НПД начисление налога
Подборка наиболее важных документов по запросу НПД начисление налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа частично неправомерной, в проверяемом периоде контрагенты - плательщики НПД начислили и уплатили налог. Оплата подтверждается представленными ИП платежными документами. Суд, оценив представленную документацию, пришел к выводу о том, что решение налогового органа в данной части не соответствует нормам действующего законодательства и противоречит фактическим обстоятельствам дела.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа частично неправомерной, в проверяемом периоде контрагенты - плательщики НПД начислили и уплатили налог. Оплата подтверждается представленными ИП платежными документами. Суд, оценив представленную документацию, пришел к выводу о том, что решение налогового органа в данной части не соответствует нормам действующего законодательства и противоречит фактическим обстоятельствам дела.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил решения инспекции, которыми ему как налоговому агенту был доначислен НДФЛ в связи с услугами, оказанными ему по гражданско-правовым договорам лицами - плательщиками налога на профессиональный доход. Налоговый орган пришел к выводу, что указанные договоры фактически являлись трудовыми, а предпринимателем совершены умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты НДФЛ. По мнению налогового органа, специфика правового статуса предпринимателя как налогового агента состоит в обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с полной суммы налогооблагаемых доходов, выплаченных своим работникам, а суммы НПД, уплаченные физическими лицами, не могут уменьшать сумму НДФЛ, доначисленного предпринимателю в связи с ненадлежащим исполнением им обязанностей налогового агента. Суд указал, что налог на профессиональный доход имеет сходную природу (налоговую базу) с НДФЛ, в связи с чем для целей установления истинного размера налогового обязательства, вменяемого предпринимателю, необходимо учесть те суммы, которые были уплачены лицами, имитирующими по инициативе предпринимателя деятельность, облагаемую НПД. Выявление необоснованной налоговой выгоды, противодействие злоупотреблениям в сфере налогообложения не могут служить основанием для определения налоговой обязанности в более высоком размере, превышающем потери казны от неуплаты налогов; иное означало бы применение санкции, что выходит за пределы мер, необходимых для обеспечения всеобщности и равенства налогообложения. Размер начисляемого НДФЛ был уменьшен на суммы, внесенные работниками под видом НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил решения инспекции, которыми ему как налоговому агенту был доначислен НДФЛ в связи с услугами, оказанными ему по гражданско-правовым договорам лицами - плательщиками налога на профессиональный доход. Налоговый орган пришел к выводу, что указанные договоры фактически являлись трудовыми, а предпринимателем совершены умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты НДФЛ. По мнению налогового органа, специфика правового статуса предпринимателя как налогового агента состоит в обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с полной суммы налогооблагаемых доходов, выплаченных своим работникам, а суммы НПД, уплаченные физическими лицами, не могут уменьшать сумму НДФЛ, доначисленного предпринимателю в связи с ненадлежащим исполнением им обязанностей налогового агента. Суд указал, что налог на профессиональный доход имеет сходную природу (налоговую базу) с НДФЛ, в связи с чем для целей установления истинного размера налогового обязательства, вменяемого предпринимателю, необходимо учесть те суммы, которые были уплачены лицами, имитирующими по инициативе предпринимателя деятельность, облагаемую НПД. Выявление необоснованной налоговой выгоды, противодействие злоупотреблениям в сфере налогообложения не могут служить основанием для определения налоговой обязанности в более высоком размере, превышающем потери казны от неуплаты налогов; иное означало бы применение санкции, что выходит за пределы мер, необходимых для обеспечения всеобщности и равенства налогообложения. Размер начисляемого НДФЛ был уменьшен на суммы, внесенные работниками под видом НПД.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму налога не нужно считать самому, она определяется налоговым органом. После этого не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, придет уведомление в приложении "Мой налог" с суммой налога и реквизитами для его уплаты (ч. 2 ст. 11 Закона N 422-ФЗ, п. 22 Порядка использования мобильного приложения "Мой налог").
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму налога не нужно считать самому, она определяется налоговым органом. После этого не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, придет уведомление в приложении "Мой налог" с суммой налога и реквизитами для его уплаты (ч. 2 ст. 11 Закона N 422-ФЗ, п. 22 Порядка использования мобильного приложения "Мой налог").
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог за месяц рассчитает налоговая и сообщит сумму в приложении "Мой налог" или банковском приложении. Заплатить налог надо не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог за месяц рассчитает налоговая и сообщит сумму в приложении "Мой налог" или банковском приложении. Заплатить налог надо не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Закона об НПД).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1. Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1. Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона.
Формы
Последние изменения: Налог на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2026)При этом счет не является основанием для начисления НПД. Налог начисляется на основании чеков, сформированных в мобильном приложении "Мой налог". Для создания чека необходимо в мобильном приложении "Мой налог" во вкладке "Счета" открыть нужный счет и выбрать "Создать чек". Счет будет переведен в статус "Счет оплачен".
(КонсультантПлюс, 2026)При этом счет не является основанием для начисления НПД. Налог начисляется на основании чеков, сформированных в мобильном приложении "Мой налог". Для создания чека необходимо в мобильном приложении "Мой налог" во вкладке "Счета" открыть нужный счет и выбрать "Создать чек". Счет будет переведен в статус "Счет оплачен".
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа частично неправомерной, в проверяемом периоде контрагенты - плательщики НПД начислили и уплатили налог. Оплата подтверждается представленными ИП платежными документами. Суд, оценив представленную документацию, пришел к выводу о том, что решение налогового органа в данной части не соответствует нормам действующего законодательства и противоречит фактическим обстоятельствам дела.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа частично неправомерной, в проверяемом периоде контрагенты - плательщики НПД начислили и уплатили налог. Оплата подтверждается представленными ИП платежными документами. Суд, оценив представленную документацию, пришел к выводу о том, что решение налогового органа в данной части не соответствует нормам действующего законодательства и противоречит фактическим обстоятельствам дела.
Вопрос: О предоставлении в мобильном приложении "Мой налог" информации о сумме начисленного НПД и о его уплате.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N ЗГ-2-20/4621@)Вопрос: О предоставлении в мобильном приложении "Мой налог" информации о сумме начисленного НПД и о его уплате.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N ЗГ-2-20/4621@)Вопрос: О предоставлении в мобильном приложении "Мой налог" информации о сумме начисленного НПД и о его уплате.