Нужно ли ежегодно утверждать лимит кассы
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли ежегодно утверждать лимит кассы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Приказ об установлении лимита остатка наличных денег в кассе с учетом объемов поступлений. Форма, защищающая интересы организации (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Ниже приведен образец приказа об установлении лимита остатка наличных денег в кассе с учетом объемов поступлений, который позволит избежать претензии контролирующих органов.
(КонсультантПлюс, 2025)Ниже приведен образец приказа об установлении лимита остатка наличных денег в кассе с учетом объемов поступлений, который позволит избежать претензии контролирующих органов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Порядок ведения кассовых операций с 2012 года
(Антипова М.М., Антипов М.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2012, N 1)С 2012 г. лимит остатка кассы организация рассчитывает и утверждает самостоятельно, в отличие от ранее действующего правила, когда лимит кассы утверждал ежегодно один из банков, в котором у организации был открыт счет. При этом обратим внимание на то, что в новом положении отсутствует требование о необходимости ежегодного утверждения такого лимита.
(Антипова М.М., Антипов М.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2012, N 1)С 2012 г. лимит остатка кассы организация рассчитывает и утверждает самостоятельно, в отличие от ранее действующего правила, когда лимит кассы утверждал ежегодно один из банков, в котором у организации был открыт счет. При этом обратим внимание на то, что в новом положении отсутствует требование о необходимости ежегодного утверждения такого лимита.
Статья: Ведение кассовых операций по новым правилам
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2012, N 2)Напомним, что ранее лимит остатка наличных денег в кассе устанавливался ежегодно всем организациям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, согласно п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П, утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляла в учреждение банка, осуществляющее ее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу" (Приложение 1 к Положению ЦБ РФ от 05.01.1998 N 14-П). Лимит остатка кассы определялся исходя из объемов налично-денежного оборота организации с учетом особенностей режима ее деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Лимит кассы утверждался ежегодно в конце года на следующий календарный год. По обоснованной просьбе организации лимит можно было пересмотреть в течение года, например в случае изменения объемов кассовых оборотов или условий сдачи выручки в банк (абз. 16 п. 2.5 Положения ЦБ РФ от 05.01.1998 N 14-П).
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2012, N 2)Напомним, что ранее лимит остатка наличных денег в кассе устанавливался ежегодно всем организациям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, согласно п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П, утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляла в учреждение банка, осуществляющее ее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу" (Приложение 1 к Положению ЦБ РФ от 05.01.1998 N 14-П). Лимит остатка кассы определялся исходя из объемов налично-денежного оборота организации с учетом особенностей режима ее деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Лимит кассы утверждался ежегодно в конце года на следующий календарный год. По обоснованной просьбе организации лимит можно было пересмотреть в течение года, например в случае изменения объемов кассовых оборотов или условий сдачи выручки в банк (абз. 16 п. 2.5 Положения ЦБ РФ от 05.01.1998 N 14-П).
Нормативные акты
Приказ ФССП России от 31.10.2012 N 515
"Об утверждении Правил организации и ведения в Федеральной службе судебных приставов бюджетного учета по осуществлению функций главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"2.11. Лимит остатка денежных средств в кассе пересматривается ежегодно и устанавливается в соответствии с пп. 1.2, 1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Центральным банком Российской Федерации 12.10.2011 за N 373-П, по согласованию с органами Федерального казначейства на основании поданной заявки лимита кассы.
"Об утверждении Правил организации и ведения в Федеральной службе судебных приставов бюджетного учета по осуществлению функций главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"2.11. Лимит остатка денежных средств в кассе пересматривается ежегодно и устанавливается в соответствии с пп. 1.2, 1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Центральным банком Российской Федерации 12.10.2011 за N 373-П, по согласованию с органами Федерального казначейства на основании поданной заявки лимита кассы.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 23.04.2008 N 09-10/039388@
<О прекращении производства по делу об административном правонарушении>В соответствии с пунктом 2.5 Положения в кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.
<О прекращении производства по делу об административном правонарушении>В соответствии с пунктом 2.5 Положения в кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.
Статья: Кассовые нарушения
(Денисова Г.)
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 11)В соответствии с п. 2.5 Положения о правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ от 5 января 1998 г. N 14-П, утвержденного Советом директоров Банка России (далее - Положение), в кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их банками по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банками ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание фирмы, расчет по форме N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".
(Денисова Г.)
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 11)В соответствии с п. 2.5 Положения о правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ от 5 января 1998 г. N 14-П, утвержденного Советом директоров Банка России (далее - Положение), в кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их банками по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банками ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание фирмы, расчет по форме N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".
Вопрос: ...Согласно Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации лимит остатка наличных денег в кассе организации устанавливается учреждениями банков ежегодно. Означает ли это, что лимит устанавливается на календарный год или что он используется в течение 12 месяцев, следующих за днем последнего установления лимита?
(Консультация эксперта, 2005)Ответ: Согласно п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П, утвержденного Советом директоров Банка России (Протокол от 19.12.1997 N 47) (далее - Положение), лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.
(Консультация эксперта, 2005)Ответ: Согласно п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П, утвержденного Советом директоров Банка России (Протокол от 19.12.1997 N 47) (далее - Положение), лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.
Статья: Организация наличного денежного обращения (Начало)
(Юцковская И.)
("Финансовая газета", 2001, N 14)Согласно действующему законодательству предприятия вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителем предприятия. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно - правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично - денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно - кассовое обслуживание, расчет по установленной форме. По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия. По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.
(Юцковская И.)
("Финансовая газета", 2001, N 14)Согласно действующему законодательству предприятия вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителем предприятия. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно - правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично - денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно - кассовое обслуживание, расчет по установленной форме. По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия. По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.
