Обязанность по репатриации
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность по репатриации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2025)пропущен срок давности привлечения к ответственности, который исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения обязанности по репатриации денежных средств
(КонсультантПлюс, 2025)пропущен срок давности привлечения к ответственности, который исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения обязанности по репатриации денежных средств
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 19 "Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Однако вопрос 5 Обзора N 1 относится к вопросам применения гражданского законодательства. Следует учитывать, что публично-правовая обязанность, установленная частью 1 статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ, не может быть подменена гражданско-правовым волеизъявлением сторон, то есть правоотношения, возникающие между резидентом и государством в части исполнения обязанности по обеспечению требования о репатриации (получению) иностранной валюты и валюты РФ от внешнеторговой деятельности, не регулируется ГК РФ, и подлежит исполнению в том порядке, который установлен валютным законодательством."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации
(ред. от 17.11.2025)Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации
Обзор: "Основные изменения в УК РФ в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)В частности, в него вошли незаконное предпринимательство, незаконная банковская деятельность, невыполнение обязанности по репатриации, если такие преступления совершены в особо крупном размере.
(КонсультантПлюс, 2023)В частности, в него вошли незаконное предпринимательство, незаконная банковская деятельность, невыполнение обязанности по репатриации, если такие преступления совершены в особо крупном размере.
Статья: Системные изменения валютного регулирования в период 2022 - 2025 гг.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Репатриация - обязанность участников ВЭД, установленная ст. 19, 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", которая предписывает при любых обстоятельствах предпринять все возможные меры, чтобы получить от нерезидента все причитающееся согласно международному контракту (деньги, товары, услуги и проч.). При этом необходимо истребовать причитающееся именно в том виде, в котором оно было установлено изначальным контрактом, - зачеты встречных требований и иные неденежные способы исполнения обязательств запрещены для большинства случаев. Если обязанность репатриации установлена для данного вида контракта, то ответственность за нарушение может достигать от 30 до 100% от суммы сделки.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Репатриация - обязанность участников ВЭД, установленная ст. 19, 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", которая предписывает при любых обстоятельствах предпринять все возможные меры, чтобы получить от нерезидента все причитающееся согласно международному контракту (деньги, товары, услуги и проч.). При этом необходимо истребовать причитающееся именно в том виде, в котором оно было установлено изначальным контрактом, - зачеты встречных требований и иные неденежные способы исполнения обязательств запрещены для большинства случаев. Если обязанность репатриации установлена для данного вида контракта, то ответственность за нарушение может достигать от 30 до 100% от суммы сделки.
Статья: Преступления в банковской сфере
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)К категории преступлений, непосредственно посягающих на отношения в сфере банковской деятельности, можно отнести ст. ст. 172 (незаконная банковская деятельность), 172.1 (фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации), 172.3 (невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах), 174 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем), 174.1 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления), 176 (незаконное получение кредита), 177 (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности), 183 (незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну), 187 (неправомерный оборот средств платежей), 193 (уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ), 193.1 (совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов) УК РФ.
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)К категории преступлений, непосредственно посягающих на отношения в сфере банковской деятельности, можно отнести ст. ст. 172 (незаконная банковская деятельность), 172.1 (фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации), 172.3 (невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах), 174 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем), 174.1 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления), 176 (незаконное получение кредита), 177 (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности), 183 (незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну), 187 (неправомерный оборот средств платежей), 193 (уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ), 193.1 (совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов) УК РФ.
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за нарушение валютного законодательства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Невыполнение обязанности по репатриации валюты
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Невыполнение обязанности по репатриации валюты
Статья: Обзор ВС: ответственность за валютные нарушения (комментарий к Обзору судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утв. Президиумом ВС 26.06.2024)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Ситуация 1. Организация оплатила товары, но они не были поставлены нерезидентом в установленный срок. Сделка была расторгнута в связи с неисполнением условий контракта самим покупателем-резидентом. И покупатель освободил продавца от исполнения обязанности по возврату выплаченной за товары суммы. Но суды сочли, что прощение долга не освобождает резидента от исполнения обязанности по репатриации <10>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Ситуация 1. Организация оплатила товары, но они не были поставлены нерезидентом в установленный срок. Сделка была расторгнута в связи с неисполнением условий контракта самим покупателем-резидентом. И покупатель освободил продавца от исполнения обязанности по возврату выплаченной за товары суммы. Но суды сочли, что прощение долга не освобождает резидента от исполнения обязанности по репатриации <10>.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Во многом указанная проблематика, как мы уже отмечали ранее, и обусловила активные меры государства по либерализации законодательства о валютном регулировании и валютном контроле в части отмены обязанностей по репатриации валютной выручки для отдельных категорий для резидентов-экспортеров <537>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Во многом указанная проблематика, как мы уже отмечали ранее, и обусловила активные меры государства по либерализации законодательства о валютном регулировании и валютном контроле в части отмены обязанностей по репатриации валютной выручки для отдельных категорий для резидентов-экспортеров <537>.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 14.04.2023 N 116-ФЗ "О внесении изменений в статью 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)- пунктом "а" части 2 статьи 193 "Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации". Преступление в особо крупном размере.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)- пунктом "а" части 2 статьи 193 "Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации". Преступление в особо крупном размере.
Статья: Можно ли провести взаимозачет с иностранным партнером?
(Егорова А.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Частями 2, 4 - 8 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ предусмотрен перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять валютную выручку на свои счета в уполномоченных банках или же признаются исполнившими обязанность по репатриации денежных средств. В частности, резиденты могут не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ при проведении следующих типов зачета встречных требований (ч. 2 ст. 19 названного Закона):
(Егорова А.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Частями 2, 4 - 8 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ предусмотрен перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять валютную выручку на свои счета в уполномоченных банках или же признаются исполнившими обязанность по репатриации денежных средств. В частности, резиденты могут не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ при проведении следующих типов зачета встречных требований (ч. 2 ст. 19 названного Закона):
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Указание на иностранную валюту введено в абз. 2 ч. 5 комментируемой статьи с 1 июля 2021 г. Федеральным законом от 28 июня 2021 г. N 223-ФЗ <166>, принятым в рамках освобождения резидентов-экспортеров несырьевого неэнергетического экспорта от обязанности по репатриации валютной выручки. В отношении данного дополнения разработчиками его проекта отмечалось, что одновременно с отменой для несырьевого экспорта требования о репатриации иностранной валюты в Россию законопроектом предусматривается возможность зачислять экспортную валютную выручку на счета экспортеров, открытые в банках за пределами территории России (см. комментарий к ст. 19 Закона).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Указание на иностранную валюту введено в абз. 2 ч. 5 комментируемой статьи с 1 июля 2021 г. Федеральным законом от 28 июня 2021 г. N 223-ФЗ <166>, принятым в рамках освобождения резидентов-экспортеров несырьевого неэнергетического экспорта от обязанности по репатриации валютной выручки. В отношении данного дополнения разработчиками его проекта отмечалось, что одновременно с отменой для несырьевого экспорта требования о репатриации иностранной валюты в Россию законопроектом предусматривается возможность зачислять экспортную валютную выручку на счета экспортеров, открытые в банках за пределами территории России (см. комментарий к ст. 19 Закона).
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ);
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ);