Обмен финансовой информацией
Подборка наиболее важных документов по запросу Обмен финансовой информацией (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вопросах, связанных с применением законодательства РФ, разработанного для реализации международных обязательств по автоматическому обмену финансовой информацией.
(Письмо ФНС России от 18.03.2026 N ШЮ-35-17/2729@)Вопрос: В отношении применения норм законодательства Российской Федерации, разработанного для целей реализации международных обязательств по автоматическому обмену финансовой информацией в соответствии со Стандартом ОЭСР Common Reporting Standart (CRS), возникают вопросы.
(Письмо ФНС России от 18.03.2026 N ШЮ-35-17/2729@)Вопрос: В отношении применения норм законодательства Российской Федерации, разработанного для целей реализации международных обязательств по автоматическому обмену финансовой информацией в соответствии со Стандартом ОЭСР Common Reporting Standart (CRS), возникают вопросы.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.38. Международный автоматический обмен финансовой информацией
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.38. Международный автоматический обмен финансовой информацией
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Глава 20.1. АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Глава 20.1. АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ
Формы
Статья: Новости от 12.01.2026
("Главная книга", 2026, N 2)ФНС обновила перечень государств (территорий), с которыми производится автоматический обмен финансовой информацией.
("Главная книга", 2026, N 2)ФНС обновила перечень государств (территорий), с которыми производится автоматический обмен финансовой информацией.
Статья: Понятие и место автоматического обмена информацией в системе налогового права
(Агеев С.С.)
("Финансовое право", 2021, N 8)Отношения по поводу автоматического обмена информацией
(Агеев С.С.)
("Финансовое право", 2021, N 8)Отношения по поводу автоматического обмена информацией
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)5.1. В части 5.1 комментируемой статьи предусмотрено, что на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Евразийского экономического союза (при этом в юридико-технических целях введено обозначение "ЕАЭС"), или открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, могут быть зачислены денежные средства, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств (территориях), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, на срок свыше двух лет.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)5.1. В части 5.1 комментируемой статьи предусмотрено, что на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Евразийского экономического союза (при этом в юридико-технических целях введено обозначение "ЕАЭС"), или открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, могут быть зачислены денежные средства, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств (территориях), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, на срок свыше двух лет.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)1) при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счета юридических лиц - резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, на срок свыше двух лет;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)1) при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счета юридических лиц - резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, на срок свыше двух лет;
Ситуация: Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)банк, в котором открыт счет (вклад), расположен на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, при условии, что общая сумма движения денежных средств по счету (вкладу) за отчетный год не превышает 600 000 руб. (эквивалентную сумму в иностранной валюте) либо остаток денежных средств на счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает указанную сумму, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет (вклад) не осуществлялось.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)банк, в котором открыт счет (вклад), расположен на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, при условии, что общая сумма движения денежных средств по счету (вкладу) за отчетный год не превышает 600 000 руб. (эквивалентную сумму в иностранной валюте) либо остаток денежных средств на счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает указанную сумму, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет (вклад) не осуществлялось.
Статья: Межбанковская система обмена финансовыми сообщениями SWIFT
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- развитие института сервис-бюро, включающее в том числе снижение издержек новых пользователей на подключение к СПФС, упрощение обработки пользователями передаваемой финансовой информации, расширение возможности взаимодействия СПФС с другими системами обмена финансовой информацией;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- развитие института сервис-бюро, включающее в том числе снижение издержек новых пользователей на подключение к СПФС, упрощение обработки пользователями передаваемой финансовой информации, расширение возможности взаимодействия СПФС с другими системами обмена финансовой информацией;
