Обложение доходов удаленный
Подборка наиболее важных документов по запросу Обложение доходов удаленный (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы иностранных граждан с видом на жительство?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Одновременно с изложенным следует учитывать, что нормы ст. 420 НК РФ, определяя объект обложения страховыми взносами, в части выплат иностранцам делают некоторые исключения, при которых такие взносы не будут начисляться. Например, когда иностранец по трудовому договору трудится в обособленном подразделении организации, расположенном за пределами территории РФ, или выполняет работы, оказывает услуги по договору ГПХ за пределами территории РФ (п. 5 ст. 420 НК РФ, Письма Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/95082, от 20.04.2018 N 03-15-06/26835). При этом страховыми взносами также не облагаются доходы иностранцев, осуществляющих деятельность по удаленному доступу за пределами РФ (Письмо ФНС России от 03.02.2017 N БС-4-11/1951@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Одновременно с изложенным следует учитывать, что нормы ст. 420 НК РФ, определяя объект обложения страховыми взносами, в части выплат иностранцам делают некоторые исключения, при которых такие взносы не будут начисляться. Например, когда иностранец по трудовому договору трудится в обособленном подразделении организации, расположенном за пределами территории РФ, или выполняет работы, оказывает услуги по договору ГПХ за пределами территории РФ (п. 5 ст. 420 НК РФ, Письма Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/95082, от 20.04.2018 N 03-15-06/26835). При этом страховыми взносами также не облагаются доходы иностранцев, осуществляющих деятельность по удаленному доступу за пределами РФ (Письмо ФНС России от 03.02.2017 N БС-4-11/1951@).
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 12 "Налоги на прибыль"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)77 Расход (доход) по налогу, относящемуся к прибыли или убытку от обычной деятельности, должен представляться как часть прибыли или убытка в отчете (отчетах) о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)77 Расход (доход) по налогу, относящемуся к прибыли или убытку от обычной деятельности, должен представляться как часть прибыли или убытка в отчете (отчетах) о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе.
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)См. также: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)См. также: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило, оформление длительной зарубежной командировки обосновывают либо отсутствием у организации представительства за рубежом (при этом не учитывают возможность заключения трудового договора о дистанционной работе - глава 49.1 ТК РФ), либо желанием выплачивать работнику суточные - доход, освобожденный от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Очевидно, что при этом налоговая нагрузка на выплаты в пользу командированного работника возрастает в разы.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило, оформление длительной зарубежной командировки обосновывают либо отсутствием у организации представительства за рубежом (при этом не учитывают возможность заключения трудового договора о дистанционной работе - глава 49.1 ТК РФ), либо желанием выплачивать работнику суточные - доход, освобожденный от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Очевидно, что при этом налоговая нагрузка на выплаты в пользу командированного работника возрастает в разы.
Статья: Новшества по страховым взносам 2024 - 2025 для работодателей и ИП (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ; проекту Закона N 577665-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)То есть при расчете дохода, облагаемого НДФЛ, фиксированные взносы по-прежнему можно будет учесть в расходах. А вот для расчета дохода, с которого надо уплатить дополнительные 1%-е взносы на ОПС, фиксированные взносы из расходов придется удалить. Эта норма начнет действовать с момента опубликования закона и будет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 г. Получается, что фиксированные взносы 49 500 руб. не должны уменьшать доход ИП за 2024 г., с которого он будет уплачивать дополнительный 1%-й взнос на ОПС <17>. Срок их уплаты остался прежний - не позднее 1 июля следующего года <18>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)То есть при расчете дохода, облагаемого НДФЛ, фиксированные взносы по-прежнему можно будет учесть в расходах. А вот для расчета дохода, с которого надо уплатить дополнительные 1%-е взносы на ОПС, фиксированные взносы из расходов придется удалить. Эта норма начнет действовать с момента опубликования закона и будет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 г. Получается, что фиксированные взносы 49 500 руб. не должны уменьшать доход ИП за 2024 г., с которого он будет уплачивать дополнительный 1%-й взнос на ОПС <17>. Срок их уплаты остался прежний - не позднее 1 июля следующего года <18>.
Вопрос: Работник российской организации работает удаленно за пределами РФ. Подлежит ли обложению НДФЛ выплачиваемая при увольнении компенсация за неиспользованный отпуск дистанционному работнику после утраты им статуса резидента РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник российской организации работает удаленно за пределами РФ. Подлежит ли обложению НДФЛ выплачиваемая при увольнении компенсация за неиспользованный отпуск дистанционному работнику после утраты им статуса резидента РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник российской организации работает удаленно за пределами РФ. Подлежит ли обложению НДФЛ выплачиваемая при увольнении компенсация за неиспользованный отпуск дистанционному работнику после утраты им статуса резидента РФ?
