Облагается ли материальная помощь при усыновлении НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли материальная помощь при усыновлении НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)В пределах 50 000 руб. не облагается единовременная помощь работнику при рождении (усыновлении) ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ). С 1 января 2026 г. этот лимит составляет 1 млн руб. (п. 8 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2025 N 227-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)В пределах 50 000 руб. не облагается единовременная помощь работнику при рождении (усыновлении) ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ). С 1 января 2026 г. этот лимит составляет 1 млн руб. (п. 8 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2025 N 227-ФЗ).
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)Поэтому если умерший работник (бывший работник) и его родственник, получивший материальную помощь, являлись супругами, родителем и ребенком, усыновителем и усыновленным (или наоборот), то такая материальная помощь не облагается НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Поэтому если умерший работник (бывший работник) и его родственник, получивший материальную помощь, являлись супругами, родителем и ребенком, усыновителем и усыновленным (или наоборот), то такая материальная помощь не облагается НДФЛ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
(ред. от 17.11.2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Вопрос: Как облагается выплата материальной помощи внешнему совместителю НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Освобождаются от обложения НДФЛ некоторые виды единовременной материальной помощи, например выплачиваемой работодателями работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении ребенка в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка, а также доходы в виде материальной выгоды и иные доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическими лицами, являющимися членами их семей, в связи с указанными событиями (п. п. 8, 46 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Освобождаются от обложения НДФЛ некоторые виды единовременной материальной помощи, например выплачиваемой работодателями работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении ребенка в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка, а также доходы в виде материальной выгоды и иные доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическими лицами, являющимися членами их семей, в связи с указанными событиями (п. п. 8, 46 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)К членам семьи относятся супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные. Иногда к ним также относят прочих родственников и свойственников (бабушка, брат и т.д.), совместно проживающих и ведущих совместное хозяйство с работником (см., например, Письмо Минфина России от 02.12.2016 N 03-04-05/71785).
(КонсультантПлюс, 2025)К членам семьи относятся супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные. Иногда к ним также относят прочих родственников и свойственников (бабушка, брат и т.д.), совместно проживающих и ведущих совместное хозяйство с работником (см., например, Письмо Минфина России от 02.12.2016 N 03-04-05/71785).
Последние изменения: Бухучет и налогообложение материальной помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаемая НДФЛ и страховыми взносами единовременная материальная помощь работникам, которая выплачивается работодателями в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка или установления опеки над ним, увеличена с 50 тыс. до 1 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаемая НДФЛ и страховыми взносами единовременная материальная помощь работникам, которая выплачивается работодателями в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка или установления опеки над ним, увеличена с 50 тыс. до 1 млн руб.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Относятся ли родственники работника, не являющиеся супругом, детьми или родителями, к членам его семьи в целях п. 8 ст. 217 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что в соответствии со ст. 2 СК РФ членами семьи признаются супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные. Не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь, выплачиваемая членам семьи умершего работника, признаваемым таковыми с учетом положений Семейного кодекса РФ.
Относятся ли родственники работника, не являющиеся супругом, детьми или родителями, к членам его семьи в целях п. 8 ст. 217 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что в соответствии со ст. 2 СК РФ членами семьи признаются супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные. Не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь, выплачиваемая членам семьи умершего работника, признаваемым таковыми с учетом положений Семейного кодекса РФ.
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Не облагаются НДФЛ следующие суммы материальной помощи:
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Не облагаются НДФЛ следующие суммы материальной помощи:
Вопрос: Об НДФЛ при выплате материальной помощи работникам при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-04-06/131580)В соответствии с пунктом 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых, в частности, работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-04-06/131580)В соответствии с пунктом 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых, в частности, работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)На каких налогах можно сэкономить, выплачивая материальную помощь? Некоторые из них прописаны в п. 8 ст. 217 НК РФ. Например, указанная норма позволяет не включать в совокупный годовой доход физических лиц для целей исчисления НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (деньги должны быть выданы в течение одного года после рождения ребенка).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)На каких налогах можно сэкономить, выплачивая материальную помощь? Некоторые из них прописаны в п. 8 ст. 217 НК РФ. Например, указанная норма позволяет не включать в совокупный годовой доход физических лиц для целей исчисления НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (деньги должны быть выданы в течение одного года после рождения ребенка).
Статья: Новые налоговые преференции
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Сегодня не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Сегодня не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- единовременную материальную помощь (не более 50 000 руб. на каждого ребенка), оказываемую работнику в связи с рождением, усыновлением ребенка, оформлением опеки в течение года с момента рождения, усыновления и др.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- единовременную материальную помощь (не более 50 000 руб. на каждого ребенка), оказываемую работнику в связи с рождением, усыновлением ребенка, оформлением опеки в течение года с момента рождения, усыновления и др.
Вопрос: У работницы ООО родилась дочь. Планируется оказать работнице разовую материальную помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В ООО отсутствует локальный нормативный акт, в котором установлен срок выплаты материальной помощи. В течение какого срока должна быть выплачена материальная помощь?
(Консультация эксперта, 2025)Не облагаются НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Не облагаются НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ).