, по которому ранее приобрели его, продавец, ранее выставивший счет-фактуру, обязан выставить вам корректировочный счет-фактуру (Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 12.04.2019 N 03-07-09/26046, от 08.04.2019 N 03-07-09/24636). При этом неважно, принимали ли вы товар к учету, является ли он качественным или бракованным (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.02.2019 N 03-07-11/6171, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@). Если вы не принимали к учету возвращенные товары, то этот документ вам регистрировать не нужно. Его регистрирует только продавец, чтобы получить вычет по возврату (п. 10 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы возвращаете товар (полностью или частично) в рамках того же договора, по которому ранее приобрели его, продавец, ранее выставивший счет-фактуру, обязан выставить вам корректировочный счет-фактуру (Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 12.04.2019 N 03-07-09/26046, от 08.04.2019 N 03-07-09/24636). При этом неважно, принимали ли вы товар к учету, является ли он качественным или бракованным (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.02.2019 N 03-07-11/6171, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@). Если вы не принимали к учету возвращенные товары, то этот документ вам регистрировать не нужно. Его регистрирует только продавец, чтобы получить вычет по возврату (п. 10 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется
(КонсультантПлюс, 2025)С учетом позиции ФНС России, в случае когда отгрузка произошла в течение пяти календарных дней после аванса, но в другом квартале, вы обязаны выставить покупателю авансовый счет-фактуру и начислить НДС с аванса в общем порядке (п. 1 ст. 54, ст. 163, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)С учетом позиции ФНС России, в случае когда отгрузка произошла в течение пяти календарных дней после аванса, но в другом квартале, вы обязаны выставить покупателю авансовый счет-фактуру и начислить НДС с аванса в общем порядке (п. 1 ст. 54, ст. 163, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Информация ФНС России).
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2025)При корректировке реализации по операциям без НДС, отражаемым в разд. 7 декларации по НДС, выставлять корректировочный счет-фактуру вы не обязаны. Это следует из пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)При корректировке реализации по операциям без НДС, отражаемым в разд. 7 декларации по НДС, выставлять корректировочный счет-фактуру вы не обязаны. Это следует из пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ.
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)"Упрощенцы"-посредники при осуществлении деятельности в интересах заказчика - плательщика НДС обязаны выставлять, получать, перевыставлять счета-фактуры по посредническим операциям и регистрировать их в журнале учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)"Упрощенцы"-посредники при осуществлении деятельности в интересах заказчика - плательщика НДС обязаны выставлять, получать, перевыставлять счета-фактуры по посредническим операциям и регистрировать их в журнале учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Статья: Законодательные новеллы и цифровые достижения в налоговом администрировании в РФ
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)1. Введение нового формата электронных счетов-фактур по НДС на прослеживаемые товары. До внесения изменений налогоплательщики были вправе применять форматы, приведенные в приложениях N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 19 декабря 2023 г. N ЕД-7-26/970@ <3>, до 31 марта 2025 г. действовал переходный период, во время которого можно было использовать любой из форматов; с 1 апреля применяется только формат из приложения N 1. Теперь при продаже и покупке прослеживаемых товаров налогоплательщики (организации или ИП) обязаны выставлять электронные счета-фактуры (за исключением предусмотренных пунктом 1.1 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) <4> случаев реализации таких товаров для собственных нужд, либо в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта), либо на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза), а покупатели обязаны их принимать через оператора электронного документооборота, даже если они не являются плательщиками НДС (ст. 169 НК РФ).
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)1. Введение нового формата электронных счетов-фактур по НДС на прослеживаемые товары. До внесения изменений налогоплательщики были вправе применять форматы, приведенные в приложениях N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 19 декабря 2023 г. N ЕД-7-26/970@ <3>, до 31 марта 2025 г. действовал переходный период, во время которого можно было использовать любой из форматов; с 1 апреля применяется только формат из приложения N 1. Теперь при продаже и покупке прослеживаемых товаров налогоплательщики (организации или ИП) обязаны выставлять электронные счета-фактуры (за исключением предусмотренных пунктом 1.1 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) <4> случаев реализации таких товаров для собственных нужд, либо в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта), либо на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза), а покупатели обязаны их принимать через оператора электронного документооборота, даже если они не являются плательщиками НДС (ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как выдать доверенность на получение ТМЦ по формам N N М-2, М-2а или в произвольной форме
(КонсультантПлюс, 2025)При покупке материальных ценностей в розничном магазине выдавать подотчетному лицу доверенность необязательно. Однако при ее наличии продавец обязан будет выдать счет-фактуру на имя организации, что позволит избежать налоговых рисков при принятии НДС к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)При покупке материальных ценностей в розничном магазине выдавать подотчетному лицу доверенность необязательно. Однако при ее наличии продавец обязан будет выдать счет-фактуру на имя организации, что позволит избежать налоговых рисков при принятии НДС к вычету.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Можно ли обязать контрагента выставить или исправить счет-фактуру?