Обучение физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Обучение физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы ввиду формального заключения с физическими лицами ученических договоров с целью прикрытия фактических трудовых отношений. Суд проанализировал спорные договоры и установил, что в них не было установлено время, которое ученики должны были отработать после завершения обучения, ученикам не выдавалась методическая литература, сроки ученических договоров совпадали с испытательными сроками по трудовым договорам. Суд пришел к выводу, что стипендии, выплачиваемые обществом в рамках ученических договоров, фактически являлись выплатами, начисленными в рамках трудовых отношений, а потому признал доначисления обоснованными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы ввиду формального заключения с физическими лицами ученических договоров с целью прикрытия фактических трудовых отношений. Суд проанализировал спорные договоры и установил, что в них не было установлено время, которое ученики должны были отработать после завершения обучения, ученикам не выдавалась методическая литература, сроки ученических договоров совпадали с испытательными сроками по трудовым договорам. Суд пришел к выводу, что стипендии, выплачиваемые обществом в рамках ученических договоров, фактически являлись выплатами, начисленными в рамках трудовых отношений, а потому признал доначисления обоснованными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)12.2. Обучение физических лиц, не являющихся
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)12.2. Обучение физических лиц, не являющихся
Вопрос: Об НДФЛ с дополнительной стипендии, выплачиваемой индивидуальным предпринимателем физлицу по договору о целевом обучении.
(Письмо Минфина России от 05.12.2025 N 03-04-05/118535)Вопрос: Физлицо поступило в вуз и заключило с индивидуальным предпринимателем договор о целевом обучении. Предприниматель будет выплачивать физлицу дополнительную стипендию. Как уплачивать НДФЛ с этой стипендии?
(Письмо Минфина России от 05.12.2025 N 03-04-05/118535)Вопрос: Физлицо поступило в вуз и заключило с индивидуальным предпринимателем договор о целевом обучении. Предприниматель будет выплачивать физлицу дополнительную стипендию. Как уплачивать НДФЛ с этой стипендии?
Нормативные акты
Приказ Минобрнауки России от 26.03.2014 N 234
(ред. от 07.10.2015)
"Об утверждении Порядка включения в перечень экспертов, привлекаемых к проведению педагогической экспертизы проектов нормативных правовых актов и нормативных правовых актов, касающихся вопросов обучения и воспитания, физических и юридических лиц, оснований и порядка исключения из него указанных лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.06.2014 N 32521)Зарегистрировано в Минюсте России 2 июня 2014 г. N 32521
(ред. от 07.10.2015)
"Об утверждении Порядка включения в перечень экспертов, привлекаемых к проведению педагогической экспертизы проектов нормативных правовых актов и нормативных правовых актов, касающихся вопросов обучения и воспитания, физических и юридических лиц, оснований и порядка исключения из него указанных лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.06.2014 N 32521)Зарегистрировано в Минюсте России 2 июня 2014 г. N 32521
Формы
Вопрос: Физлицо заключило договор о целевом обучении с организацией, по которому срок отработки составляет три года. До момента окончания обучения был заключен трудовой договор с этой организацией. Будет ли срок, который отработан до момента окончания обучения, включен в срок отработки по договору о целевом обучении?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо заключило договор о целевом обучении с организацией, по которому срок отработки составляет три года. До момента окончания обучения был заключен трудовой договор с этой организацией по квалификации, которую физлицо получит после окончания обучения. Будет ли срок, который отработан до момента окончания обучения, включен в срок отработки по договору о целевом обучении?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо заключило договор о целевом обучении с организацией, по которому срок отработки составляет три года. До момента окончания обучения был заключен трудовой договор с этой организацией по квалификации, которую физлицо получит после окончания обучения. Будет ли срок, который отработан до момента окончания обучения, включен в срок отработки по договору о целевом обучении?
Вопрос: Дочь физлица учится в вузе на дневном платном отделении. С нового года дочь оформила образовательный кредит. Она не работает. Платежи по кредиту производит отец. Может ли он и дальше получать налоговый вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Дочь физлица учится в вузе на дневном платном отделении. Договор с вузом трехсторонний: отец, дочь, вуз. По договору оплачивает обучение отец. Плату за три семестра обучения он производил согласно договору и получал налоговый вычет по НДФЛ. С нового года дочь оформила образовательный кредит. Дочь не работает. Платежи по кредиту производит отец. Может ли он и дальше получать налоговый вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Дочь физлица учится в вузе на дневном платном отделении. Договор с вузом трехсторонний: отец, дочь, вуз. По договору оплачивает обучение отец. Плату за три семестра обучения он производил согласно договору и получал налоговый вычет по НДФЛ. С нового года дочь оформила образовательный кредит. Дочь не работает. Платежи по кредиту производит отец. Может ли он и дальше получать налоговый вычет?
