Общая система налогообложения для ООО
Подборка наиболее важных документов по запросу Общая система налогообложения для ООО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение ООО
(КонсультантПлюс, 2026)ООО на ОСН нужно платить:
(КонсультантПлюс, 2026)ООО на ОСН нужно платить:
Типовая ситуация: Какие бывают системы налогообложения
(Издательство "Главная книга", 2026)Общую систему налогообложения (ОСН) любая организация применяет по умолчанию. На ОСН надо платить НДС и налог на прибыль, а также НДФЛ и взносы с зарплаты работников. Налог на имущество, транспортный, земельный и другие налоги платят, если есть объекты налогообложения.
(Издательство "Главная книга", 2026)Общую систему налогообложения (ОСН) любая организация применяет по умолчанию. На ОСН надо платить НДС и налог на прибыль, а также НДФЛ и взносы с зарплаты работников. Налог на имущество, транспортный, земельный и другие налоги платят, если есть объекты налогообложения.
Формы
Вопрос: ООО заключило с организацией на ОСН договор аренды. Позже у помещения сменился собственник, новый собственник применяет УСН. Арендатор уменьшил размер платежей на сумму НДС, поскольку новый арендодатель не является плательщиком НДС. Вправе ли новый собственник магазина требовать от арендатора доплаты в сумме НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО заключило с организацией на ОСН договор аренды помещения на длительный срок. Впоследствии у помещения сменился собственник, новый собственник применяет УСН. Арендатор в одностороннем порядке уменьшил размер платежей на сумму НДС, поскольку новый арендодатель не является плательщиком НДС. Вправе ли новый собственник магазина требовать от арендатора доплаты в сумме НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО заключило с организацией на ОСН договор аренды помещения на длительный срок. Впоследствии у помещения сменился собственник, новый собственник применяет УСН. Арендатор в одностороннем порядке уменьшил размер платежей на сумму НДС, поскольку новый арендодатель не является плательщиком НДС. Вправе ли новый собственник магазина требовать от арендатора доплаты в сумме НДС?
Вопрос: Вправе ли ООО на ОСН подарить имущество физлицу - единственному учредителю и каковы налоговые последствия и риски, если: учредитель - ИП на УСН ("доходы"); после дарения физлицо станет ИП; физлицо будет использовать имущество в личных целях?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО на ОСН подарить имущество физлицу - единственному учредителю и каковы налоговые последствия и риски для физлица и ООО, если:
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО на ОСН подарить имущество физлицу - единственному учредителю и каковы налоговые последствия и риски для физлица и ООО, если:
Вопрос: Недвижимость находится в долевой собственности взаимозависимых ООО на ОСН и ИП на УСН. По условиям договора аренды недвижимости арендная плата в полном объеме перечисляется ИП. Какие возможны последствия в части налога при УСН для ИП и налога на прибыль для ООО при получении арендной платы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Недвижимость находится в долевой собственности взаимозависимых ООО на ОСН и ИП на УСН (ИП является участником ООО). По условиям договора аренды недвижимости арендная плата в полном объеме перечисляется ИП. Какие возможны последствия в части налога при УСН для ИП и налога на прибыль для ООО при получении арендной платы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Недвижимость находится в долевой собственности взаимозависимых ООО на ОСН и ИП на УСН (ИП является участником ООО). По условиям договора аренды недвижимости арендная плата в полном объеме перечисляется ИП. Какие возможны последствия в части налога при УСН для ИП и налога на прибыль для ООО при получении арендной платы?
Вопрос: Организация на ОСН приобрела 100% доли в ООО, которое занимается розничной торговлей, в том числе реализует продукцию организации. Вправе ли организация учесть затраты на рекламу ООО в составе расходов при исчислении налога на прибыль и принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация на ОСН приобрела 100% доли в ООО, которое занимается розничной торговлей, в том числе реализует продукцию организации. Вправе ли организация учесть затраты на рекламу ООО в составе расходов при исчислении налога на прибыль и принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация на ОСН приобрела 100% доли в ООО, которое занимается розничной торговлей, в том числе реализует продукцию организации. Вправе ли организация учесть затраты на рекламу ООО в составе расходов при исчислении налога на прибыль и принять НДС к вычету?
Вопрос: В 2025 г. суд частично удовлетворил иск ООО на ОСН о взыскании с заказчика стоимости консультационных услуг, оказанных в 2024 г. Услуги не были отражены в 2024 г., поскольку заказчик не подписал акт. Правомерен ли такой подход? В каком периоде надо отразить реализацию и начислить НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: В июле 2025 г. арбитражный суд частично удовлетворил иск ООО на ОСН о взыскании с заказчика стоимости консультационных услуг, оказанных в 2024 г. Услуги не были отражены в 2024 г., поскольку заказчик не подписал акт, а по условиям договора услуги считаются оказанными только после подписания акта. Правомерен ли такой подход? В каком периоде надо отразить реализацию и начислить НДС в данной ситуации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: В июле 2025 г. арбитражный суд частично удовлетворил иск ООО на ОСН о взыскании с заказчика стоимости консультационных услуг, оказанных в 2024 г. Услуги не были отражены в 2024 г., поскольку заказчик не подписал акт, а по условиям договора услуги считаются оказанными только после подписания акта. Правомерен ли такой подход? В каком периоде надо отразить реализацию и начислить НДС в данной ситуации?