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)7. Взаимодействие на международном уровне включает в себя как взаимодействие с контрольно-надзорными органами зарубежных стран на уровне международных организаций, так и обмен информацией, который осуществляется налоговыми органами. В современных условиях данная модель приобретает особенно важное значение в силу развития информационных технологий и совершения различных финансовых операций без какого-либо физического присутствия лиц на территории их проведения. Появляются новые вызовы, например, в рамках налогообложения деятельности компаний на территории государства без физического присутствия. Один из таких органов, с которым тесно сотрудничает Счетная палата РФ, входит в состав Международной организации высших органов аудита (ИНТОСАИ) (занимается разработкой и совершенствованием методологии аудита), а также с Европейской организацией высших органов аудита (ЕВРОСАИ), Азиатской организацией высших органов аудита (АЗОСАИ), с высшими органами зарубежных стран в рамках двустороннего сотрудничества. Федеральная налоговая служба сотрудничает с межгосударственным объединением на уровне стран БРИКС, в рамках которого осуществляется сотрудничество налоговых администраций. С целью автоматического обмена финансовой информацией для реализации налогового контроля на площадке ОЭСР создан Форум по налоговому администрированию, в рамках которого также происходит обмен информацией по внедрению внутриевропейской организацией налоговых администраций для противодействия налоговым правонарушениям с Евразийским экономическим союзом по вопросам валютного контроля, с Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАФТ), являющейся межправительственной организацией по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, с КСРНС - органом сотрудничества стран СНГ в части обмена информацией. Банк России, например, сотрудничает с Международной ассоциацией страховых надзоров, в рамках двусторонних соглашений с регуляторами иностранных государств, с центральными банками стран - участников ЕврАзЭс.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)7. Взаимодействие на международном уровне включает в себя как взаимодействие с контрольно-надзорными органами зарубежных стран на уровне международных организаций, так и обмен информацией, который осуществляется налоговыми органами. В современных условиях данная модель приобретает особенно важное значение в силу развития информационных технологий и совершения различных финансовых операций без какого-либо физического присутствия лиц на территории их проведения. Появляются новые вызовы, например, в рамках налогообложения деятельности компаний на территории государства без физического присутствия. Один из таких органов, с которым тесно сотрудничает Счетная палата РФ, входит в состав Международной организации высших органов аудита (ИНТОСАИ) (занимается разработкой и совершенствованием методологии аудита), а также с Европейской организацией высших органов аудита (ЕВРОСАИ), Азиатской организацией высших органов аудита (АЗОСАИ), с высшими органами зарубежных стран в рамках двустороннего сотрудничества. Федеральная налоговая служба сотрудничает с межгосударственным объединением на уровне стран БРИКС, в рамках которого осуществляется сотрудничество налоговых администраций. С целью автоматического обмена финансовой информацией для реализации налогового контроля на площадке ОЭСР создан Форум по налоговому администрированию, в рамках которого также происходит обмен информацией по внедрению внутриевропейской организацией налоговых администраций для противодействия налоговым правонарушениям с Евразийским экономическим союзом по вопросам валютного контроля, с Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАФТ), являющейся межправительственной организацией по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, с КСРНС - органом сотрудничества стран СНГ в части обмена информацией. Банк России, например, сотрудничает с Международной ассоциацией страховых надзоров, в рамках двусторонних соглашений с регуляторами иностранных государств, с центральными банками стран - участников ЕврАзЭс.
Статья: О каких спецсчетах нужно подавать сведения в соответствии с главой 20.1 НК РФ
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Суть требований главы 20.1 НК РФ сводится к реализации автоматического обмена информацией о финансовых счетах клиентов между странами. При этом применяется CRS (Common Reporting Standard), разработанный ОЭСР. Если по одному договору открывается несколько счетов, то как представлять информацию: в разрезе договоров или счетов? Что делать, если один из счетов "репортить" нужно, а второй нет? Включать ли в отчетность CRS специальный торговый счет, специальный залоговый счет, счет участника госзакупок? Анализируем сложные вопросы отчетности, неверное разрешение которых может привести к штрафам.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Суть требований главы 20.1 НК РФ сводится к реализации автоматического обмена информацией о финансовых счетах клиентов между странами. При этом применяется CRS (Common Reporting Standard), разработанный ОЭСР. Если по одному договору открывается несколько счетов, то как представлять информацию: в разрезе договоров или счетов? Что делать, если один из счетов "репортить" нужно, а второй нет? Включать ли в отчетность CRS специальный торговый счет, специальный залоговый счет, счет участника госзакупок? Анализируем сложные вопросы отчетности, неверное разрешение которых может привести к штрафам.
Статья: Использование финансовой информации в сотрудничестве государств по выявлению и пресечению преступлений
(Клещенко Ю.Г.)
("Международное публичное и частное право", 2024, N 3)Директива Европейского Парламента и Совета ЕС 2019/1153 <9> (далее - Директива) способствует более быстрому и эффективному расследованию преступлений, связанных с незаконными финансовыми операциями, ОД/ФТ, а также налоговыми преступлениями. Улучшение взаимодействия и обмена финансовой информацией <10> между правоохранительными органами и ПФР также является важным аспектом этой Директивы. Эти меры помогают укрепить общую безопасность в ЕС и за его пределами, обеспечивая более эффективное противодействие организованной преступности.
(Клещенко Ю.Г.)
("Международное публичное и частное право", 2024, N 3)Директива Европейского Парламента и Совета ЕС 2019/1153 <9> (далее - Директива) способствует более быстрому и эффективному расследованию преступлений, связанных с незаконными финансовыми операциями, ОД/ФТ, а также налоговыми преступлениями. Улучшение взаимодействия и обмена финансовой информацией <10> между правоохранительными органами и ПФР также является важным аспектом этой Директивы. Эти меры помогают укрепить общую безопасность в ЕС и за его пределами, обеспечивая более эффективное противодействие организованной преступности.