Обучение физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Обучение физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы ввиду формального заключения с физическими лицами ученических договоров с целью прикрытия фактических трудовых отношений. Суд проанализировал спорные договоры и установил, что в них не было установлено время, которое ученики должны были отработать после завершения обучения, ученикам не выдавалась методическая литература, сроки ученических договоров совпадали с испытательными сроками по трудовым договорам. Суд пришел к выводу, что стипендии, выплачиваемые обществом в рамках ученических договоров, фактически являлись выплатами, начисленными в рамках трудовых отношений, а потому признал доначисления обоснованными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы ввиду формального заключения с физическими лицами ученических договоров с целью прикрытия фактических трудовых отношений. Суд проанализировал спорные договоры и установил, что в них не было установлено время, которое ученики должны были отработать после завершения обучения, ученикам не выдавалась методическая литература, сроки ученических договоров совпадали с испытательными сроками по трудовым договорам. Суд пришел к выводу, что стипендии, выплачиваемые обществом в рамках ученических договоров, фактически являлись выплатами, начисленными в рамках трудовых отношений, а потому признал доначисления обоснованными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)12.2. Обучение физических лиц, не являющихся
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)12.2. Обучение физических лиц, не являющихся
Вопрос: Дочь физлица учится в вузе на дневном платном отделении. С нового года дочь оформила образовательный кредит. Она не работает. Платежи по кредиту производит отец. Может ли он и дальше получать налоговый вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Дочь физлица учится в вузе на дневном платном отделении. Договор с вузом трехсторонний: отец, дочь, вуз. По договору оплачивает обучение отец. Плату за три семестра обучения он производил согласно договору и получал налоговый вычет по НДФЛ. С нового года дочь оформила образовательный кредит. Дочь не работает. Платежи по кредиту производит отец. Может ли он и дальше получать налоговый вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Дочь физлица учится в вузе на дневном платном отделении. Договор с вузом трехсторонний: отец, дочь, вуз. По договору оплачивает обучение отец. Плату за три семестра обучения он производил согласно договору и получал налоговый вычет по НДФЛ. С нового года дочь оформила образовательный кредит. Дочь не работает. Платежи по кредиту производит отец. Может ли он и дальше получать налоговый вычет?
Нормативные акты
Приказ Минобрнауки России от 26.03.2014 N 234
(ред. от 07.10.2015)
"Об утверждении Порядка включения в перечень экспертов, привлекаемых к проведению педагогической экспертизы проектов нормативных правовых актов и нормативных правовых актов, касающихся вопросов обучения и воспитания, физических и юридических лиц, оснований и порядка исключения из него указанных лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.06.2014 N 32521)Зарегистрировано в Минюсте России 2 июня 2014 г. N 32521
(ред. от 07.10.2015)
"Об утверждении Порядка включения в перечень экспертов, привлекаемых к проведению педагогической экспертизы проектов нормативных правовых актов и нормативных правовых актов, касающихся вопросов обучения и воспитания, физических и юридических лиц, оснований и порядка исключения из него указанных лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.06.2014 N 32521)Зарегистрировано в Минюсте России 2 июня 2014 г. N 32521
Готовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Периоды нахождения физлица на обучении за пределами РФ, в совокупности превышающие 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев, рассматриваются как период его нахождения за пределами РФ (Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-04-05/11406). Аналогично, если физлицо лечилось за границей более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то для целей налогового резидентства считается, что оно находилось за пределами РФ (Письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-04-05/4644).
(КонсультантПлюс, 2025)Периоды нахождения физлица на обучении за пределами РФ, в совокупности превышающие 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев, рассматриваются как период его нахождения за пределами РФ (Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-04-05/11406). Аналогично, если физлицо лечилось за границей более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то для целей налогового резидентства считается, что оно находилось за пределами РФ (Письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-04-05/4644).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1. Об определении налогового статуса в целях НДФЛ при нахождении физлица на обучении за пределами РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1. Об определении налогового статуса в целях НДФЛ при нахождении физлица на обучении за пределами РФ.
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)1. В комментируемой статье регламентируются основание и общий порядок осуществления целевого обучения граждан (физических лиц) в образовательных организациях высшего образования за счет бюджетных ассигнований.
