Нужно ли сдавать нулевую декларацию по имуществу
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли сдавать нулевую декларацию по имуществу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.09.2023 N 15АП-13905/2023 по делу N А32-58620/2022
Требование: О взыскании убытков.
Решение: Требование удовлетворено.В ходе проведения контрольных мероприятий в отношении ответчика налоговый орган, установил следующее: отсутствие списаний со счета денежных средств за оплату коммунальных услуг, заработную плату, списаний денежных средств на канцелярские товары, обналичивание денежных средств, а также перечисления "без НДС", что может свидетельствовать о фиктивном ведении финансово-хозяйственной деятельности; численность (работающий персонал), недвижимое имущество, транспортные средства на праве собственности отсутствуют, следовательно, организация не имеет материально-технической базы - отсутствуют условия, необходимые для достижения результатов экономической деятельности; ответчиком представлены нулевые декларации за 4 квартал 2021, что означает контрагент, не подтверждает финансово-хозяйственные отношения с истцом.
Требование: О взыскании убытков.
Решение: Требование удовлетворено.В ходе проведения контрольных мероприятий в отношении ответчика налоговый орган, установил следующее: отсутствие списаний со счета денежных средств за оплату коммунальных услуг, заработную плату, списаний денежных средств на канцелярские товары, обналичивание денежных средств, а также перечисления "без НДС", что может свидетельствовать о фиктивном ведении финансово-хозяйственной деятельности; численность (работающий персонал), недвижимое имущество, транспортные средства на праве собственности отсутствуют, следовательно, организация не имеет материально-технической базы - отсутствуют условия, необходимые для достижения результатов экономической деятельности; ответчиком представлены нулевые декларации за 4 квартал 2021, что означает контрагент, не подтверждает финансово-хозяйственные отношения с истцом.
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2024 N 18АП-17545/2023 по делу N А76-26050/2022
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о включении задолженности в реестр требований кредиторов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В ходе рассмотрения дела из УФНС России по Челябинской области запрошены сведения о полученных доходах Зубарева А.А., из которых не усматривается ведение кредитором какой-либо деятельности, поскольку за период 2017-2021 год им предоставлялись декларации с нулевыми показателями (т. 1, л.д. 60-96). Выписки по счетам, представляет обезличенными, из которых невозможно определить источник поступления денежных средств. Представленные договоры купли-продажи автомобилей от 02.12.2020 и 28.02.2020 не могут являться доказательствами финансовой возможности, поскольку платежи были совершены в первой половине 2022 года (т. 1, л.д. 104), в то время как денежные средства от продажи ТС получены в 2020 году. Доказательства аккумулирования полученных денежных средств более года, либо отсутствие приобретения какого-либо иного имущества не представлены.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о включении задолженности в реестр требований кредиторов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В ходе рассмотрения дела из УФНС России по Челябинской области запрошены сведения о полученных доходах Зубарева А.А., из которых не усматривается ведение кредитором какой-либо деятельности, поскольку за период 2017-2021 год им предоставлялись декларации с нулевыми показателями (т. 1, л.д. 60-96). Выписки по счетам, представляет обезличенными, из которых невозможно определить источник поступления денежных средств. Представленные договоры купли-продажи автомобилей от 02.12.2020 и 28.02.2020 не могут являться доказательствами финансовой возможности, поскольку платежи были совершены в первой половине 2022 года (т. 1, л.д. 104), в то время как денежные средства от продажи ТС получены в 2020 году. Доказательства аккумулирования полученных денежных средств более года, либо отсутствие приобретения какого-либо иного имущества не представлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)4. Нужно ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)4. Нужно ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество организаций
Вопрос: Вправе ли супруги непропорционально разделить доход от продажи имущества, находящегося в общей совместной собственности, при уплате НДФЛ? Если один из супругов учитывает весь доход от продажи имущества, то надо ли второму супругу подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли супруги непропорционально разделить доход от продажи имущества, находящегося в общей совместной собственности, при уплате НДФЛ? Надо ли и как оформлять распределение дохода (соглашение между супругами, заявление и т.п.)? Если один из супругов учитывает весь доход от продажи имущества, то надо ли второму супругу подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли супруги непропорционально разделить доход от продажи имущества, находящегося в общей совместной собственности, при уплате НДФЛ? Надо ли и как оформлять распределение дохода (соглашение между супругами, заявление и т.п.)? Если один из супругов учитывает весь доход от продажи имущества, то надо ли второму супругу подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.11.2022 N БС-4-21/14973@
"Об обзоре правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за III квартал 2022 г.)"Принадлежащие индивидуальному предпринимателю объекты недвижимости не использовались в налоговом периоде 2018 года в его предпринимательской деятельности. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2018 год представлена предпринимателем с "нулевыми" показателями; в налоговой декларации по ЕНВД за третий квартал 2018 года в качестве адреса места осуществления предпринимательской деятельности указан иной адрес, отличный от адресов принадлежащих индивидуальному предпринимателю объектов недвижимости; заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц за 2018 год индивидуальным предпринимателем в налоговый орган не представлено.
"Об обзоре правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за III квартал 2022 г.)"Принадлежащие индивидуальному предпринимателю объекты недвижимости не использовались в налоговом периоде 2018 года в его предпринимательской деятельности. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2018 год представлена предпринимателем с "нулевыми" показателями; в налоговой декларации по ЕНВД за третий квартал 2018 года в качестве адреса места осуществления предпринимательской деятельности указан иной адрес, отличный от адресов принадлежащих индивидуальному предпринимателю объектов недвижимости; заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц за 2018 год индивидуальным предпринимателем в налоговый орган не представлено.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, соответственно, отчетность по налогу на имущество физлиц не подают (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, соответственно, отчетность по налогу на имущество физлиц не подают (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: "Нулевая" налоговая декларация
(КонсультантПлюс, 2025)По остальным налогам, а именно по акцизам, налогу на имущество и на игорный бизнес, транспортному, земельному, туристическому и водному налогам, "нулевые" декларации сдавать не нужно. Если плательщиком этих налогов вы не являетесь, то вы не обязаны сдавать по ним декларации (ст. 179, п. 1 ст. 333.8, ст. ст. 357, 365, п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 388, ст. 418.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По остальным налогам, а именно по акцизам, налогу на имущество и на игорный бизнес, транспортному, земельному, туристическому и водному налогам, "нулевые" декларации сдавать не нужно. Если плательщиком этих налогов вы не являетесь, то вы не обязаны сдавать по ним декларации (ст. 179, п. 1 ст. 333.8, ст. ст. 357, 365, п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 388, ст. 418.2 НК РФ).
Готовое решение: Единая (упрощенная) декларация на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому вместо ЕУД можно сдать обычную "нулевую" декларацию по УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому вместо ЕУД можно сдать обычную "нулевую" декларацию по УСН.
Вопрос: На балансе организации в качестве основных средств учитываются капитальные вложения (неотделимые улучшения), полностью самортизированные в 2020 и 2021 гг., и движимое имущество. Должна ли организация по итогу 2022 г. представить в налоговый орган "нулевую" налоговую декларацию по имуществу с заполненным разд. 4?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: На балансе организации в качестве основных средств учитываются капитальные вложения (неотделимые улучшения), полностью самортизированные в 2020 и 2021 гг., и движимое имущество. Должна ли организация по итогу 2022 г. представить в налоговый орган "нулевую" налоговую декларацию по имуществу с заполненным разд. 4?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: На балансе организации в качестве основных средств учитываются капитальные вложения (неотделимые улучшения), полностью самортизированные в 2020 и 2021 гг., и движимое имущество. Должна ли организация по итогу 2022 г. представить в налоговый орган "нулевую" налоговую декларацию по имуществу с заполненным разд. 4?
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Отказываться от УСН, по нашему мнению, нет необходимости в принципе. Ведь иначе с доходов, не подпадающих под патент (например, от продажи какого-либо бизнес-имущества), ИП будет платить налоги по ОСН. А вопросов о том, почему в декларации по УСН за 2024 г. отражены доходы только за полугодие, и по нулевым декларациям в дальнейшем, если ИП решит не отказываться от УСН, у налоговиков быть не должно.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Отказываться от УСН, по нашему мнению, нет необходимости в принципе. Ведь иначе с доходов, не подпадающих под патент (например, от продажи какого-либо бизнес-имущества), ИП будет платить налоги по ОСН. А вопросов о том, почему в декларации по УСН за 2024 г. отражены доходы только за полугодие, и по нулевым декларациям в дальнейшем, если ИП решит не отказываться от УСН, у налоговиков быть не должно.
Готовое решение: Декларация по налогу на имущество организаций при УСН за 2021 г.
(КонсультантПлюс, 2022)Сдавать декларацию нужно, даже если у вас получился нулевой налог. Например, вся ваша "кадастровая" недвижимость подпадает под налоговую льготу и освобождена от налога. Тогда вам нужно сдать в инспекцию нулевую отчетность. Ведь отчитываться должны все налогоплательщики. А в данном случае у вас есть объект налогообложения - имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости (п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 378.2, п. 1 ст. 386 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Сдавать декларацию нужно, даже если у вас получился нулевой налог. Например, вся ваша "кадастровая" недвижимость подпадает под налоговую льготу и освобождена от налога. Тогда вам нужно сдать в инспекцию нулевую отчетность. Ведь отчитываться должны все налогоплательщики. А в данном случае у вас есть объект налогообложения - имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости (п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 378.2, п. 1 ст. 386 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.04.2023 N БС-4-21/4127@, Письму ФНС России от 30.03.2023 N БС-3-21/4430@ "О порядке заполнения формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций" и Письму ФНС России от 16.03.2023 N БС-3-21/3728@
(Зарипова М.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Следовательно, строка 240 принимает нулевое значение в случае, если в разд. 2 декларации не заполнен код строки 230, или в случае, если в строке 220 отражается нулевое значение суммы налога за налоговый период.
(Зарипова М.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Следовательно, строка 240 принимает нулевое значение в случае, если в разд. 2 декларации не заполнен код строки 230, или в случае, если в строке 220 отражается нулевое значение суммы налога за налоговый период.
Вопрос: О порядке заполнения разд. 2 декларации по налогу на имущество организаций и применении контрольных соотношений показателей формы налоговой декларации.
(Письмо ФНС России от 16.03.2023 N БС-3-21/3728@)Учитывая изложенное, строка с кодом 240 раздела 2 налоговой декларации принимает нулевое значение в случае, если в разделе 2 налоговой декларации не заполнен код строки 230 или в случае, если в строке 220 раздела 2 налоговой декларации отражается нулевое значение суммы налога за налоговый период.
(Письмо ФНС России от 16.03.2023 N БС-3-21/3728@)Учитывая изложенное, строка с кодом 240 раздела 2 налоговой декларации принимает нулевое значение в случае, если в разделе 2 налоговой декларации не заполнен код строки 230 или в случае, если в строке 220 раздела 2 налоговой декларации отражается нулевое значение суммы налога за налоговый период.
Статья: Налог на сверхприбыль для образовательных учреждений в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Налоговая ставка 0% применяется в течение всего года. Для перехода на нулевую ставку учреждение подает заявление не позднее чем за месяц до начала очередного года с приложением копии лицензии, а по окончании года отчитывается о доле доходов одновременно со сдачей декларации по налогу на прибыль за год. Нулевая ставка не освобождает от сдачи декларации. Учреждение считает налоговую базу по налогу на прибыль в общем порядке, а затем применяет к этой базе ставку 0%. Налоговая база из деклараций по налогу на прибыль за 2019 - 2022 годы используется для расчета налога на сверхприбыль.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Налоговая ставка 0% применяется в течение всего года. Для перехода на нулевую ставку учреждение подает заявление не позднее чем за месяц до начала очередного года с приложением копии лицензии, а по окончании года отчитывается о доле доходов одновременно со сдачей декларации по налогу на прибыль за год. Нулевая ставка не освобождает от сдачи декларации. Учреждение считает налоговую базу по налогу на прибыль в общем порядке, а затем применяет к этой базе ставку 0%. Налоговая база из деклараций по налогу на прибыль за 2019 - 2022 годы используется для расчета налога на сверхприбыль.