Интервью: НДФЛ-новшества для дистанционных работников - 2024
("Главная книга", 2024, N 5)С 01.01.2024 доходы обычных сотрудников-нерезидентов, работающих дистанционно из-за рубежа, полученные от российского работодателя, относятся к доходам, полученным от источников в РФ, и облагаются НДФЛ по ставке 13% или 15% независимо от налогового статуса работников <8>. Можно ли в 2024 г. доходы руководителя-нерезидента, который удаленно работает из-за рубежа, тоже облагать по резидентской ставке 13% (15%) и не отслеживать его налоговый статус?
("Главная книга", 2024, N 5)С 01.01.2024 доходы обычных сотрудников-нерезидентов, работающих дистанционно из-за рубежа, полученные от российского работодателя, относятся к доходам, полученным от источников в РФ, и облагаются НДФЛ по ставке 13% или 15% независимо от налогового статуса работников <8>. Можно ли в 2024 г. доходы руководителя-нерезидента, который удаленно работает из-за рубежа, тоже облагать по резидентской ставке 13% (15%) и не отслеживать его налоговый статус?
Вопрос: Гражданин Республики Беларусь (нерезидент) оказывает ООО услуги по доработке сайта, по результатам которых ООО передается исключительное право. Работы осуществляются путем удаленного доступа. Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ (вознаграждение за передачу исключительных прав выделено в договоре отдельно)?
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае условие об источнике выплаты дохода выполняется - им выступает российская организация. Также по условиям вопроса сайт, который дорабатывается, принадлежит российской организации и работы выполняются удалено на ресурсах, размещенных в РФ.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае условие об источнике выплаты дохода выполняется - им выступает российская организация. Также по условиям вопроса сайт, который дорабатывается, принадлежит российской организации и работы выполняются удалено на ресурсах, размещенных в РФ.
Вопрос: Работник организации, работающий на удаленном режиме, в ноябре утратил статус налогового резидента РФ, но сообщил об утрате статуса в марте следующего года. Обязана ли организация представить уточненный расчет 6-НДФЛ за прошедший год, если работник за указанный год представит декларацию 3-НДФЛ и уплатит налог?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 1.1, 2, 5 и 6 ст. 224 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка установлена в следующих размерах (п. 1 ст. 224 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 1.1, 2, 5 и 6 ст. 224 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка установлена в следующих размерах (п. 1 ст. 224 НК РФ):
Вопрос: В организации удаленно работает гражданин Белоруссии, находящийся на территории Белоруссии. Как облагается НДФЛ доход работника?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В организации удаленно работает гражданин Белоруссии, находящийся на территории Белоруссии. Как облагается НДФЛ доход работника?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В организации удаленно работает гражданин Белоруссии, находящийся на территории Белоруссии. Как облагается НДФЛ доход работника?
Статья: Межграничные работы и услуги внутри ЕАЭС: НДС-вопросы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Для целей налога на прибыль гл. 25 НК РФ установлены свои правила. В ст. 309 НК перечислены доходы иностранных организаций, которые считаются доходами от источников в России. По общему правилу они должны облагаться налогом на прибыль и удержать этот налог должен тот, кто такой доход выплачивает. К примеру, доходы иностранных организаций от международных перевозок, если их заказчик - российская компания, облагаются в РФ налогом на прибыль. И российская компания в качестве налогового агента должна удержать этот налог и перечислить его в бюджет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Для целей налога на прибыль гл. 25 НК РФ установлены свои правила. В ст. 309 НК перечислены доходы иностранных организаций, которые считаются доходами от источников в России. По общему правилу они должны облагаться налогом на прибыль и удержать этот налог должен тот, кто такой доход выплачивает. К примеру, доходы иностранных организаций от международных перевозок, если их заказчик - российская компания, облагаются в РФ налогом на прибыль. И российская компания в качестве налогового агента должна удержать этот налог и перечислить его в бюджет.
Статья: Трансформация правовой природы категории "налоговый резидент" в цифровой экономике
(Калашева М.М.)
("Юстиция", 2024, N 3)Министерство финансов РФ обновило свои рекомендации касательно налогов для граждан, работающих за границей в режиме удаленной работы. Теперь, независимо от того, являются ли они налоговыми резидентами или нерезидентами России, их доходы будут подлежать налогообложению по единой ставке НДФЛ в размере 13 - 15%. Это изменение направлено на упрощение процесса налогообложения и уменьшение бюрократической нагрузки на налоговых агентов за счет четкого определения доходов удаленных работников и применения единой налоговой ставки.
(Калашева М.М.)
("Юстиция", 2024, N 3)Министерство финансов РФ обновило свои рекомендации касательно налогов для граждан, работающих за границей в режиме удаленной работы. Теперь, независимо от того, являются ли они налоговыми резидентами или нерезидентами России, их доходы будут подлежать налогообложению по единой ставке НДФЛ в размере 13 - 15%. Это изменение направлено на упрощение процесса налогообложения и уменьшение бюрократической нагрузки на налоговых агентов за счет четкого определения доходов удаленных работников и применения единой налоговой ставки.