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)1. В комментируемой статье регламентируются основание и общий порядок осуществления целевого обучения граждан (физических лиц) в образовательных организациях высшего образования за счет бюджетных ассигнований.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обучение и выплату стипендий физлицам, обязующимся заключить трудовой договор с налогоплательщиком, а также в виде материальной помощи работникам.
(Письмо Минфина России от 04.10.2024 N 03-03-06/1/96217)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обучение и выплату стипендий физлицам, обязующимся заключить трудовой договор с налогоплательщиком, а также в виде материальной помощи работникам.
(Письмо Минфина России от 04.10.2024 N 03-03-06/1/96217)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обучение и выплату стипендий физлицам, обязующимся заключить трудовой договор с налогоплательщиком, а также в виде материальной помощи работникам.
Вопрос: Об определении налогового статуса в целях НДФЛ при нахождении физлица на обучении за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-04-05/11406)Вопрос: Об определении налогового статуса в целях НДФЛ при нахождении физлица на обучении за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-04-05/11406)Вопрос: Об определении налогового статуса в целях НДФЛ при нахождении физлица на обучении за пределами РФ.
Вопрос: Физлицо заключило договор о целевом обучении с организацией, по которому срок отработки составляет три года. До момента окончания обучения был заключен трудовой договор с этой организацией. Будет ли срок, который отработан до момента окончания обучения, включен в срок отработки по договору о целевом обучении?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо заключило договор о целевом обучении с организацией, по которому срок отработки составляет три года. До момента окончания обучения был заключен трудовой договор с этой организацией по квалификации, которую физлицо получит после окончания обучения. Будет ли срок, который отработан до момента окончания обучения, включен в срок отработки по договору о целевом обучении?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо заключило договор о целевом обучении с организацией, по которому срок отработки составляет три года. До момента окончания обучения был заключен трудовой договор с этой организацией по квалификации, которую физлицо получит после окончания обучения. Будет ли срок, который отработан до момента окончания обучения, включен в срок отработки по договору о целевом обучении?
Вопрос: Правомерно ли заключение трудового договора работодателем-физлицом с сыном, которому исполнилось 14 лет и который находится на семейном обучении у этого же физлица?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2024)Вопрос: Правомерно ли заключение трудового договора работодателем-физлицом с сыном, которому исполнилось 14 лет и который находится на семейном обучении у этого же физлица?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2024)Вопрос: Правомерно ли заключение трудового договора работодателем-физлицом с сыном, которому исполнилось 14 лет и который находится на семейном обучении у этого же физлица?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.07.2025 N 03-04-05/69449 <НДФЛ и налог на прибыль со стипендий при целевом обучении>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)2) по истечении трех месяцев со дня окончания обучения физического лица, которое не состоит в штате, с ним будет заключен трудовой договор. В таком случае работник должен отработать минимум год;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)2) по истечении трех месяцев со дня окончания обучения физического лица, которое не состоит в штате, с ним будет заключен трудовой договор. В таком случае работник должен отработать минимум год;
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Решением Правления СРО ААС от 19 апреля 2024 г., Протокол N 677, утвержден Порядок организации и проведения обучения аудиторов новых территорий Российской Федерации для целей получения квалификационных аттестатов аудитора <173>, который согласно его п. 1 устанавливает требования к организации и проведения обучения физических лиц, имеющих документы, действительные по состоянию на 30 сентября 2022 г., подтверждающие право осуществлять аудиторскую деятельность (участвовать в осуществлении аудиторской деятельности), выданные органами (организациями) Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области по программам повышения квалификации для целей получения квалификационных аттестатов аудитора.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Решением Правления СРО ААС от 19 апреля 2024 г., Протокол N 677, утвержден Порядок организации и проведения обучения аудиторов новых территорий Российской Федерации для целей получения квалификационных аттестатов аудитора <173>, который согласно его п. 1 устанавливает требования к организации и проведения обучения физических лиц, имеющих документы, действительные по состоянию на 30 сентября 2022 г., подтверждающие право осуществлять аудиторскую деятельность (участвовать в осуществлении аудиторской деятельности), выданные органами (организациями) Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области по программам повышения квалификации для целей получения квалификационных аттестатов аудитора.