Облагается ли материальная выгода страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли материальная выгода страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы с материальной выгоды от экономии на процентах начислять не надо, поскольку такая выгода не облагается взносами в силу п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы с материальной выгоды от экономии на процентах начислять не надо, поскольку такая выгода не облагается взносами в силу п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации стоимости питания спортсменов, тренеров и расходов по найму жилого помещения, связанных с тренировочным процессом и проведением спортивных соревнований.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-04-06/50917)Таким образом, на основании пункта 2 статьи 422 Кодекса в случае командирования спортсменов и тренеров выплаты, направленные на возмещение расходов по найму жилья, связанных с командировками, не облагаются страховыми взносами при документальном подтверждении таких расходов.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-04-06/50917)Таким образом, на основании пункта 2 статьи 422 Кодекса в случае командирования спортсменов и тренеров выплаты, направленные на возмещение расходов по найму жилья, связанных с командировками, не облагаются страховыми взносами при документальном подтверждении таких расходов.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Таким образом, с 2025 г. утратилась возможность увеличить предельное значение не облагаемых налогом выплат на ставку рефинансирования и доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни освобождаются от налогообложения только в части, не превышающей сумму внесенных страховых взносов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Таким образом, с 2025 г. утратилась возможность увеличить предельное значение не облагаемых налогом выплат на ставку рефинансирования и доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни освобождаются от налогообложения только в части, не превышающей сумму внесенных страховых взносов.
Вопрос: Надо ли отражать в персонифицированных сведениях в 2024 г. в строке 070 сумму материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному работнику?
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, предоставление займа работнику, возникновение дохода в виде материальной выгоды по договору займа на основании п. 4 ст. 420 НК РФ не относятся к объекту обложения страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, предоставление займа работнику, возникновение дохода в виде материальной выгоды по договору займа на основании п. 4 ст. 420 НК РФ не относятся к объекту обложения страховыми взносами.
Вопрос: Работник организации при поездке в командировку в Казахстан на служебном транспорте оформил полис страхования ответственности водителя на территории Казахстана. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами возмещение работнику стоимости услуг по страхованию?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: Полагаем, что, в случае когда оформление полиса страхования ответственности водителя на территории Казахстана является обязательным и возмещение работнику стоимости услуг по оформлению им указанного полиса при командировке на служебном транспорте предусмотрено коллективным договором либо локальным нормативным актом работодателя, указанные суммы возмещения не облагаются НДФЛ и страховыми взносами при наличии документального подтверждения.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: Полагаем, что, в случае когда оформление полиса страхования ответственности водителя на территории Казахстана является обязательным и возмещение работнику стоимости услуг по оформлению им указанного полиса при командировке на служебном транспорте предусмотрено коллективным договором либо локальным нормативным актом работодателя, указанные суммы возмещения не облагаются НДФЛ и страховыми взносами при наличии документального подтверждения.
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ при оплате (возмещении) работодателем-ИП стоимости обследования работников на предмет наличия у них кори и антител к кори.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133520)Однако в случае если работодатель компенсирует работникам их расходы на проведение указанного обследования, то, учитывая, что такие выплаты не поименованы в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в статье 422 Кодекса, данные суммы компенсации облагаются страховыми взносами в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133520)Однако в случае если работодатель компенсирует работникам их расходы на проведение указанного обследования, то, учитывая, что такие выплаты не поименованы в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в статье 422 Кодекса, данные суммы компенсации облагаются страховыми взносами в установленном порядке.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В связи с изложенным полагаем, что рассматриваемая выплата не подлежит обложению страховыми взносами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В связи с изложенным полагаем, что рассматриваемая выплата не подлежит обложению страховыми взносами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи работнику к отпуску, сумма которой не зависит от его заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, сумма материальной помощи к отпуску облагается страховыми взносами в размере, превышающем 4 000 руб., а именно 26 000 руб. (30 000 руб. - 4 000 руб.). Заметим, что данная позиция не является единственной <1>. Подробнее об обложении страховыми взносами материальной помощи см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, сумма материальной помощи к отпуску облагается страховыми взносами в размере, превышающем 4 000 руб., а именно 26 000 руб. (30 000 руб. - 4 000 руб.). Заметим, что данная позиция не является единственной <1>. Подробнее об обложении страховыми взносами материальной помощи см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения в письменной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации записи по удержанию НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации записи по удержанию НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу не приводятся.
Корреспонденция счетов: Как учитывается организацией-заказчиком компенсация стоимости проезда к месту выполнения работ подрядчику - физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами? Выплата компенсации предусмотрена договором подряда и перечисляется подрядчику сверх согласованной сторонами стоимости работ...
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация документально подтвержденных расходов физлица, связанная с выполнением им работ по договору гражданско-правового характера, не облагается страховыми взносами на основании пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация документально подтвержденных расходов физлица, связанная с выполнением им работ по договору гражданско-правового характера, не облагается страховыми взносами на основании пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.