Обмен налоговой информацией
Подборка наиболее важных документов по запросу Обмен налоговой информацией (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.10.2025 N ЕД-7-17/883@
"Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.12.2025 N 84545)Зарегистрировано в Минюсте России 10 декабря 2025 г. N 84545
"Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.12.2025 N 84545)Зарегистрировано в Минюсте России 10 декабря 2025 г. N 84545
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Глава 20.1. АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Глава 20.1. АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ
Готовое решение: Как заполнить заявление о ввозе при импорте товаров из Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте из Белоруссии заполняйте в общем порядке: по форме и по Правилам, которые установлены Протоколом от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте из Белоруссии заполняйте в общем порядке: по форме и по Правилам, которые установлены Протоколом от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС.
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2026)Форма заявления приведена в Приложении 1 к Протоколу от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС. Заявление в электронном виде представляется по Формату, утвержденному Приказом ФНС России от 13.12.2019 N ММВ-7-6/634@.
(КонсультантПлюс, 2026)Форма заявления приведена в Приложении 1 к Протоколу от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС. Заявление в электронном виде представляется по Формату, утвержденному Приказом ФНС России от 13.12.2019 N ММВ-7-6/634@.
Статья: Юридические последствия нарушений законодательства о контролируемых иностранных компаниях: опыт Российской Федерации и Республики Казахстан
(Крохина Ю.А.)
("Миграционное право", 2026, N 1)В конце 2022 г. Федеральная налоговая служба обновила перечень юрисдикций, не осуществляющих автоматический обмен налоговой информацией с Россией. Некоторые государства были исключены из списка, что открыло возможность не облагать прибыль КИК налогом, если государство их регистрации имеет с Россией соглашение о налоговом сотрудничестве. Однако включение страны в этот перечень может служить основанием для признания прибыли КИК вмененным доходом контролирующего лица.
(Крохина Ю.А.)
("Миграционное право", 2026, N 1)В конце 2022 г. Федеральная налоговая служба обновила перечень юрисдикций, не осуществляющих автоматический обмен налоговой информацией с Россией. Некоторые государства были исключены из списка, что открыло возможность не облагать прибыль КИК налогом, если государство их регистрации имеет с Россией соглашение о налоговом сотрудничестве. Однако включение страны в этот перечень может служить основанием для признания прибыли КИК вмененным доходом контролирующего лица.
Статья: Главное о теории злоупотребления правом для налоговых практиков
(Викулов К.Е.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)<16> Викулов К.Е. Условия и последствия международного обмена налоговой информацией с Россией // Legal Insight. 2016. Vol. 10(56). С. 47.
(Викулов К.Е.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)<16> Викулов К.Е. Условия и последствия международного обмена налоговой информацией с Россией // Legal Insight. 2016. Vol. 10(56). С. 47.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Описанный выше арсенал правовых средств, который существует в отечественном налоговом праве для борьбы с агрессивным налоговым планированием, функционирует в обстановке, когда развитые страны инициировали многовекторный процесс по борьбе с трансграничным уклонением от уплаты налогов. Основой этого процесса является позиция, выраженная Организацией экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР) в докладе "О размывании налоговой базы и переносе прибыли" <1>, а также деятельность по усилению процесса обмена налоговой информацией.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Описанный выше арсенал правовых средств, который существует в отечественном налоговом праве для борьбы с агрессивным налоговым планированием, функционирует в обстановке, когда развитые страны инициировали многовекторный процесс по борьбе с трансграничным уклонением от уплаты налогов. Основой этого процесса является позиция, выраженная Организацией экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР) в докладе "О размывании налоговой базы и переносе прибыли" <1>, а также деятельность по усилению процесса обмена налоговой информацией.
Статья: Понятие, виды и роль налоговых информационных ресурсов в выявлении и доказывании нарушений налогового законодательства
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)<20> Поправка к Закону "О договоре между Правительством Латвийской Республики и Правительством Российской Федерации о недопущении двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на прибыль и капитал и Протокол к нему" // Официальный сайт Латвийской Республики. 12 мая 2022 г. URL: https://likumi.lv/ta/en/en/id/332353 (дата обращения: 19.01.2023); Великобритания приостанавливает налоговое сотрудничество с Россией // Официальный сайт Правительства Великобритании. 17 марта 2022 г. URL: https://www.gov.uk/government/news/uk-suspends-tax-co-operation-with-russia-332353 (дата обращения: 19.01.2023); Швейцария приостанавливает обмен налоговой информацией с Россией // Официальный сайт Правительства Швейцарии. 16 сентября 2022 г. URL: https://www.admin.ch/gov/de/start/dokumentation/medienmitteilungen.msg-id-90388.html (дата обращения: 19.01.2023).
