НПД совмещение режимов
Подборка наиболее важных документов по запросу НПД совмещение режимов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Для перехода на УСН надо перестать быть плательщиком НПД, поскольку совмещать эти два режима нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Для перехода на УСН надо перестать быть плательщиком НПД, поскольку совмещать эти два режима нельзя.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)После того как вы зарегистрируетесь как плательщик НПД, вы автоматически перестанете применять ОСН, так как совмещать эти режимы нельзя. Это следует из ч. 8, 9 ст. 2, п. 7 ч. 2 ст. 4, ч. 10 ст. 5 Закона N 422-ФЗ. Дополнительно уведомлять инспекцию о том, что вы больше не применяете ОСН, не нужно. Это не предусмотрено законодательством.
(КонсультантПлюс, 2026)После того как вы зарегистрируетесь как плательщик НПД, вы автоматически перестанете применять ОСН, так как совмещать эти режимы нельзя. Это следует из ч. 8, 9 ст. 2, п. 7 ч. 2 ст. 4, ч. 10 ст. 5 Закона N 422-ФЗ. Дополнительно уведомлять инспекцию о том, что вы больше не применяете ОСН, не нужно. Это не предусмотрено законодательством.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"ФНС России напоминает, что при переходе на НПД с иных спецрежимов необходимо направить уведомление о прекращении их применения"Совмещение НПД с иными специальными налоговыми режимами не предусмотрено законом. Поэтому в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщик обязан направить в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД.
"ФНС России напоминает, что при переходе на НПД с иных спецрежимов необходимо направить уведомление о прекращении их применения"Совмещение НПД с иными специальными налоговыми режимами не предусмотрено законом. Поэтому в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщик обязан направить в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД.
<Информация> ФНС России
<О сайте о налоге на профессиональный доход>Также на сайте есть раздел "Вопросы и ответы", где, например, можно узнать, могут ли индивидуальные предприниматели совмещать налоговый режим для самозанятых и упрощенную систему налогообложения, или основное место работы и подработку в качестве самозанятого.
<О сайте о налоге на профессиональный доход>Также на сайте есть раздел "Вопросы и ответы", где, например, можно узнать, могут ли индивидуальные предприниматели совмещать налоговый режим для самозанятых и упрощенную систему налогообложения, или основное место работы и подработку в качестве самозанятого.
Формы
Статья: Самозанятые граждане России: смежные проблемы в сфере труда и предпринимательства
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)При этом необходимо разграничивать категории самозанятого и индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса и других занимающихся частной практикой лиц во избежание противоречий в налогообложении и судебных споров. Разрешение индивидуальным предпринимателям переходить на налоговый режим - "налог на профессиональный доход" не просто создало путаницу в разграничении самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей, уравняв их в статусе и правах, но и серьезно изменило подходы к пониманию индивидуальной предпринимательской инициативы. Например, в настоящее время многие предприниматели сменили свой статус на самозанятость ввиду наличия меньшей налоговой нагрузки, хотя в принципе механизм самозанятости не мешает совмещать эти два статуса в одном лице.
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)При этом необходимо разграничивать категории самозанятого и индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса и других занимающихся частной практикой лиц во избежание противоречий в налогообложении и судебных споров. Разрешение индивидуальным предпринимателям переходить на налоговый режим - "налог на профессиональный доход" не просто создало путаницу в разграничении самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей, уравняв их в статусе и правах, но и серьезно изменило подходы к пониманию индивидуальной предпринимательской инициативы. Например, в настоящее время многие предприниматели сменили свой статус на самозанятость ввиду наличия меньшей налоговой нагрузки, хотя в принципе механизм самозанятости не мешает совмещать эти два статуса в одном лице.
Вопрос: О документальном подтверждении постановки на учет и суммы полученных доходов плательщика НПД; о налоговых вычетах при совмещении НПД с трудовой деятельностью, облагаемой НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 22.06.2023 N ЗГ-3-20/8212@)Вместе с тем ФНС России сообщает, что если плательщик НПД совмещает специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" с трудовой деятельностью, которая облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), то он может воспользоваться вычетами, установленными статьями 218 - 221 Налогового кодекса Российской Федерации.
(Письмо ФНС России от 22.06.2023 N ЗГ-3-20/8212@)Вместе с тем ФНС России сообщает, что если плательщик НПД совмещает специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" с трудовой деятельностью, которая облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), то он может воспользоваться вычетами, установленными статьями 218 - 221 Налогового кодекса Российской Федерации.
Путеводитель. Что нужно знать о налогах
(КонсультантПлюс, 2026)Если применяете НПД, то его тоже нельзя совмещать ни с одним другим режимом налогообложения (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2026)Если применяете НПД, то его тоже нельзя совмещать ни с одним другим режимом налогообложения (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
Вопрос: ИП продает бижутерию в розничном магазине и применяет ПСН. При этом он планирует продавать в этом же магазине ювелирные изделия (не из серебра). Какой должна быть система налогообложения в данном случае у ИП при ведении этих видов деятельности?
(Консультация эксперта, 2024)При этом предусмотрен запрет на применение ПСН, УСН, АУСН, НПД организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов. Данный запрет не применяется в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из серебра, а также оптовой либо розничной торговли ювелирными и другими изделиями из серебра при УСН - с 01.01.2024, а по ПСН и АУСН - с 01.01.2025 (пп. 22 п. 3 ст. 346.12, пп. 8 п. 6 ст. 346.43 НК РФ, п. 34 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", п. п. 1, 7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", п. п. 3, 4 ст. 1, ст. 2, п. п. 4, 5 ст. 4 Федерального закона от 23.03.2024 N 49-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения").
(Консультация эксперта, 2024)При этом предусмотрен запрет на применение ПСН, УСН, АУСН, НПД организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов. Данный запрет не применяется в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из серебра, а также оптовой либо розничной торговли ювелирными и другими изделиями из серебра при УСН - с 01.01.2024, а по ПСН и АУСН - с 01.01.2025 (пп. 22 п. 3 ст. 346.12, пп. 8 п. 6 ст. 346.43 НК РФ, п. 34 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", п. п. 1, 7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", п. п. 3, 4 ст. 1, ст. 2, п. п. 4, 5 ст. 4 Федерального закона от 23.03.2024 N 49-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения").
Статья: Обзор разъяснений по вопросам применения автоУСН
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Нет, не может, сообщили в налоговом ведомстве. Как было отмечено выше, перейти на автоматизированную упрощенную систему могут налогоплательщики, которые применяют УСН и НПД. При этом согласно пункту 19 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ не может применять автоУСН бизнес с другими режимами налогообложения. "Таким образом, совмещать УСН и автоУСН Вы не вправе", - резюмировали в ведомстве (цитата по Telegram-чату ФНС России).
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Нет, не может, сообщили в налоговом ведомстве. Как было отмечено выше, перейти на автоматизированную упрощенную систему могут налогоплательщики, которые применяют УСН и НПД. При этом согласно пункту 19 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ не может применять автоУСН бизнес с другими режимами налогообложения. "Таким образом, совмещать УСН и автоУСН Вы не вправе", - резюмировали в ведомстве (цитата по Telegram-чату ФНС России).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Индивидуальные предприниматели не могут совмещать уплату НПД с другими налоговыми режимами (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона N 422 ФЗ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Индивидуальные предприниматели не могут совмещать уплату НПД с другими налоговыми режимами (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона N 422 ФЗ).
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Помимо этого, пункт 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ запрещает совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами, а также с предпринимательской деятельностью, доходы от которой облагаются НДФЛ. Если физическое лицо на момент регистрации в качестве плательщика НПД применяет УСН или ЕСХН, то оно должно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в свой налоговый орган уведомление о прекращении применения названных специальных налоговых режимов <32>. Данное правило также означает, что плательщик НПД не вправе совмещать данный специальный налоговый режим и общую систему налогообложения <33>.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Помимо этого, пункт 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ запрещает совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами, а также с предпринимательской деятельностью, доходы от которой облагаются НДФЛ. Если физическое лицо на момент регистрации в качестве плательщика НПД применяет УСН или ЕСХН, то оно должно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в свой налоговый орган уведомление о прекращении применения названных специальных налоговых режимов <32>. Данное правило также означает, что плательщик НПД не вправе совмещать данный специальный налоговый режим и общую систему налогообложения <33>.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Какую налоговую отчетность и в какой срок сдают ИП на НПД
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Какую налоговую отчетность и в какой срок сдают ИП на НПД
Вопрос: Производится ли уплата страховых взносов на ОПС, если самозанятый гражданин, применяющий НПД, совмещает предпринимательскую деятельность и работу по трудовому договору?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Самозанятый гражданин, применяющий специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД), может совмещать предпринимательскую деятельность с работой по трудовому договору, но только в организациях, не являющихся его заказчиками (Письмо Минфина России от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Самозанятый гражданин, применяющий специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД), может совмещать предпринимательскую деятельность с работой по трудовому договору, но только в организациях, не являющихся его заказчиками (Письмо Минфина России от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).