Облагается ли страховыми взносами материальная помощь на лечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли страховыми взносами материальная помощь на лечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страхователю страховые взносы, указав на неправомерное невключение в налоговую базу оплаты бесплатного питания, компенсации проезда к месту работы, выплаты при уходе в отпуск и в связи с выходом на пенсию, выплаты премий к юбилейным датам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, компенсации стоимости путевки на санаторно-курортное лечение и прочих видов материальной помощи. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что названные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами, носят социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являются оплатой труда.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страхователю страховые взносы, указав на неправомерное невключение в налоговую базу оплаты бесплатного питания, компенсации проезда к месту работы, выплаты при уходе в отпуск и в связи с выходом на пенсию, выплаты премий к юбилейным датам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, компенсации стоимости путевки на санаторно-курортное лечение и прочих видов материальной помощи. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что названные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами, носят социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являются оплатой труда.
Обзор судебной практики, Приложение к письму ФСС РФ от 18.09.2002 N 02-18/05-6685
"Обзор N 6 судебных решений по вопросам взыскания недоимки по страховым взносам в Фонд социального страхования Российской Федерации, начислению пеней, применению штрафных санкций"8. О признании апелляционной инстанцией правомерным решения исполнительного органа Фонда о включении в состав облагаемой базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сумм материальной помощи и компенсационных выплат на лечение
"Обзор N 6 судебных решений по вопросам взыскания недоимки по страховым взносам в Фонд социального страхования Российской Федерации, начислению пеней, применению штрафных санкций"8. О признании апелляционной инстанцией правомерным решения исполнительного органа Фонда о включении в состав облагаемой базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сумм материальной помощи и компенсационных выплат на лечение
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Облагается ли страховыми взносами материальная помощь на лечение
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Облагается ли страховыми взносами материальная помощь на лечение
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 20.1. Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 20.1. Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов
Письмо Минздравсоцразвития РФ от 17.05.2010 N 1212-19
<Выплаты, включаемые в базу обложения страховыми взносами>Таким образом, материальная помощь, выплаченная работнику на лечение, подлежит обложению страховыми взносами на основании части первой статьи 7 Закона N 212-ФЗ.
<Выплаты, включаемые в базу обложения страховыми взносами>Таким образом, материальная помощь, выплаченная работнику на лечение, подлежит обложению страховыми взносами на основании части первой статьи 7 Закона N 212-ФЗ.
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи на лечение лицу, не являющемуся работником (бывшему практиканту)?
(Консультация эксперта, 2025)Каков порядок налогообложения материальной помощи на лечение лицу, не являющемуся работником (бывшему практиканту)?
(Консультация эксперта, 2025)Каков порядок налогообложения материальной помощи на лечение лицу, не являющемуся работником (бывшему практиканту)?
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если льгота по НДФЛ неприменима и вы не готовы оспаривать начисление взносов, рассмотрите возможность выплатить необходимую сумму на руки как матпомощь в связи с необходимостью лечения <19>. Тогда по крайней мере человек сможет после оплаты лечения из этих средств заявить социальный вычет по НДФЛ. Сама матпомощь в пределах 4 000 руб. в год не облагается страховыми взносами и НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если льгота по НДФЛ неприменима и вы не готовы оспаривать начисление взносов, рассмотрите возможность выплатить необходимую сумму на руки как матпомощь в связи с необходимостью лечения <19>. Тогда по крайней мере человек сможет после оплаты лечения из этих средств заявить социальный вычет по НДФЛ. Сама матпомощь в пределах 4 000 руб. в год не облагается страховыми взносами и НДФЛ.
Статья: Споры по обложению матпомощи страховыми взносами "на травматизм"
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)Рассматривая спор, касающийся обложения страховыми взносами суммы материальной помощи, выплаченной работникам на лечение, суд отметил следующее.
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)Рассматривая спор, касающийся обложения страховыми взносами суммы материальной помощи, выплаченной работникам на лечение, суд отметил следующее.
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Страховыми взносами материальная помощь членам семьи работника также не облагается, так как не является выплатой, основанной на трудовом или гражданско-правовом договоре, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Страховыми взносами материальная помощь членам семьи работника также не облагается, так как не является выплатой, основанной на трудовом или гражданско-правовом договоре, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг.
Статья: Выплаты неработникам: должна ли организация начислять страховые взносы
("Главная книга", 2025, N 5)Есть организации, которые оплачивают родственникам работников стоимость лечения, проезда (билеты на самолет, поезд), проживания в гостиницах, санаториях, детских лагерях, выплачивают матпомощь пенсионерам - бывшим работникам. Как в таких ситуациях быть со взносами?
