Общая система налогообложения для ООО
Подборка наиболее важных документов по запросу Общая система налогообложения для ООО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что между арендатором и арендодателем - ООО был заключен договор аренды. Так как ООО применяло ОСН, в арендных платежах был предусмотрен НДС. Позднее дополнительным соглашением арендодатель был заменен с ООО на ИП, который применяет УСН. Арендодатель - ИП выставлял счета на уплату арендных платежей в сумме с НДС. Арендатор указывает, что, поскольку в договоре арендная плата установлена с указанием на включение в нее НДС, цена, по которой должно исполняться обязательство арендатором перед ИП, определяется в соответствующей сумме за вычетом НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что между арендатором и арендодателем - ООО был заключен договор аренды. Так как ООО применяло ОСН, в арендных платежах был предусмотрен НДС. Позднее дополнительным соглашением арендодатель был заменен с ООО на ИП, который применяет УСН. Арендодатель - ИП выставлял счета на уплату арендных платежей в сумме с НДС. Арендатор указывает, что, поскольку в договоре арендная плата установлена с указанием на включение в нее НДС, цена, по которой должно исполняться обязательство арендатором перед ИП, определяется в соответствующей сумме за вычетом НДС.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ООО-1, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", реализовало инвестиционный проект создания парка отдыха. Затем ООО-1 было присоединено к ООО-2, применяющему общую систему налогообложения. ООО-2 заявило к вычету НДС, уплаченный ООО-1 своим подрядчикам при реализации инвестиционного проекта. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении к вычету НДС, поскольку объект капитального строительства был введен в эксплуатацию ООО-1 и эксплуатировался им до присоединения к ООО-2. Суд признал отказ в принятии НДС к вычету неправомерным. Суд указал, что ни гл. 21 НК РФ, ни ст. 346.25 НК РФ не содержат запрета на принятие к вычету сумм НДС, предъявленных в период применения специального налогового режима по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на общую систему налогообложения. Налоговый орган не доказал, что парк отдыха, в связи с реконструкцией которого заявлены налоговые вычеты, использовался в хозяйственной деятельности ООО-1 до перехода на ОСНО с УСН, облагаемые НДС операции с использованием оконченного строительством объекта совершены после перехода налогоплательщика на ОСНО.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ООО-1, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", реализовало инвестиционный проект создания парка отдыха. Затем ООО-1 было присоединено к ООО-2, применяющему общую систему налогообложения. ООО-2 заявило к вычету НДС, уплаченный ООО-1 своим подрядчикам при реализации инвестиционного проекта. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении к вычету НДС, поскольку объект капитального строительства был введен в эксплуатацию ООО-1 и эксплуатировался им до присоединения к ООО-2. Суд признал отказ в принятии НДС к вычету неправомерным. Суд указал, что ни гл. 21 НК РФ, ни ст. 346.25 НК РФ не содержат запрета на принятие к вычету сумм НДС, предъявленных в период применения специального налогового режима по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на общую систему налогообложения. Налоговый орган не доказал, что парк отдыха, в связи с реконструкцией которого заявлены налоговые вычеты, использовался в хозяйственной деятельности ООО-1 до перехода на ОСНО с УСН, облагаемые НДС операции с использованием оконченного строительством объекта совершены после перехода налогоплательщика на ОСНО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение ООО
(КонсультантПлюс, 2025)ООО на ОСН нужно платить:
(КонсультантПлюс, 2025)ООО на ОСН нужно платить:
Типовая ситуация: Какие бывают системы налогообложения
(Издательство "Главная книга", 2025)Общую систему налогообложения (ОСН) любая организация применяет по умолчанию. На ОСН надо платить НДС и налог на прибыль, а также НДФЛ и взносы с зарплаты работников. Налог на имущество, транспортный, земельный и другие налоги платят, если есть объекты налогообложения.
(Издательство "Главная книга", 2025)Общую систему налогообложения (ОСН) любая организация применяет по умолчанию. На ОСН надо платить НДС и налог на прибыль, а также НДФЛ и взносы с зарплаты работников. Налог на имущество, транспортный, земельный и другие налоги платят, если есть объекты налогообложения.
