Обратный выкуп товара по договору поставки
Подборка наиболее важных документов по запросу Обратный выкуп товара по договору поставки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить соглашение о предоставлении опциона на заключение договора
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете включить соглашение о предоставлении опциона в другой договор, если иное не вытекает из существа такого договора (п. 6 ст. 429.2 ГК РФ). Например, соглашение об опционе может быть включено в договор поставки, если покупатель приобретает часть товаров и желает с помощью опциона зарезервировать право на покупку другой части в течение определенного срока. Также опцион нередко включают в договор купли-продажи товара с правом его обратного выкупа продавцом.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете включить соглашение о предоставлении опциона в другой договор, если иное не вытекает из существа такого договора (п. 6 ст. 429.2 ГК РФ). Например, соглашение об опционе может быть включено в договор поставки, если покупатель приобретает часть товаров и желает с помощью опциона зарезервировать право на покупку другой части в течение определенного срока. Также опцион нередко включают в договор купли-продажи товара с правом его обратного выкупа продавцом.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Может ли поставщик учесть расходы на обратный выкуп у покупателя нереализованной продукции с истекшим сроком годности
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу о том, что расходы по обратному выкупу товаров с истекшим сроком годности можно учесть на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 или пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, несмотря на то что договоры поставки не предусматривали обязательств поставщика по выкупу указанной продукции. Суд отметил, что действия налогоплательщика были направлены на поддержание имиджа общества и его репутации, а также на стимулирование покупателей приобретать товары в дальнейшем. Он указал, что истечение срока годности продукции и возникновение необходимости ее уничтожения вызваны естественными условиями процесса производства и реализации продукции, то есть непосредственно связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.
Может ли поставщик учесть расходы на обратный выкуп у покупателя нереализованной продукции с истекшим сроком годности
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу о том, что расходы по обратному выкупу товаров с истекшим сроком годности можно учесть на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 или пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, несмотря на то что договоры поставки не предусматривали обязательств поставщика по выкупу указанной продукции. Суд отметил, что действия налогоплательщика были направлены на поддержание имиджа общества и его репутации, а также на стимулирование покупателей приобретать товары в дальнейшем. Он указал, что истечение срока годности продукции и возникновение необходимости ее уничтожения вызваны естественными условиями процесса производства и реализации продукции, то есть непосредственно связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если никаких оснований для возврата товаров по ГК РФ нет, то есть обе стороны исполнили в полной мере свои обязательства по договору поставки (купли-продажи), то возврат не реализованных покупателем товаров продавцу возможен только путем обратной реализации с выставлением счета-фактуры покупателем. Продавец, купивший свой же собственный товар, может воспользоваться вычетом, предусмотренным п. 2 ст. 171 НК РФ, на основании счета-фактуры покупателя. При этом, конечно же, право на вычет возникает у продавца, если возвращенный (выкупленный) товар будет использован в операциях, облагаемых НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если никаких оснований для возврата товаров по ГК РФ нет, то есть обе стороны исполнили в полной мере свои обязательства по договору поставки (купли-продажи), то возврат не реализованных покупателем товаров продавцу возможен только путем обратной реализации с выставлением счета-фактуры покупателем. Продавец, купивший свой же собственный товар, может воспользоваться вычетом, предусмотренным п. 2 ст. 171 НК РФ, на основании счета-фактуры покупателя. При этом, конечно же, право на вычет возникает у продавца, если возвращенный (выкупленный) товар будет использован в операциях, облагаемых НДС.
Готовое решение: Вычет НДС у учреждения-продавца при возврате товара от покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)При этом обращаем внимание, что Минфин России не указывает, при каких условиях возвращен товар - в рамках новой сделки (например, обратный выкуп) либо того же договора, по которому ранее он был поставлен. Поэтому в целях исключения налогового риска рекомендуем в этой ситуации согласовать вопрос принятия НДС к вычету с налоговым органом.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом обращаем внимание, что Минфин России не указывает, при каких условиях возвращен товар - в рамках новой сделки (например, обратный выкуп) либо того же договора, по которому ранее он был поставлен. Поэтому в целях исключения налогового риска рекомендуем в этой ситуации согласовать вопрос принятия НДС к вычету с налоговым органом.
