Обязанность по репатриации
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность по репатриации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2026)пропущен срок давности привлечения к ответственности, который исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения обязанности по репатриации денежных средств
(КонсультантПлюс, 2026)пропущен срок давности привлечения к ответственности, который исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения обязанности по репатриации денежных средств
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации
(ред. от 20.02.2026)Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации
"Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации" от 30.04.1999 N 81-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)5. В случае, если причины, вызвавшие репатриацию члена экипажа судна, возникли по вине члена экипажа судна при исполнении им трудовых обязанностей, судовладелец имеет право на возмещение расходов на репатриацию в соответствии с законодательством Российской Федерации о труде.
(ред. от 31.07.2025)5. В случае, если причины, вызвавшие репатриацию члена экипажа судна, возникли по вине члена экипажа судна при исполнении им трудовых обязанностей, судовладелец имеет право на возмещение расходов на репатриацию в соответствии с законодательством Российской Федерации о труде.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 14.04.2023 N 116-ФЗ "О внесении изменений в статью 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)- пунктом "а" части 2 статьи 193 "Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации". Преступление в особо крупном размере.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)- пунктом "а" части 2 статьи 193 "Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации". Преступление в особо крупном размере.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Во многом указанная проблематика, как мы уже отмечали ранее, и обусловила активные меры государства по либерализации законодательства о валютном регулировании и валютном контроле в части отмены обязанностей по репатриации валютной выручки для отдельных категорий для резидентов-экспортеров <537>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Во многом указанная проблематика, как мы уже отмечали ранее, и обусловила активные меры государства по либерализации законодательства о валютном регулировании и валютном контроле в части отмены обязанностей по репатриации валютной выручки для отдельных категорий для резидентов-экспортеров <537>.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Указание на иностранную валюту введено в абз. 2 ч. 5 комментируемой статьи с 1 июля 2021 г. Федеральным законом от 28 июня 2021 г. N 223-ФЗ <166>, принятым в рамках освобождения резидентов-экспортеров несырьевого неэнергетического экспорта от обязанности по репатриации валютной выручки. В отношении данного дополнения разработчиками его проекта отмечалось, что одновременно с отменой для несырьевого экспорта требования о репатриации иностранной валюты в Россию законопроектом предусматривается возможность зачислять экспортную валютную выручку на счета экспортеров, открытые в банках за пределами территории России (см. комментарий к ст. 19 Закона).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Указание на иностранную валюту введено в абз. 2 ч. 5 комментируемой статьи с 1 июля 2021 г. Федеральным законом от 28 июня 2021 г. N 223-ФЗ <166>, принятым в рамках освобождения резидентов-экспортеров несырьевого неэнергетического экспорта от обязанности по репатриации валютной выручки. В отношении данного дополнения разработчиками его проекта отмечалось, что одновременно с отменой для несырьевого экспорта требования о репатриации иностранной валюты в Россию законопроектом предусматривается возможность зачислять экспортную валютную выручку на счета экспортеров, открытые в банках за пределами территории России (см. комментарий к ст. 19 Закона).
Статья: Можно ли провести взаимозачет с иностранным партнером?
(Егорова А.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Частями 2, 4 - 8 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ предусмотрен перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять валютную выручку на свои счета в уполномоченных банках или же признаются исполнившими обязанность по репатриации денежных средств. В частности, резиденты могут не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ при проведении следующих типов зачета встречных требований (ч. 2 ст. 19 названного Закона):
(Егорова А.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Частями 2, 4 - 8 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ предусмотрен перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять валютную выручку на свои счета в уполномоченных банках или же признаются исполнившими обязанность по репатриации денежных средств. В частности, резиденты могут не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ при проведении следующих типов зачета встречных требований (ч. 2 ст. 19 названного Закона):
Статья: Обзор ВС: ответственность за валютные нарушения (комментарий к Обзору судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утв. Президиумом ВС 26.06.2024)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Ситуация 1. Организация оплатила товары, но они не были поставлены нерезидентом в установленный срок. Сделка была расторгнута в связи с неисполнением условий контракта самим покупателем-резидентом. И покупатель освободил продавца от исполнения обязанности по возврату выплаченной за товары суммы. Но суды сочли, что прощение долга не освобождает резидента от исполнения обязанности по репатриации <10>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Ситуация 1. Организация оплатила товары, но они не были поставлены нерезидентом в установленный срок. Сделка была расторгнута в связи с неисполнением условий контракта самим покупателем-резидентом. И покупатель освободил продавца от исполнения обязанности по возврату выплаченной за товары суммы. Но суды сочли, что прощение долга не освобождает резидента от исполнения обязанности по репатриации <10>.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ);
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ);
Статья: Системные изменения валютного регулирования в период 2022 - 2025 гг.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Репатриация - обязанность участников ВЭД, установленная ст. 19, 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", которая предписывает при любых обстоятельствах предпринять все возможные меры, чтобы получить от нерезидента все причитающееся согласно международному контракту (деньги, товары, услуги и проч.). При этом необходимо истребовать причитающееся именно в том виде, в котором оно было установлено изначальным контрактом, - зачеты встречных требований и иные неденежные способы исполнения обязательств запрещены для большинства случаев. Если обязанность репатриации установлена для данного вида контракта, то ответственность за нарушение может достигать от 30 до 100% от суммы сделки.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Репатриация - обязанность участников ВЭД, установленная ст. 19, 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", которая предписывает при любых обстоятельствах предпринять все возможные меры, чтобы получить от нерезидента все причитающееся согласно международному контракту (деньги, товары, услуги и проч.). При этом необходимо истребовать причитающееся именно в том виде, в котором оно было установлено изначальным контрактом, - зачеты встречных требований и иные неденежные способы исполнения обязательств запрещены для большинства случаев. Если обязанность репатриации установлена для данного вида контракта, то ответственность за нарушение может достигать от 30 до 100% от суммы сделки.
Статья: Преступления в банковской сфере
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)К категории преступлений, непосредственно посягающих на отношения в сфере банковской деятельности, можно отнести ст. ст. 172 (незаконная банковская деятельность), 172.1 (фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации), 172.3 (невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах), 174 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем), 174.1 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления), 176 (незаконное получение кредита), 177 (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности), 183 (незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну), 187 (неправомерный оборот средств платежей), 193 (уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ), 193.1 (совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов) УК РФ.
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)К категории преступлений, непосредственно посягающих на отношения в сфере банковской деятельности, можно отнести ст. ст. 172 (незаконная банковская деятельность), 172.1 (фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации), 172.3 (невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах), 174 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем), 174.1 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления), 176 (незаконное получение кредита), 177 (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности), 183 (незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну), 187 (неправомерный оборот средств платежей), 193 (уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ), 193.1 (совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов) УК РФ.