Вопрос: Вправе ли ООО на ОСН подарить имущество физлицу - единственному учредителю и каковы налоговые последствия и риски, если: учредитель - ИП на УСН ("доходы"); после дарения физлицо станет ИП; физлицо будет использовать имущество в личных целях?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО на ОСН подарить имущество физлицу - единственному учредителю и каковы налоговые последствия и риски для физлица и ООО, если:
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО на ОСН подарить имущество физлицу - единственному учредителю и каковы налоговые последствия и риски для физлица и ООО, если:
Статья: К вопросу о судебной доктрине дробления бизнеса
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Фабула дела такова. При ОАО "Металлургический завод им. А.К. Кирова" был создан комбинат питания для работников завода - ООО "Металлургсервис". Последнее работало на общей системе налогообложения. Далее ООО "Металлургсервис" совместно с рядом физических лиц создает ООО "Меркурий", которому передаются все функции комбината питания; во вновь созданную компанию переводятся сотрудники, передаются активы, материально-технические ресурсы, арендуемые помещения. Новое общество перешло на специальный режим налогообложения в виде ЕНВД. Налоговики увидели здесь извлечение необоснованной налоговой выгоды. Однако суд выводы налогового органа не поддержал, указав, что цель схемы состояла в оптимизации бизнеса. Важным фактором в пользу заключения суда стал анализ состава участников ООО "Меркурий", в котором ООО "Металлургсервис" изначально владело незначительной долей, а затем и вовсе отказалось от нее в пользу физических лиц. Кроме того, указал суд, ООО "Металлургсервис" и ООО "Меркурий" осуществляли самостоятельные виды деятельности, не являющиеся частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата. Потребителями услуг общественного питания, оказываемых ООО "Меркурий", являлись работники и служащие завода, а не ООО "Металлургсервис". Таким образом, заключил суд, в данном случае налицо не разделение бизнеса, осуществлявшегося ООО "Металлургсервис", с сохранением в нем части деятельности по общественному питанию (разделение, направленное на снижение предельных показателей до установленных законодательством, позволяющих применять СНР в каждом из обществ), но прекращение этой деятельности и ее организация на базе вновь созданного юридического лица.
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Фабула дела такова. При ОАО "Металлургический завод им. А.К. Кирова" был создан комбинат питания для работников завода - ООО "Металлургсервис". Последнее работало на общей системе налогообложения. Далее ООО "Металлургсервис" совместно с рядом физических лиц создает ООО "Меркурий", которому передаются все функции комбината питания; во вновь созданную компанию переводятся сотрудники, передаются активы, материально-технические ресурсы, арендуемые помещения. Новое общество перешло на специальный режим налогообложения в виде ЕНВД. Налоговики увидели здесь извлечение необоснованной налоговой выгоды. Однако суд выводы налогового органа не поддержал, указав, что цель схемы состояла в оптимизации бизнеса. Важным фактором в пользу заключения суда стал анализ состава участников ООО "Меркурий", в котором ООО "Металлургсервис" изначально владело незначительной долей, а затем и вовсе отказалось от нее в пользу физических лиц. Кроме того, указал суд, ООО "Металлургсервис" и ООО "Меркурий" осуществляли самостоятельные виды деятельности, не являющиеся частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата. Потребителями услуг общественного питания, оказываемых ООО "Меркурий", являлись работники и служащие завода, а не ООО "Металлургсервис". Таким образом, заключил суд, в данном случае налицо не разделение бизнеса, осуществлявшегося ООО "Металлургсервис", с сохранением в нем части деятельности по общественному питанию (разделение, направленное на снижение предельных показателей до установленных законодательством, позволяющих применять СНР в каждом из обществ), но прекращение этой деятельности и ее организация на базе вновь созданного юридического лица.
