Обязанность налогового агента нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность налогового агента нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению организации, она правомерно удержала из платы за сервитут часть денежных средств, являющуюся суммой НДС, и перечислила ее в бюджет во исполнение своих обязанностей налогового агента (п. 3 ст. 161 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению организации, она правомерно удержала из платы за сервитут часть денежных средств, являющуюся суммой НДС, и перечислила ее в бюджет во исполнение своих обязанностей налогового агента (п. 3 ст. 161 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Исходя из содержания вышеуказанной нормы Закона о банкротстве обязанности налогового агента, предусмотренные статьей 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), по исчислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) непосредственно из доходов налогоплательщика возлагаются на конкурсного управляющего."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ6. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, СМЯГЧАЮЩИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)3. Исполнение обязанностей налогового агента
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)3. Исполнение обязанностей налогового агента
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 9.1. Установить, что в период после вступления в силу Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" и до приведения своих организационно-правовых форм в соответствие с требованиями указанного Федерального закона, коллегии адвокатов и иные адвокатские образования, действующие на момент введения в действие Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации", несут обязанности по исполнению функций налогового агента, предусмотренные статьями 226 и 244 Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 9.1. Установить, что в период после вступления в силу Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" и до приведения своих организационно-правовых форм в соответствие с требованиями указанного Федерального закона, коллегии адвокатов и иные адвокатские образования, действующие на момент введения в действие Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации", несут обязанности по исполнению функций налогового агента, предусмотренные статьями 226 и 244 Налогового кодекса Российской Федерации.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
Статья: Правовое регулирование отдельных вопросов трудовых отношений в условиях трансграничной мобильности работников
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Одним из главных сдерживающих факторов является нежелание работодателей нести риски привлечения к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ). Прекращение отчислений НДФЛ в бюджет привлечет внимание налоговых органов, которые могут инициировать налоговую проверку и применить соответствующие штрафные санкции, если сочтут, что неудержание налога необоснованно.
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Одним из главных сдерживающих факторов является нежелание работодателей нести риски привлечения к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ). Прекращение отчислений НДФЛ в бюджет привлечет внимание налоговых органов, которые могут инициировать налоговую проверку и применить соответствующие штрафные санкции, если сочтут, что неудержание налога необоснованно.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Тогда организации или ИП - пользователи сервитута исчисляют НДС как налоговые агенты в порядке п. 3 ст. 161 НК РФ. Обязанности налоговых агентов возникают у них во всех случаях, кроме ситуаций, когда сервитут является публичным или государственная собственность на участок не разграничена (Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-07-11/28719). Налоговый агент отражает соответствующую операцию:
(КонсультантПлюс, 2025)Тогда организации или ИП - пользователи сервитута исчисляют НДС как налоговые агенты в порядке п. 3 ст. 161 НК РФ. Обязанности налоговых агентов возникают у них во всех случаях, кроме ситуаций, когда сервитут является публичным или государственная собственность на участок не разграничена (Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-07-11/28719). Налоговый агент отражает соответствующую операцию:
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2025)Прямого указания на такую обязанность налогового агента Налоговый кодекс РФ не содержит. Вместе с тем к его обязанностям среди прочего относится обязанность правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджетную систему НДФЛ, исчисленный по ст. 225 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 226 НК РФ). Окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода (п. 2 ст. 207 НК РФ, Письма Минфина России от 30.08.2017 N 03-04-06/55690, от 01.09.2016 N 03-04-05/51258). В соответствии с этим статусом налоговый агент производит налогообложение большинства доходов, полученных за налоговый период нарастающим итогом (п. 3 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Прямого указания на такую обязанность налогового агента Налоговый кодекс РФ не содержит. Вместе с тем к его обязанностям среди прочего относится обязанность правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджетную систему НДФЛ, исчисленный по ст. 225 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 226 НК РФ). Окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода (п. 2 ст. 207 НК РФ, Письма Минфина России от 30.08.2017 N 03-04-06/55690, от 01.09.2016 N 03-04-05/51258). В соответствии с этим статусом налоговый агент производит налогообложение большинства доходов, полученных за налоговый период нарастающим итогом (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Какие обстоятельства смягчают и отягчают налоговую ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)При неисполнении обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При неисполнении обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ):
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Исходя из буквальной трактовки п. 1 ст. 226 НК РФ обязанности налогового агента по НДФЛ ложатся на лицо, от которого физлицо получило доходы. В данном случае это общество, перечисляющее денежные средства. Однако оно при перечислении средств уже будет удерживать налог (подлежащий удержанию при выплате дивидендов, как если бы дивиденды выплачивались напрямую участнику/акционеру). А ситуация, когда один и тот же доход облагается двумя видами налогов (налогом с дивидендов и НДФЛ), с практической точки зрения не урегулирована законодательством.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Исходя из буквальной трактовки п. 1 ст. 226 НК РФ обязанности налогового агента по НДФЛ ложатся на лицо, от которого физлицо получило доходы. В данном случае это общество, перечисляющее денежные средства. Однако оно при перечислении средств уже будет удерживать налог (подлежащий удержанию при выплате дивидендов, как если бы дивиденды выплачивались напрямую участнику/акционеру). А ситуация, когда один и тот же доход облагается двумя видами налогов (налогом с дивидендов и НДФЛ), с практической точки зрения не урегулирована законодательством.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)III. Также работодатель обязан производить удержания из заработной платы работника для исполнения обязанности налогового агента (ст. 226 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)III. Также работодатель обязан производить удержания из заработной платы работника для исполнения обязанности налогового агента (ст. 226 НК РФ).
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Прочие налоги индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, уплачивают в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Также они исполняют обязанности налоговых агентов, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Прочие налоги индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, уплачивают в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Также они исполняют обязанности налоговых агентов, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если вы являетесь налоговым агентом, то при выплате физлицу доходов по договору аренды укажите, что арендная плата будет перечисляется арендодателю за вычетом удержанного НДФЛ, так как при выплате ему дохода вы будете исполнять обязанности налогового агента (ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если вы являетесь налоговым агентом, то при выплате физлицу доходов по договору аренды укажите, что арендная плата будет перечисляется арендодателю за вычетом удержанного НДФЛ, так как при выплате ему дохода вы будете исполнять обязанности налогового агента (ст. 226 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Иные налоги индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, уплачивают в соответствии с законодательством о налогах и сборах, а также исполняют обязанности налоговых агентов, предусмотренные НК РФ.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Иные налоги индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, уплачивают в соответствии с законодательством о налогах и сборах, а также исполняют обязанности налоговых агентов, предусмотренные НК РФ.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранной организации выплачивается доход от оказания услуг в электронной форме, указанный в п. 1 ст. 309 НК РФ, возникают обязанности налогового агента по налогу на прибыль. Например, к таким доходам относятся доходы от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности. При этом доход не должен быть связан с деятельностью иностранной организации, осуществляемой в РФ через постоянное представительство (п. 1 ст. 246, п. 3 ст. 247, п. 4 ст. 286, п. 2 ст. 287, п. 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранной организации выплачивается доход от оказания услуг в электронной форме, указанный в п. 1 ст. 309 НК РФ, возникают обязанности налогового агента по налогу на прибыль. Например, к таким доходам относятся доходы от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности. При этом доход не должен быть связан с деятельностью иностранной организации, осуществляемой в РФ через постоянное представительство (п. 1 ст. 246, п. 3 ст. 247, п. 4 ст. 286, п. 2 ст. 287, п. 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).