Вопрос: ООО на ОСН проводит реконструкцию здания, принадлежащего на праве общей долевой собственности ООО и другим лицам. Расходы ООО на реконструкцию частично возмещаются другими участниками долевой собственности. Может ли ООО в полном объеме заявить к вычету НДС, предъявленный подрядчиками в ходе реконструкции?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО на ОСН в качестве заказчика проводит реконструкцию здания, принадлежащего на праве общей долевой собственности ООО и другим лицам. Расходы ООО на реконструкцию частично возмещаются другими участниками долевой собственности. Может ли ООО в полном объеме заявить к вычету НДС, предъявленный подрядчиками в ходе реконструкции?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО на ОСН в качестве заказчика проводит реконструкцию здания, принадлежащего на праве общей долевой собственности ООО и другим лицам. Расходы ООО на реконструкцию частично возмещаются другими участниками долевой собственности. Может ли ООО в полном объеме заявить к вычету НДС, предъявленный подрядчиками в ходе реконструкции?
Вопрос: ООО на ОСН передало по договору дарения учредителю автомобиль. ИФНС России выставила требование включить в расчет налогов доходы, недополученные взаимозависимыми участниками сделки в связи с занижением цены по сравнению с рыночной. Как скорректировать налоговые обязательства и с какой суммы уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В мае 2023 г. ООО на ОСН приобрело на торгах автомобиль у организации, находящейся в состоянии банкротства. В октябре 2023 г. автомобиль по договору дарения передан работнику ООО, который является одним из его учредителей, после чего учредитель переоформил на себя право собственности на этот автомобиль. ИФНС России выявила занижение налоговой базы по НДС в стоимости выбытия транспортного средства и потребовала включить в расчет налогов доходы, которые могли быть недополучены взаимозависимыми участниками сделки в связи с занижением цены по сравнению с рыночной (ст. 105.3 НК РФ), и подать уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. Как скорректировать налоговые обязательства и с какой суммы уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В мае 2023 г. ООО на ОСН приобрело на торгах автомобиль у организации, находящейся в состоянии банкротства. В октябре 2023 г. автомобиль по договору дарения передан работнику ООО, который является одним из его учредителей, после чего учредитель переоформил на себя право собственности на этот автомобиль. ИФНС России выявила занижение налоговой базы по НДС в стоимости выбытия транспортного средства и потребовала включить в расчет налогов доходы, которые могли быть недополучены взаимозависимыми участниками сделки в связи с занижением цены по сравнению с рыночной (ст. 105.3 НК РФ), и подать уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. Как скорректировать налоговые обязательства и с какой суммы уплачивать НДС?
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% (комитент) передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН (комиссионер). Комиссионер, по условиям договора, имеет право к цене, установленной комитентом, добавить свою комиссию (наценку) с НДС 20%, которая и является вознаграждением комиссионера.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% (комитент) передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН (комиссионер). Комиссионер, по условиям договора, имеет право к цене, установленной комитентом, добавить свою комиссию (наценку) с НДС 20%, которая и является вознаграждением комиссионера.
Вопрос: ООО (ОСН) заключило договор с поставщиком (ОСН) на поставку материалов с условием предоплаты. Порядок зачета предоплаты в счет поставки договором не предусмотрен. Является ли разный принцип зачета предоплаты в счет отгрузки у поставщика и у покупателя нарушением в целях восстановления / принятия к вычету НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: ООО (ОСН) заключило договор с поставщиком (ОСН) о поставке материалов сроком на два года с условием предоплаты. Порядок зачета предоплаты в счет поставки договором не предусмотрен. Является ли разный принцип зачета предоплаты в счет отгрузки у поставщика (пропорционально доле конкретной отгрузки в общем объеме отгрузки по договору) и у покупателя (по мере отгрузки полностью) нарушением в целях восстановления / принятия к вычету НДС? Нужно ли сторонам договора в целях НДС соблюдать единый принцип зачета предоплаты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: ООО (ОСН) заключило договор с поставщиком (ОСН) о поставке материалов сроком на два года с условием предоплаты. Порядок зачета предоплаты в счет поставки договором не предусмотрен. Является ли разный принцип зачета предоплаты в счет отгрузки у поставщика (пропорционально доле конкретной отгрузки в общем объеме отгрузки по договору) и у покупателя (по мере отгрузки полностью) нарушением в целях восстановления / принятия к вычету НДС? Нужно ли сторонам договора в целях НДС соблюдать единый принцип зачета предоплаты?