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)<20> Поправка к Закону "О договоре между Правительством Латвийской Республики и Правительством Российской Федерации о недопущении двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на прибыль и капитал и Протокол к нему" // Официальный сайт Латвийской Республики. 12 мая 2022 г. URL: https://likumi.lv/ta/en/en/id/332353 (дата обращения: 19.01.2023); Великобритания приостанавливает налоговое сотрудничество с Россией // Официальный сайт Правительства Великобритании. 17 марта 2022 г. URL: https://www.gov.uk/government/news/uk-suspends-tax-co-operation-with-russia-332353 (дата обращения: 19.01.2023); Швейцария приостанавливает обмен налоговой информацией с Россией // Официальный сайт Правительства Швейцарии. 16 сентября 2022 г. URL: https://www.admin.ch/gov/de/start/dokumentation/medienmitteilungen.msg-id-90388.html (дата обращения: 19.01.2023).
Статья: Внешний аспект ограничения налогового суверенитета: сравнение опыта Федеративной Республики Германии и Российской Федерации
(Гусаров И.Р.)
("Финансовое право", 2023, N 10)Ключевые слова: налоговый суверенитет, государственный суверенитет, международные организации, налогообложение, финансовое право, ограничение суверенитета, сравнительное правоведение, автоматический обмен налоговой информацией, международное публичное право.
(Гусаров И.Р.)
("Финансовое право", 2023, N 10)Ключевые слова: налоговый суверенитет, государственный суверенитет, международные организации, налогообложение, финансовое право, ограничение суверенитета, сравнительное правоведение, автоматический обмен налоговой информацией, международное публичное право.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым вопросам была впервые разработана ОЭСР и Советом Европы в 1988 году. Конвенция предназначена для налогового сотрудничества между юрисдикциями и для борьбы с уклонением или уклонением от уплаты налогов, для создания условий и эффективного применения налогового законодательства, в то же время защищая права налогоплательщиков. Кроме того, Сингапур подписал соглашения об обмене налоговой информацией с 83 юрисдикциями мира. До 2014 года у города-государства было соглашение с 41 юрисдикцией.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым вопросам была впервые разработана ОЭСР и Советом Европы в 1988 году. Конвенция предназначена для налогового сотрудничества между юрисдикциями и для борьбы с уклонением или уклонением от уплаты налогов, для создания условий и эффективного применения налогового законодательства, в то же время защищая права налогоплательщиков. Кроме того, Сингапур подписал соглашения об обмене налоговой информацией с 83 юрисдикциями мира. До 2014 года у города-государства было соглашение с 41 юрисдикцией.
Статья: Развитие института контролируемых иностранных компаний в налоговом праве России и зарубежных государств
(Хаванова И.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Законодатель стремится сделать экономически непривлекательным перевод прибыли в низконалоговые, непрозрачные для налогового контроля юрисдикции. Так, прибыль КИК освобождается от налогообложения, если эффективная ставка налогообложения ее доходов (прибыли) - не менее 75% средневзвешенной ставки по налогу на прибыль и постоянным местонахождением является государство, с которым у Российской Федерации есть международный налоговый договор, за исключением государств, не обеспечивающих обмен налоговой информацией (их перечень утверждается приказом ФНС России). Тем самым очерчивается некая "серая" зона - юрисдикции, в отношении которых действуют особые, более обременительные правила. В то же время, например, от налогообложения освобождается прибыль контролируемой иностранной компании, образованной в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза и имеющей в нем постоянное местонахождение <12>.
(Хаванова И.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Законодатель стремится сделать экономически непривлекательным перевод прибыли в низконалоговые, непрозрачные для налогового контроля юрисдикции. Так, прибыль КИК освобождается от налогообложения, если эффективная ставка налогообложения ее доходов (прибыли) - не менее 75% средневзвешенной ставки по налогу на прибыль и постоянным местонахождением является государство, с которым у Российской Федерации есть международный налоговый договор, за исключением государств, не обеспечивающих обмен налоговой информацией (их перечень утверждается приказом ФНС России). Тем самым очерчивается некая "серая" зона - юрисдикции, в отношении которых действуют особые, более обременительные правила. В то же время, например, от налогообложения освобождается прибыль контролируемой иностранной компании, образованной в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза и имеющей в нем постоянное местонахождение <12>.