Обмен налоговой информацией
Подборка наиболее важных документов по запросу Обмен налоговой информацией (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.10.2025 N ЕД-7-17/883@
"Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.12.2025 N 84545)Зарегистрировано в Минюсте России 10 декабря 2025 г. N 84545
"Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.12.2025 N 84545)Зарегистрировано в Минюсте России 10 декабря 2025 г. N 84545
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Глава 20.1. АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ
(ред. от 28.11.2025)Глава 20.1. АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ
Статья: Международное налогообложение в начале XXI века: новая реальность
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2023, N 11)В статье анализируются основные изменения в международном налогообложении в начале XXI века. Автор выделяет изменения в системе налогового международного информационного обмена для физических лиц и проект БЭПС для транснациональных компаний. Эти изменения были вызваны последствиями кризиса 2008 года. Для физических лиц была выстроена система обмена налоговой информации в цифровой форме на основе международных налоговых соглашений. Для борьбы с международным корпоративным налоговым уклонением "Большой двадцаткой" и ОЭСР был представлен План действий БЭПС, состоящий из 15 действий. Он призван не допустить наступления хаоса в международном налогообложении в результате нескоординированных налоговых действий отдельных государств. Основные элементы Плана представляют собой традиционные антиуклонительные меры без принципиального изменения международных налоговых правил, основанных на налогообложении отдельных компаний, входящих в транснациональные корпорации. В Плане БЭПС содержится новая форма отчетности, которая основана на оценке транснациональной компании как единого целого. В дальнейшем налоговое отношение к транснациональной компании как к единому бизнесу было развито в проекте БЭПС 2.0. Автор считает, что необходимо совершенствовать правила налогообложения транснациональных компаний как единого целого для решения текущих проблем с их налогообложением.
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2023, N 11)В статье анализируются основные изменения в международном налогообложении в начале XXI века. Автор выделяет изменения в системе налогового международного информационного обмена для физических лиц и проект БЭПС для транснациональных компаний. Эти изменения были вызваны последствиями кризиса 2008 года. Для физических лиц была выстроена система обмена налоговой информации в цифровой форме на основе международных налоговых соглашений. Для борьбы с международным корпоративным налоговым уклонением "Большой двадцаткой" и ОЭСР был представлен План действий БЭПС, состоящий из 15 действий. Он призван не допустить наступления хаоса в международном налогообложении в результате нескоординированных налоговых действий отдельных государств. Основные элементы Плана представляют собой традиционные антиуклонительные меры без принципиального изменения международных налоговых правил, основанных на налогообложении отдельных компаний, входящих в транснациональные корпорации. В Плане БЭПС содержится новая форма отчетности, которая основана на оценке транснациональной компании как единого целого. В дальнейшем налоговое отношение к транснациональной компании как к единому бизнесу было развито в проекте БЭПС 2.0. Автор считает, что необходимо совершенствовать правила налогообложения транснациональных компаний как единого целого для решения текущих проблем с их налогообложением.
Вопрос: Об обмене информацией между налоговыми, таможенными органами, органами внутренних дел и следственными органами об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-02-08/64104)Вопрос: Об обмене информацией между налоговыми, таможенными органами, органами внутренних дел и следственными органами об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-02-08/64104)Вопрос: Об обмене информацией между налоговыми, таможенными органами, органами внутренних дел и следственными органами об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым вопросам была впервые разработана ОЭСР и Советом Европы в 1988 году. Конвенция предназначена для налогового сотрудничества между юрисдикциями и для борьбы с уклонением или уклонением от уплаты налогов, для создания условий и эффективного применения налогового законодательства, в то же время защищая права налогоплательщиков. Кроме того, Сингапур подписал соглашения об обмене налоговой информацией с 83 юрисдикциями мира. До 2014 года у города-государства было соглашение с 41 юрисдикцией.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым вопросам была впервые разработана ОЭСР и Советом Европы в 1988 году. Конвенция предназначена для налогового сотрудничества между юрисдикциями и для борьбы с уклонением или уклонением от уплаты налогов, для создания условий и эффективного применения налогового законодательства, в то же время защищая права налогоплательщиков. Кроме того, Сингапур подписал соглашения об обмене налоговой информацией с 83 юрисдикциями мира. До 2014 года у города-государства было соглашение с 41 юрисдикцией.
Статья: Международные и наднациональные средства защиты прав налогоплательщика в контексте автоматического обмена информацией о финансовых счетах: опыт Европейского союза
(Агеев С.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Ключевые слова: автоматический обмен информацией, финансовые счета, средства защиты прав налогоплательщика, соглашения об избежании двойного налогообложения, соглашения об обмене налоговой информацией, Многосторонняя конвенция о взаимной административной помощи по налоговым вопросам, Европейская конвенция прав человека, Европейская хартия основных прав, Регламент о защите данных, Директива об административном сотрудничестве.
(Агеев С.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Ключевые слова: автоматический обмен информацией, финансовые счета, средства защиты прав налогоплательщика, соглашения об избежании двойного налогообложения, соглашения об обмене налоговой информацией, Многосторонняя конвенция о взаимной административной помощи по налоговым вопросам, Европейская конвенция прав человека, Европейская хартия основных прав, Регламент о защите данных, Директива об административном сотрудничестве.
