Объект налогообложения патент
Подборка наиболее важных документов по запросу Объект налогообложения патент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно упрощенную и патентную системы налогообложения, в течение года реализовал объекты недвижимости, не включая доход в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик полагал, что объекты недвижимости использовалось им в личных целях, в связи с чем их реализация не относится к предпринимательской деятельности. Налоговый орган пришел к выводу о ведении налогоплательщиком систематической предпринимательской деятельности, поскольку налогоплательщик массово реализовал объекты недвижимости, приобретенные у подконтрольной организации, где он является единственным учредителем и руководителем, а общий период владения был непродолжительным. Суд поддержал позицию налогового органа и пришел к выводу, что, поскольку совокупный доход предпринимателя от всех видов деятельности превысил лимит 60 млн. рублей, он утратил право на применение патентной системы налогообложения. Соответственно, вся сумма полученного дохода подлежит отражению в декларации по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно упрощенную и патентную системы налогообложения, в течение года реализовал объекты недвижимости, не включая доход в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик полагал, что объекты недвижимости использовалось им в личных целях, в связи с чем их реализация не относится к предпринимательской деятельности. Налоговый орган пришел к выводу о ведении налогоплательщиком систематической предпринимательской деятельности, поскольку налогоплательщик массово реализовал объекты недвижимости, приобретенные у подконтрольной организации, где он является единственным учредителем и руководителем, а общий период владения был непродолжительным. Суд поддержал позицию налогового органа и пришел к выводу, что, поскольку совокупный доход предпринимателя от всех видов деятельности превысил лимит 60 млн. рублей, он утратил право на применение патентной системы налогообложения. Соответственно, вся сумма полученного дохода подлежит отражению в декларации по УСН.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель неправомерно учел доход, полученный в результате выполнения ремонтных работ на нежилых объектах, в рамках патентной системы налогообложения (подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ в ред. до 01.01.2021).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель неправомерно учел доход, полученный в результате выполнения ремонтных работ на нежилых объектах, в рамках патентной системы налогообложения (подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ в ред. до 01.01.2021).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)С 01.01.2025 для упрощенцев и ИП на ПСН, которые находятся (живут) на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей, законодатели предусмотрели налоговый вычет на покупку ККТ. На вычет можно уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж) при УСН (независимо от объекта налогообложения) или стоимость патента <1>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)С 01.01.2025 для упрощенцев и ИП на ПСН, которые находятся (живут) на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей, законодатели предусмотрели налоговый вычет на покупку ККТ. На вычет можно уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж) при УСН (независимо от объекта налогообложения) или стоимость патента <1>.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
Ситуация: Как взыскать с индивидуального предпринимателя алименты на несовершеннолетних детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Расходы индивидуальных предпринимателей, применяющих, в частности, упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, а также патентную систему налогообложения, определяются на основании документов, подтверждающих в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ понесенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (ч. 1, 2 ст. 1, ч. 1 ст. 2, ч. 1, 2 ст. 4, ст. 20 Закона N 17-ФЗ; п. 5 Разъяснения N 703н/112н/1294).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Расходы индивидуальных предпринимателей, применяющих, в частности, упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, а также патентную систему налогообложения, определяются на основании документов, подтверждающих в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ понесенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (ч. 1, 2 ст. 1, ч. 1 ст. 2, ч. 1, 2 ст. 4, ст. 20 Закона N 17-ФЗ; п. 5 Разъяснения N 703н/112н/1294).
Статья: Вопросы по налогообложению от предпринимателя из нового региона РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)- патентная система налогообложения. Объект налогообложения - потенциально возможный к получению годовой доход ИП, установленный законом субъекта РФ. Ставка - 6% (субъект РФ сможет установить ставку в меньшем размере).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)- патентная система налогообложения. Объект налогообложения - потенциально возможный к получению годовой доход ИП, установленный законом субъекта РФ. Ставка - 6% (субъект РФ сможет установить ставку в меньшем размере).