Вопрос: Единственный учредитель ООО предоставил организации беспроцентный заем путем внесения денежных средств в кассу ООО. Возможно ли погашение данного займа путем выдачи учредителю из кассы денежных средств по расходному ордеру, учитывая, что данная операция не была предусмотрена при расчете лимита остатка кассы?
(Консультация эксперта, 2006)Ответ: Согласно абз. 2 п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П, утвержденного Советом директоров ЦБ РФ (далее - Положение), лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.
(Консультация эксперта, 2006)Ответ: Согласно абз. 2 п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П, утвержденного Советом директоров ЦБ РФ (далее - Положение), лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.
Статья: Нужно ли в 2014 году менять лимит по кассе
(Андреева А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 3)Нюансы, требующие особого внимания. Если в приказе об утверждении лимита по кассе не установлен срок действия лимита, ежегодно пересчитывать его нет необходимости. Исключение - случаи, когда существенно меняются показатели деятельности вашей фирмы.
(Андреева А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 3)Нюансы, требующие особого внимания. Если в приказе об утверждении лимита по кассе не установлен срок действия лимита, ежегодно пересчитывать его нет необходимости. Исключение - случаи, когда существенно меняются показатели деятельности вашей фирмы.
"Кассовые операции"
(Елисова И.Н.)
("Главбух", 2006)Чтобы установить лимит остатка наличных денег в кассе, организация ежегодно должна подавать в банк специальный расчет. Он оформляется в двух экземплярах. Форма этого расчета приведена в Приложении 1 к Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации (утв. Центральным банком РФ от 5 января 1998 г. N 14-П).
(Елисова И.Н.)
("Главбух", 2006)Чтобы установить лимит остатка наличных денег в кассе, организация ежегодно должна подавать в банк специальный расчет. Он оформляется в двух экземплярах. Форма этого расчета приведена в Приложении 1 к Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации (утв. Центральным банком РФ от 5 января 1998 г. N 14-П).
Статья: Инкассация выручки
(Чвыков И.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 33)Порядок работы с наличными деньгами в настоящее время регулируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 N 14-П (далее - Правила) и Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40 (далее - Порядок).
(Чвыков И.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 33)Порядок работы с наличными деньгами в настоящее время регулируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 N 14-П (далее - Правила) и Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40 (далее - Порядок).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и уплату административного штрафа за нарушение кассовой дисциплины?..
(Консультация эксперта, 2012)С 2012 г. действует новое Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России 12.10.2011 N 373-П, п. 1.2 которого установлено, что максимально допустимая сумма наличных денег в кассе (лимит) определяется руководителем организации. То есть теперь согласовывать каждый год лимит с банком (п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденного от 05.01.1998 N 14-П), как это было раньше, не надо. Но рассчитывать этот лимит необходимо по специальной формуле (п. 1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций, Приложение к Положению о порядке ведения кассовых операций). А если лимит вообще не установлен, то его могут признать равным нулю, что при наличии денег в кассе (не предназначенных на выплату заработной платы и пособий) является нарушением (п. 1.4 Положения о порядке ведения кассовых операций).
(Консультация эксперта, 2012)С 2012 г. действует новое Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России 12.10.2011 N 373-П, п. 1.2 которого установлено, что максимально допустимая сумма наличных денег в кассе (лимит) определяется руководителем организации. То есть теперь согласовывать каждый год лимит с банком (п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденного от 05.01.1998 N 14-П), как это было раньше, не надо. Но рассчитывать этот лимит необходимо по специальной формуле (п. 1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций, Приложение к Положению о порядке ведения кассовых операций). А если лимит вообще не установлен, то его могут признать равным нулю, что при наличии денег в кассе (не предназначенных на выплату заработной платы и пособий) является нарушением (п. 1.4 Положения о порядке ведения кассовых операций).
Вопрос: В принадлежащий организации супермаркет каждый вечер приезжает инкассаторская служба банка. Организация передает им деньги в зависимости от суммы в кассе. В случае если выручка за день составляет 25 000 руб., должна ли организация передать всю сумму инкассаторам? Можно ли передать меньшую сумму, например 20 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2009)Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П утверждено Советом директоров ЦБ РФ (Протокол от 19.12.1997 N 47) (далее - Положение N 14-П). Согласно п. 2.5 Положения N 14-П лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности. Для установления лимита остатка наличных денег в банк подается расчет по форме 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".
(Консультация эксперта, 2009)Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П утверждено Советом директоров ЦБ РФ (Протокол от 19.12.1997 N 47) (далее - Положение N 14-П). Согласно п. 2.5 Положения N 14-П лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности. Для установления лимита остатка наличных денег в банк подается расчет по форме 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".
Статья: Как расходовать наличную выручку
(Шершнева Е.)
("Новая бухгалтерия", 2007, N 5)При этом, как указано в этом же пункте, банк ежегодно принимает решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы. Как и лимит остатка кассы, цели расходования остатка кассы подлежат ежегодному пересмотру (переутверждению) банком, обслуживающим организацию. Утверждение и последующий пересмотр этого лимита банк также отражает на обоих экземплярах Расчета, в котором он указывает цели, на которые организация может расходовать наличную выручку.
(Шершнева Е.)
("Новая бухгалтерия", 2007, N 5)При этом, как указано в этом же пункте, банк ежегодно принимает решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы. Как и лимит остатка кассы, цели расходования остатка кассы подлежат ежегодному пересмотру (переутверждению) банком, обслуживающим организацию. Утверждение и последующий пересмотр этого лимита банк также отражает на обоих экземплярах Расчета, в котором он указывает цели, на которые организация может расходовать наличную выручку.