Статья: Двойное налогообложение: правила игры поменялись
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)В ответ на обращение Великобритании Минфин сообщил, что западные страны с 2022 г. в одностороннем порядке вводят экономические санкции в отношении России. В том числе в феврале 2023 г. ЕС включил Россию в "черный список ЕС" (список несотрудничающих юрисдикций в налоговой сфере). Также имеет место неисполнение отдельных положений налоговых соглашений недружественными странами. Например, отказы в выдаче подтверждений постоянного местонахождения в иностранном государстве своим резидентам для применения соглашений, а также приостановление обмена налоговой информацией с Россией. И сделан вывод: в сложившихся условиях Россия не могла продолжать применять соглашения в одностороннем порядке.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)В ответ на обращение Великобритании Минфин сообщил, что западные страны с 2022 г. в одностороннем порядке вводят экономические санкции в отношении России. В том числе в феврале 2023 г. ЕС включил Россию в "черный список ЕС" (список несотрудничающих юрисдикций в налоговой сфере). Также имеет место неисполнение отдельных положений налоговых соглашений недружественными странами. Например, отказы в выдаче подтверждений постоянного местонахождения в иностранном государстве своим резидентам для применения соглашений, а также приостановление обмена налоговой информацией с Россией. И сделан вывод: в сложившихся условиях Россия не могла продолжать применять соглашения в одностороннем порядке.
Статья: Правовое регулирование функционирования налоговой системы Российской Федерации в условиях цифровой экономики
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Как показывают исследования по вопросам цифровой экономики, важную роль приобретают процессы обмена информацией, в том числе связанные с международным обменом налоговой информацией, как один из способов обеспечения налогового администрирования, в том числе и регулирования глобального цифрового рынка. Развитие бесконтактного налогового администрирования позволит создать условия для прозрачных отношений между налогоплательщиками и налоговыми органами, в том числе и по вопросам исчисления и начисления сумм налогов, автоматического списания со счетов и поступления в соответствующий бюджет государства.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Как показывают исследования по вопросам цифровой экономики, важную роль приобретают процессы обмена информацией, в том числе связанные с международным обменом налоговой информацией, как один из способов обеспечения налогового администрирования, в том числе и регулирования глобального цифрового рынка. Развитие бесконтактного налогового администрирования позволит создать условия для прозрачных отношений между налогоплательщиками и налоговыми органами, в том числе и по вопросам исчисления и начисления сумм налогов, автоматического списания со счетов и поступления в соответствующий бюджет государства.
Статья: Подходы международных организаций к определению сущности криптовалют
(Андрианова Н.Г.)
("Международное право и международные организации", 2023, N 2)ОЭСР сконцентрировалась на вопросах анализа налоговых последствий совершения операций с криптоактивами [13], кроме того, поскольку криптоактивы могут передаваться и храниться без взаимодействия с традиционными финансовыми посредниками и без какого-либо центрального администратора, имеющего полную информацию о проводимых транзакциях и о местонахождении криптоактивов, ОЭСР были скорректированы правила автоматического обмена налоговой информацией путем включения в такой обмен информации о транзакциях с криптоактивами, которая будет передаваться стандартизированным образом с юрисдикциями резидентства налогоплательщиков на ежегодной основе [14]. Таким образом, ОЭСР рассматривает криптовалюты в качестве виртуальной валюты, ввиду высоких рисков совершения противоправных действий с криптовалютами информация о совершении операций с криптовалютами включена в автоматический обмен налоговой информацией.
(Андрианова Н.Г.)
("Международное право и международные организации", 2023, N 2)ОЭСР сконцентрировалась на вопросах анализа налоговых последствий совершения операций с криптоактивами [13], кроме того, поскольку криптоактивы могут передаваться и храниться без взаимодействия с традиционными финансовыми посредниками и без какого-либо центрального администратора, имеющего полную информацию о проводимых транзакциях и о местонахождении криптоактивов, ОЭСР были скорректированы правила автоматического обмена налоговой информацией путем включения в такой обмен информации о транзакциях с криптоактивами, которая будет передаваться стандартизированным образом с юрисдикциями резидентства налогоплательщиков на ежегодной основе [14]. Таким образом, ОЭСР рассматривает криптовалюты в качестве виртуальной валюты, ввиду высоких рисков совершения противоправных действий с криптовалютами информация о совершении операций с криптовалютами включена в автоматический обмен налоговой информацией.
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)Форма заявления приведена в Приложении 1 к Протоколу от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС. Заявление в электронном виде представляется по Формату, утвержденному Приказом ФНС России от 13.12.2019 N ММВ-7-6/634@.
(КонсультантПлюс, 2025)Форма заявления приведена в Приложении 1 к Протоколу от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС. Заявление в электронном виде представляется по Формату, утвержденному Приказом ФНС России от 13.12.2019 N ММВ-7-6/634@.
Статья: Основные направления финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)В случае международных компаний и международных холдинговых компаний предоставление налоговых льгот сочетается с тем, что по внешнеполитическим причинам Россия приостановила обмен налоговой информацией по многим направлениям. В особенности снижение информационной открытости затронуло взаимоотношения российских налоговых органов с налоговыми органами стран Западной Европы и Северной Америки.
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)В случае международных компаний и международных холдинговых компаний предоставление налоговых льгот сочетается с тем, что по внешнеполитическим причинам Россия приостановила обмен налоговой информацией по многим направлениям. В особенности снижение информационной открытости затронуло взаимоотношения российских налоговых органов с налоговыми органами стран Западной Европы и Северной Америки.