Обмен налоговой информацией
Подборка наиболее важных документов по запросу Обмен налоговой информацией (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.10.2024 N ЕД-7-17/916@
"Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2024 N 80649)Зарегистрировано в Минюсте России 20 декабря 2024 г. N 80649
"Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2024 N 80649)Зарегистрировано в Минюсте России 20 декабря 2024 г. N 80649
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Глава 20.1. АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Глава 20.1. АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ
Статья: Юридическая ответственность в налоговых отношениях: опыт стран ЕАЭС и вызовы для предпринимательской деятельности
(Соловьев А.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Международный опыт налогообложения оказывает существенное влияние на правовую практику стран ЕАЭС, способствуя интеграции глобальных налоговых стандартов. В условиях глобализации происходит унификация налоговых систем, что направлено на улучшение налогового контроля и развитие бизнес-среды в странах Союза. В качестве основного источника для реформ служат рекомендации ОЭСР и международные соглашения по обмену налоговой информацией и борьбе с уклонением от налогов. Интеграция таких норм в законодательство России и Казахстана включает в себя меры по улучшению контроля за транзакциями международных компаний, что повышает налоговую дисциплину. В частности, внедрение автоматического обмена налоговой информацией и обеспечение прозрачности в международной налоговой отчетности позволяют минимизировать возможности для уклонения от налогов и обеспечивают согласованность с международными требованиями. Процесс интеграции стандартов BEPS в законодательства стран ЕАЭС улучшает налоговый мониторинг и контроль. Автоматический обмен информацией между налоговыми органами, применяемый в России и Казахстане, минимизирует возможности для уклонения от налогов, улучшая условия для честного ведения бизнеса. Внедрение электронных систем налогообложения в этих странах также ускоряет процесс отчетности, снижает нагрузку на бизнес и повышает качество налогового администрирования.
(Соловьев А.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Международный опыт налогообложения оказывает существенное влияние на правовую практику стран ЕАЭС, способствуя интеграции глобальных налоговых стандартов. В условиях глобализации происходит унификация налоговых систем, что направлено на улучшение налогового контроля и развитие бизнес-среды в странах Союза. В качестве основного источника для реформ служат рекомендации ОЭСР и международные соглашения по обмену налоговой информацией и борьбе с уклонением от налогов. Интеграция таких норм в законодательство России и Казахстана включает в себя меры по улучшению контроля за транзакциями международных компаний, что повышает налоговую дисциплину. В частности, внедрение автоматического обмена налоговой информацией и обеспечение прозрачности в международной налоговой отчетности позволяют минимизировать возможности для уклонения от налогов и обеспечивают согласованность с международными требованиями. Процесс интеграции стандартов BEPS в законодательства стран ЕАЭС улучшает налоговый мониторинг и контроль. Автоматический обмен информацией между налоговыми органами, применяемый в России и Казахстане, минимизирует возможности для уклонения от налогов, улучшая условия для честного ведения бизнеса. Внедрение электронных систем налогообложения в этих странах также ускоряет процесс отчетности, снижает нагрузку на бизнес и повышает качество налогового администрирования.
Статья: Понятие, виды и роль налоговых информационных ресурсов в выявлении и доказывании нарушений налогового законодательства
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)<20> Поправка к Закону "О договоре между Правительством Латвийской Республики и Правительством Российской Федерации о недопущении двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на прибыль и капитал и Протокол к нему" // Официальный сайт Латвийской Республики. 12 мая 2022 г. URL: https://likumi.lv/ta/en/en/id/332353 (дата обращения: 19.01.2023); Великобритания приостанавливает налоговое сотрудничество с Россией // Официальный сайт Правительства Великобритании. 17 марта 2022 г. URL: https://www.gov.uk/government/news/uk-suspends-tax-co-operation-with-russia-332353 (дата обращения: 19.01.2023); Швейцария приостанавливает обмен налоговой информацией с Россией // Официальный сайт Правительства Швейцарии. 16 сентября 2022 г. URL: https://www.admin.ch/gov/de/start/dokumentation/medienmitteilungen.msg-id-90388.html (дата обращения: 19.01.2023).
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)<20> Поправка к Закону "О договоре между Правительством Латвийской Республики и Правительством Российской Федерации о недопущении двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на прибыль и капитал и Протокол к нему" // Официальный сайт Латвийской Республики. 12 мая 2022 г. URL: https://likumi.lv/ta/en/en/id/332353 (дата обращения: 19.01.2023); Великобритания приостанавливает налоговое сотрудничество с Россией // Официальный сайт Правительства Великобритании. 17 марта 2022 г. URL: https://www.gov.uk/government/news/uk-suspends-tax-co-operation-with-russia-332353 (дата обращения: 19.01.2023); Швейцария приостанавливает обмен налоговой информацией с Россией // Официальный сайт Правительства Швейцарии. 16 сентября 2022 г. URL: https://www.admin.ch/gov/de/start/dokumentation/medienmitteilungen.msg-id-90388.html (дата обращения: 19.01.2023).