Готовое решение: Как учесть возврат товара при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если товар вам вернули в рамках того же договора, по которому он был поставлен (например, из-за претензий по качеству), возврат учитывайте в зависимости от того, оплачен товар или нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Если товар вам вернули в рамках того же договора, по которому он был поставлен (например, из-за претензий по качеству), возврат учитывайте в зависимости от того, оплачен товар или нет.
Вопрос: Какие возможны последствия для продавца и покупателя, если при возврате товара выставлен счет-фактура покупателем, а не корректировочный счет-фактура продавцом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Одновременно налогоплательщикам необходимо учитывать, что согласно позиции финансового и налогового ведомств, изложенной, например, в Письмах от 31.05.2019 N 03-07-11/39907 и от 24.08.2020 N 03-07-14/73988 соответственно, если возврат товаров оформлен договором купли-продажи или поставки, по которому первоначальный покупатель выступает продавцом, а первоначальный продавец - покупателем, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 168 НК РФ, и при таком обратном выкупе товаров продавец вправе заявить вычет на основании счета-фактуры, выставленного покупателем, на основании п. 5 ст. 171 НК РФ при выполнении требований п. 4 ст. 172 НК РФ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Одновременно налогоплательщикам необходимо учитывать, что согласно позиции финансового и налогового ведомств, изложенной, например, в Письмах от 31.05.2019 N 03-07-11/39907 и от 24.08.2020 N 03-07-14/73988 соответственно, если возврат товаров оформлен договором купли-продажи или поставки, по которому первоначальный покупатель выступает продавцом, а первоначальный продавец - покупателем, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 168 НК РФ, и при таком обратном выкупе товаров продавец вправе заявить вычет на основании счета-фактуры, выставленного покупателем, на основании п. 5 ст. 171 НК РФ при выполнении требований п. 4 ст. 172 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если никаких оснований для возврата товаров по ГК РФ нет, то есть обе стороны исполнили в полной мере свои обязательства по договору поставки (купли-продажи), то возврат не реализованных покупателем товаров продавцу возможен только путем обратной реализации с выставлением счета-фактуры покупателем. Продавец, купивший свой же собственный товар, может воспользоваться вычетом, предусмотренным п. 2 ст. 171 НК РФ, на основании счета-фактуры покупателя. При этом, конечно же, право на вычет возникает у продавца, если возвращенный (выкупленный) товар будет использован в операциях, облагаемых НДС.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если никаких оснований для возврата товаров по ГК РФ нет, то есть обе стороны исполнили в полной мере свои обязательства по договору поставки (купли-продажи), то возврат не реализованных покупателем товаров продавцу возможен только путем обратной реализации с выставлением счета-фактуры покупателем. Продавец, купивший свой же собственный товар, может воспользоваться вычетом, предусмотренным п. 2 ст. 171 НК РФ, на основании счета-фактуры покупателя. При этом, конечно же, право на вычет возникает у продавца, если возвращенный (выкупленный) товар будет использован в операциях, облагаемых НДС.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если реальные отношения предполагают, что аннулируются ранее возникшие отношения по продаже, то продавцу следует сторнировать операции по такой продаже, как будто их не было. А покупателю, соответственно, надо сторнировать в налоговых регистрах приобретение товара. Причем независимо от того, было условие возврата закреплено в первоначальной редакции договора или оно зафиксировано в дополнительном соглашении к такому договору.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если реальные отношения предполагают, что аннулируются ранее возникшие отношения по продаже, то продавцу следует сторнировать операции по такой продаже, как будто их не было. А покупателю, соответственно, надо сторнировать в налоговых регистрах приобретение товара. Причем независимо от того, было условие возврата закреплено в первоначальной редакции договора или оно зафиксировано в дополнительном соглашении к такому договору.