("Главная книга", 2025, N 5)Есть организации, которые оплачивают родственникам работников стоимость лечения, проезда (билеты на самолет, поезд), проживания в гостиницах, санаториях, детских лагерях, выплачивают матпомощь пенсионерам - бывшим работникам. Как в таких ситуациях быть со взносами?
Статья: Материальная помощь и вопросы налогообложения
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Материальная помощь, выплаченная работнику на лечение, облагается страховыми взносами в полном объеме, поскольку лимит, освобождаемый от обложения взносами (4 000 руб.), уже был исчерпан при выплате матпомощи в связи с заключением брака.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Материальная помощь, выплаченная работнику на лечение, облагается страховыми взносами в полном объеме, поскольку лимит, освобождаемый от обложения взносами (4 000 руб.), уже был исчерпан при выплате матпомощи в связи с заключением брака.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что налоговые органы не применяют судебную практику, которая сложилось на основании утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Это следует из Писем ФНС России от 02.06.2020 N БС-4-11/9100, от 14.09.2017 N БС-4-11/18312@. В них рассмотрены вопросы обложения страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение работников, оплаты питания, проезда к месту отпуска и обратно, материальной помощи в связи с выходом на пенсию. Однако считаем, что по аналогии эти разъяснения можно применить и в отношении иных выплат социального характера, в частности компенсации за задержку выплаты заработной платы.
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что налоговые органы не применяют судебную практику, которая сложилось на основании утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Это следует из Писем ФНС России от 02.06.2020 N БС-4-11/9100, от 14.09.2017 N БС-4-11/18312@. В них рассмотрены вопросы обложения страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение работников, оплаты питания, проезда к месту отпуска и обратно, материальной помощи в связи с выходом на пенсию. Однако считаем, что по аналогии эти разъяснения можно применить и в отношении иных выплат социального характера, в частности компенсации за задержку выплаты заработной платы.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату работникам денежной компенсации за нарушение сроков выплаты заработной платы в размере, установленном коллективным договором и превышающем минимальный размер, установленный Трудовым кодексом РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что налоговые органы не применяют судебную практику, сложившуюся на основании утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (Письма ФНС России от 02.06.2020 N БС-4-11/9100, от 14.09.2017 N БС-4-11/18312@). В данных Письмах рассмотрены вопросы обложения страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение работников, питания, проезда к месту отдыха и обратно, материальной помощи в связи с выходом на пенсию. Считаем, что по аналогии эти разъяснения могут быть применимы и в отношении иных выплат социального характера, в частности компенсации за задержку выплаты заработной платы.
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что налоговые органы не применяют судебную практику, сложившуюся на основании утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (Письма ФНС России от 02.06.2020 N БС-4-11/9100, от 14.09.2017 N БС-4-11/18312@). В данных Письмах рассмотрены вопросы обложения страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение работников, питания, проезда к месту отдыха и обратно, материальной помощи в связи с выходом на пенсию. Считаем, что по аналогии эти разъяснения могут быть применимы и в отношении иных выплат социального характера, в частности компенсации за задержку выплаты заработной платы.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение бланка вкладыша в трудовую книжку и его оформление, если с работника плата за бланк не взимается?..
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем согласно разъяснениям ФНС России налоговые органы не должны применять судебную практику по делам с аналогичными обстоятельствами, сложившуюся на основании норм утратившего силу Закона N 212-ФЗ (Письма от 02.06.2020 N БС-4-11/9100, от 14.09.2017 N БС-4-11/18312@). Разъяснения касаются обложения страховыми взносами стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников и компенсаций за содержание в дошкольном учреждении детей работников на основании коллективного договора, стоимости питания, проезда к месту отдыха и обратно, выплаты материальной помощи в связи с выходом на пенсию. Однако полагаем, что вывод ФНС России о неприменимости сложившейся судебной практики по Закону N 212-ФЗ может быть распространен и на рассматриваемую ситуацию.
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем согласно разъяснениям ФНС России налоговые органы не должны применять судебную практику по делам с аналогичными обстоятельствами, сложившуюся на основании норм утратившего силу Закона N 212-ФЗ (Письма от 02.06.2020 N БС-4-11/9100, от 14.09.2017 N БС-4-11/18312@). Разъяснения касаются обложения страховыми взносами стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников и компенсаций за содержание в дошкольном учреждении детей работников на основании коллективного договора, стоимости питания, проезда к месту отдыха и обратно, выплаты материальной помощи в связи с выходом на пенсию. Однако полагаем, что вывод ФНС России о неприменимости сложившейся судебной практики по Закону N 212-ФЗ может быть распространен и на рассматриваемую ситуацию.
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь взносами в СФР на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли страховыми взносами в СФР на страхование от несчастных случаев материальная помощь на лечение
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли страховыми взносами в СФР на страхование от несчастных случаев материальная помощь на лечение