Вопрос: ООО на ОСН планирует оплатить участие любительской команды, состоящей из работников организации, в спортивном турнире по футболу. Команда будет в футболках с логотипом ООО. Можно ли учесть расходы на футболки в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на ОСН планирует оплатить участие любительской команды, состоящей из работников организации, в спортивном турнире по футболу. Команда будет в футболках с логотипом ООО. Можно ли учесть расходы на футболки в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на ОСН планирует оплатить участие любительской команды, состоящей из работников организации, в спортивном турнире по футболу. Команда будет в футболках с логотипом ООО. Можно ли учесть расходы на футболки в целях налогообложения прибыли?
Вопрос: ООО на ОСН создано в апреле. Реализации (выручки) во II квартале нет, но имеются косвенные расходы на изготовление табличек с информацией об ООО. Нужно ли в декларации по налогу на прибыль за шесть месяцев 2024 г. отражать эти косвенные расходы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: ООО на ОСН создано в апреле. Реализации (выручки) во II квартале нет, но имеются косвенные расходы на изготовление табличек с информацией об ООО. Нужно ли в декларации по налогу на прибыль за шесть месяцев 2024 г. отражать эти косвенные расходы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: ООО на ОСН создано в апреле. Реализации (выручки) во II квартале нет, но имеются косвенные расходы на изготовление табличек с информацией об ООО. Нужно ли в декларации по налогу на прибыль за шесть месяцев 2024 г. отражать эти косвенные расходы?
Вопрос: Недвижимость находится в долевой собственности взаимозависимых ООО на ОСН и ИП на УСН. По условиям договора аренды недвижимости арендная плата в полном объеме перечисляется ИП. Какие возможны последствия в части налога при УСН для ИП и налога на прибыль для ООО при получении арендной платы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Недвижимость находится в долевой собственности взаимозависимых ООО на ОСН и ИП на УСН (ИП является участником ООО). По условиям договора аренды недвижимости арендная плата в полном объеме перечисляется ИП. Какие возможны последствия в части налога при УСН для ИП и налога на прибыль для ООО при получении арендной платы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Недвижимость находится в долевой собственности взаимозависимых ООО на ОСН и ИП на УСН (ИП является участником ООО). По условиям договора аренды недвижимости арендная плата в полном объеме перечисляется ИП. Какие возможны последствия в части налога при УСН для ИП и налога на прибыль для ООО при получении арендной платы?
Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения. Единственный учредитель хочет подарить имущество организации своему отцу. Может ли он это сделать? Каков порядок налогообложения НДС, налогом на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения. Единственный учредитель хочет подарить имущество организации своему отцу. Может ли он это сделать? Каков порядок налогообложения НДС, налогом на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения. Единственный учредитель хочет подарить имущество организации своему отцу. Может ли он это сделать? Каков порядок налогообложения НДС, налогом на прибыль и НДФЛ?
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налогообложение у ООО на ОСНО при выходе участника
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налогообложение у ООО на ОСНО при выходе участника
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
Вопрос: ООО на ОСН приобрело товар у поставщика без НДС (поставщик не является плательщиком НДС). Впоследствии возникла необходимость вернуть этот товар поставщику. Облагается ли НДС возврат товара поставщику?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО на ОСН приобрело товар у поставщика без НДС (поставщик не является плательщиком НДС). Впоследствии возникла необходимость вернуть этот товар поставщику.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО на ОСН приобрело товар у поставщика без НДС (поставщик не является плательщиком НДС). Впоследствии возникла необходимость вернуть этот товар поставщику.
Вопрос: Нужно ли ООО на ОСН восстанавливать НДС, принятый к вычету при оплате лизинговых платежей по договору лизинга автомобиля, при его передаче в качестве дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Нужно ли ООО на ОСН восстанавливать НДС, принятый к вычету при оплате лизинговых платежей по договору лизинга автомобиля, при его передаче в качестве дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Нужно ли ООО на ОСН восстанавливать НДС, принятый к вычету при оплате лизинговых платежей по договору лизинга автомобиля, при его передаче в качестве дивидендов?