Вопрос: Правомерно ли заключение трудового договора работодателем-физлицом с сыном, которому исполнилось 14 лет и который находится на семейном обучении у этого же физлица?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2024)Вопрос: Правомерно ли заключение трудового договора работодателем-физлицом с сыном, которому исполнилось 14 лет и который находится на семейном обучении у этого же физлица?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2024)Вопрос: Правомерно ли заключение трудового договора работодателем-физлицом с сыном, которому исполнилось 14 лет и который находится на семейном обучении у этого же физлица?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.07.2025 N 03-04-05/69449 <НДФЛ и налог на прибыль со стипендий при целевом обучении>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)2) по истечении трех месяцев со дня окончания обучения физического лица, которое не состоит в штате, с ним будет заключен трудовой договор. В таком случае работник должен отработать минимум год;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)2) по истечении трех месяцев со дня окончания обучения физического лица, которое не состоит в штате, с ним будет заключен трудовой договор. В таком случае работник должен отработать минимум год;
Вопрос: Об определении налогового статуса в целях НДФЛ при нахождении физлица на обучении за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-04-05/11406)Вопрос: Об определении налогового статуса в целях НДФЛ при нахождении физлица на обучении за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-04-05/11406)Вопрос: Об определении налогового статуса в целях НДФЛ при нахождении физлица на обучении за пределами РФ.
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания услуг между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)Фактическими пользователями некоторых услуг (например, услуг по размещению в гостинице в командировочных целях, услуг по обучению персонала и др.) являются физлица - сотрудники и клиенты заказчика. Они могут быть признаны потребителями в целях законодательства о защите прав потребителей, несмотря на то что заказчиком выступает юрлицо или ИП для производственных нужд (Закон о защите прав потребителей, Информация, прилагаемая к Письму Роспотребнадзора от 11.03.2005 N 0100/1745-05-32, разд. I Разъяснений, утвержденных Приказом МАП России от 20.05.1998 N 160).
(КонсультантПлюс, 2025)Фактическими пользователями некоторых услуг (например, услуг по размещению в гостинице в командировочных целях, услуг по обучению персонала и др.) являются физлица - сотрудники и клиенты заказчика. Они могут быть признаны потребителями в целях законодательства о защите прав потребителей, несмотря на то что заказчиком выступает юрлицо или ИП для производственных нужд (Закон о защите прав потребителей, Информация, прилагаемая к Письму Роспотребнадзора от 11.03.2005 N 0100/1745-05-32, разд. I Разъяснений, утвержденных Приказом МАП России от 20.05.1998 N 160).
Статья: Учет краткосрочного лечения или обучения за пределами России при определении налогового резидентства
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)3. Применительно к рассматриваемому вопросу ограничения по виду, уровню и месту прохождения лечения или обучения в ст. 207 НК РФ не установлены. То есть это может быть любой вид, уровень, направленность и т.д. лечения или обучения. Гражданство физического лица также не имеет значения для рассматриваемых целей (см. также: письмо Минфина РФ от 19.03.2012 N 03-04-05/6-318, письма ФНС России от 04.02.2019 N ОА-3-17/712@, от 28.05.2013 N ОА-4-13/9604, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.06.2014 N Ф07-8864/2012 по делу N А13-18291/2011).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)3. Применительно к рассматриваемому вопросу ограничения по виду, уровню и месту прохождения лечения или обучения в ст. 207 НК РФ не установлены. То есть это может быть любой вид, уровень, направленность и т.д. лечения или обучения. Гражданство физического лица также не имеет значения для рассматриваемых целей (см. также: письмо Минфина РФ от 19.03.2012 N 03-04-05/6-318, письма ФНС России от 04.02.2019 N ОА-3-17/712@, от 28.05.2013 N ОА-4-13/9604, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.06.2014 N Ф07-8864/2012 по делу N А13-18291/2011).
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Решением Правления СРО ААС от 19 апреля 2024 г., Протокол N 677, утвержден Порядок организации и проведения обучения аудиторов новых территорий Российской Федерации для целей получения квалификационных аттестатов аудитора <173>, который согласно его п. 1 устанавливает требования к организации и проведения обучения физических лиц, имеющих документы, действительные по состоянию на 30 сентября 2022 г., подтверждающие право осуществлять аудиторскую деятельность (участвовать в осуществлении аудиторской деятельности), выданные органами (организациями) Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области по программам повышения квалификации для целей получения квалификационных аттестатов аудитора.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Решением Правления СРО ААС от 19 апреля 2024 г., Протокол N 677, утвержден Порядок организации и проведения обучения аудиторов новых территорий Российской Федерации для целей получения квалификационных аттестатов аудитора <173>, который согласно его п. 1 устанавливает требования к организации и проведения обучения физических лиц, имеющих документы, действительные по состоянию на 30 сентября 2022 г., подтверждающие право осуществлять аудиторскую деятельность (участвовать в осуществлении аудиторской деятельности), выданные органами (организациями) Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области по программам повышения квалификации для целей получения квалификационных аттестатов аудитора.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1. Об определении налогового статуса в целях НДФЛ при нахождении физлица на обучении за пределами РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1. Об определении налогового статуса в целях НДФЛ при нахождении физлица на обучении за пределами РФ.