"Доступ к цифровой информации: правовое регулирование: учебное пособие"
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)56. Пустовалов Е.В. Правовые проблемы защиты прав налогоплательщиков в рамках процедур обмена налоговой информацией в государствах БРИКС: на основе анализа правовых систем России, Индии и ЮАР [Текст]: автореф. дис. ... канд. юрид. наук / Е.В. Пустовалов; Моск. гос. юрид. ун-т им. О.Е. Кутафина (МГЮА). Екатеринбург, 2022. 30 с.
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)56. Пустовалов Е.В. Правовые проблемы защиты прав налогоплательщиков в рамках процедур обмена налоговой информацией в государствах БРИКС: на основе анализа правовых систем России, Индии и ЮАР [Текст]: автореф. дис. ... канд. юрид. наук / Е.В. Пустовалов; Моск. гос. юрид. ун-т им. О.Е. Кутафина (МГЮА). Екатеринбург, 2022. 30 с.
Готовое решение: Порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
(КонсультантПлюс, 2025)Заполните заявление по форме и по Правилам, которые установлены Протоколом от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС. Если представляете в налоговый орган заявление в электронном виде, то применяйте установленный Формат.
(КонсультантПлюс, 2025)Заполните заявление по форме и по Правилам, которые установлены Протоколом от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС. Если представляете в налоговый орган заявление в электронном виде, то применяйте установленный Формат.
Статья: Специальные антиуклонительные правила в международном налогообложении: правовая природа и перспективы развития
(Мачехин В.А.)
("Финансовое право", 2024, N 11)В настоящее время ТНК находятся в принципиально иной ситуации. Крупные ТНК часто публикуют обобщенную информацию о своей деятельности на основании сети международных договоров об обмене налоговой информацией, появились стандарты для раскрытия трехуровневой отчетности о деятельности ТНК, количественно и качественно развивается практика иных международных обменов налоговой информацией. При этом международное налогообложение ТНК продолжает основываться на налогообложении отдельных компаний.
(Мачехин В.А.)
("Финансовое право", 2024, N 11)В настоящее время ТНК находятся в принципиально иной ситуации. Крупные ТНК часто публикуют обобщенную информацию о своей деятельности на основании сети международных договоров об обмене налоговой информацией, появились стандарты для раскрытия трехуровневой отчетности о деятельности ТНК, количественно и качественно развивается практика иных международных обменов налоговой информацией. При этом международное налогообложение ТНК продолжает основываться на налогообложении отдельных компаний.
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)иные документы, если в отношениях РФ с иностранным государством сложилась многолетняя практика обоюдного принятия неапостилированных документов, подтверждающих налоговое резидентство. Их достоверность должна быть подтверждена в рамках обмена информацией между налоговыми органами (п. 16 Обзора практики разрешения судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)).
(КонсультантПлюс, 2025)иные документы, если в отношениях РФ с иностранным государством сложилась многолетняя практика обоюдного принятия неапостилированных документов, подтверждающих налоговое резидентство. Их достоверность должна быть подтверждена в рамках обмена информацией между налоговыми органами (п. 16 Обзора практики разрешения судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)).
Статья: Заявление о ввозе и уплате налогов при импорте товаров
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Обмен информацией о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств - членов ЕАЭС, между налоговыми органами регламентирован Протоколом об обмене информацией от 11.12.2009. Названный документ устанавливает форму заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также Правила его заполнения (далее - Правила заполнения заявления).
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Обмен информацией о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств - членов ЕАЭС, между налоговыми органами регламентирован Протоколом об обмене информацией от 11.12.2009. Названный документ устанавливает форму заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также Правила его заполнения (далее - Правила заполнения заявления).
Статья: Основные направления финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)В случае международных компаний и международных холдинговых компаний предоставление налоговых льгот сочетается с тем, что по внешнеполитическим причинам Россия приостановила обмен налоговой информацией по многим направлениям. В особенности снижение информационной открытости затронуло взаимоотношения российских налоговых органов с налоговыми органами стран Западной Европы и Северной Америки.
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)В случае международных компаний и международных холдинговых компаний предоставление налоговых льгот сочетается с тем, что по внешнеполитическим причинам Россия приостановила обмен налоговой информацией по многим направлениям. В особенности снижение информационной открытости затронуло взаимоотношения российских налоговых органов с налоговыми органами стран Западной Европы и Северной Америки.