Нпд и усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Нпд и усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, до момента расторжения трудового договора отношения между физическим лицом и обществом являлись трудовыми. В дальнейшем физическое лицо, действуя в статусе ИП, заключило с бывшим работодателем договор подряда на выполнение работ, не относящихся к функциям, определенным трудовым договором. С полученного вознаграждения до перехода на уплату НПД предприниматель уплачивал УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, до момента расторжения трудового договора отношения между физическим лицом и обществом являлись трудовыми. В дальнейшем физическое лицо, действуя в статусе ИП, заключило с бывшим работодателем договор подряда на выполнение работ, не относящихся к функциям, определенным трудовым договором. С полученного вознаграждения до перехода на уплату НПД предприниматель уплачивал УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Для перехода на УСН надо перестать быть плательщиком НПД, поскольку совмещать эти два режима нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Для перехода на УСН надо перестать быть плательщиком НПД, поскольку совмещать эти два режима нельзя.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
(Издательство "Главная книга", 2025)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
<Информация> ФНС России
"ФНС России напоминает, что при переходе на НПД с иных спецрежимов необходимо направить уведомление о прекращении их применения"Совмещение НПД с иными специальными налоговыми режимами не предусмотрено законом. Поэтому в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщик обязан направить в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД.
"ФНС России напоминает, что при переходе на НПД с иных спецрежимов необходимо направить уведомление о прекращении их применения"Совмещение НПД с иными специальными налоговыми режимами не предусмотрено законом. Поэтому в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщик обязан направить в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД.
Вопрос: ИП в середине года перешел с НПД на УСН из-за превышения лимита доходов. Затем в связи с расторжением договора ИП вернул клиенту аванс, полученный в период применения НПД. Как ИП в целях налогообложения учесть возврат аванса? Как вернуться на НПД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП в середине года перешел с НПД на УСН из-за превышения лимита доходов. Затем в связи с расторжением договора ИП вернул клиенту аванс, полученный в период применения НПД. Как ИП в целях налогообложения учесть возврат аванса? Как вернуться на НПД и нужно ли заново регистрироваться, если с учетом суммы возврата аванса лимит доходов в период применения НПД фактически не превышен?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП в середине года перешел с НПД на УСН из-за превышения лимита доходов. Затем в связи с расторжением договора ИП вернул клиенту аванс, полученный в период применения НПД. Как ИП в целях налогообложения учесть возврат аванса? Как вернуться на НПД и нужно ли заново регистрироваться, если с учетом суммы возврата аванса лимит доходов в период применения НПД фактически не превышен?
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2025)организации на УСН, а также ИП, применяющие УСН или НПД, вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца. Они должны уведомить об отказе от ранее применяемого спецрежима и переходе на АУСН не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию. При переходе на АУСН после начала календарного года режим налогообложения нельзя изменить в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)организации на УСН, а также ИП, применяющие УСН или НПД, вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца. Они должны уведомить об отказе от ранее применяемого спецрежима и переходе на АУСН не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию. При переходе на АУСН после начала календарного года режим налогообложения нельзя изменить в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)2. Порядок перехода на НПД с УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Порядок перехода на НПД с УСН
Статья: Роль банков при применении экспериментальных налоговых режимов
(Миронова С.М., Кожемякин Д.В.)
("Банковское право", 2022, N 5)Ключевые слова: кредитные организации, банки, самозанятые, налог на профессиональный доход, автоматизированная упрощенная система налогообложения, информационное взаимодействие, протокол информационного обмена.
(Миронова С.М., Кожемякин Д.В.)
("Банковское право", 2022, N 5)Ключевые слова: кредитные организации, банки, самозанятые, налог на профессиональный доход, автоматизированная упрощенная система налогообложения, информационное взаимодействие, протокол информационного обмена.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
Вопрос: О предложении по установлению обязанности по уплате НДС для организаций (ИП), применяющих УСН или НПД и оказывающих маркетплейсам услуги по доставке покупателям и (или) оплате ими товаров.
(Письмо Минфина России от 28.08.2024 N 03-00-07/81393)Вопрос: О предложении по установлению обязанности по уплате НДС для организаций (ИП), применяющих УСН или НПД и оказывающих маркетплейсам услуги по доставке покупателям и (или) оплате ими товаров.
(Письмо Минфина России от 28.08.2024 N 03-00-07/81393)Вопрос: О предложении по установлению обязанности по уплате НДС для организаций (ИП), применяющих УСН или НПД и оказывающих маркетплейсам услуги по доставке покупателям и (или) оплате ими товаров.
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что если ИП прекращает деятельность на УСН в связи с применением налога на профессиональный доход, то вам также нужно подать уведомление в налоговый орган, но по особым правилам.
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что если ИП прекращает деятельность на УСН в связи с применением налога на профессиональный доход, то вам также нужно подать уведомление в налоговый орган, но по особым правилам.
Готовое решение: Как облагаются налогами операции по счету цифрового рубля
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как операции по счету цифрового рубля облагаются налогами при УСН, ЕСХН, НПД и АУСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как операции по счету цифрового рубля облагаются налогами при УСН, ЕСХН, НПД и АУСН