Новое в налоговом законодательстве с 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Новое в налоговом законодательстве с 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 391 "Порядок определения налоговой базы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно законодательству, действующему в проверяемый период и в момент обращения с заявлением об оспаривании кадастровой стоимости (2019 год), в случае ее изменения по решению комиссии или решению суда новые сведения учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно законодательству, действующему в проверяемый период и в момент обращения с заявлением об оспаривании кадастровой стоимости (2019 год), в случае ее изменения по решению комиссии или решению суда новые сведения учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
Перспективы и риски арбитражного спора: Земельный налог: Налоговый орган исчислил (доначислил) земельный налог исходя из кадастровой стоимости, с которой не согласен Налогоплательщик
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы и разъяснения: ст. ст. 390, 391, 396 НК РФ, ст. ст. 1, 7, 42, 66, 85 ЗК РФ, Постановление КС РФ от 28.02.2019 N 13-П
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы и разъяснения: ст. ст. 390, 391, 396 НК РФ, ст. ст. 1, 7, 42, 66, 85 ЗК РФ, Постановление КС РФ от 28.02.2019 N 13-П
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Трансформация роли банков в условиях развития гиг-экономики
(Миронова С.М., Пономарева К.А.)
("Банковское право", 2024, N 2)<3> См.: Ручкина Г.Ф. Новые специальные налоговые режимы в законодательстве Российской Федерации как реализация публичных интересов государства // Налоги. 2019. N 1. С. 28 - 33.
(Миронова С.М., Пономарева К.А.)
("Банковское право", 2024, N 2)<3> См.: Ручкина Г.Ф. Новые специальные налоговые режимы в законодательстве Российской Федерации как реализация публичных интересов государства // Налоги. 2019. N 1. С. 28 - 33.
Статья: Специальный правовой режим малого и среднего бизнеса в контексте поиска перспективных направлений поддержки иных сегментов отечественной экономики
(Ершова И.В., Трофимова Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 2)<13> Подробнее см.: Тарасенко О.А. Я б в самозанятые пошел, пусть меня научат! // Предпринимательское право. 2020. N 2. С. 27 - 33; Ручкина Г.Ф. Новые специальные налоговые режимы в законодательстве Российской Федерации как реализация публичных интересов государства // Налоги. 2019. N 1. С. 28 - 33.
(Ершова И.В., Трофимова Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 2)<13> Подробнее см.: Тарасенко О.А. Я б в самозанятые пошел, пусть меня научат! // Предпринимательское право. 2020. N 2. С. 27 - 33; Ручкина Г.Ф. Новые специальные налоговые режимы в законодательстве Российской Федерации как реализация публичных интересов государства // Налоги. 2019. N 1. С. 28 - 33.
Нормативные акты
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 01.12.2016
"Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию"Предлагаю в течение следующего года детально и всесторонне рассмотреть предложения по настройке налоговой системы, обязательно сделать это с участием деловых объединений. Несмотря на внутриполитический календарь, нам все равно необходимо в 2018 году подготовить и принять все соответствующие поправки в законодательство, в Налоговый кодекс, а с 1 января 2019 года ввести их в действие, зафиксировав новые, стабильные правила на долгосрочный период.
"Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию"Предлагаю в течение следующего года детально и всесторонне рассмотреть предложения по настройке налоговой системы, обязательно сделать это с участием деловых объединений. Несмотря на внутриполитический календарь, нам все равно необходимо в 2018 году подготовить и принять все соответствующие поправки в законодательство, в Налоговый кодекс, а с 1 января 2019 года ввести их в действие, зафиксировав новые, стабильные правила на долгосрочный период.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Судебная коллегия Верховного Суда Российской Федерации отменила названные судебные акты и направила дело на новое рассмотрение, обратив внимание на следующее.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Судебная коллегия Верховного Суда Российской Федерации отменила названные судебные акты и направила дело на новое рассмотрение, обратив внимание на следующее.
Статья: Общие и специальные налоговые антиуклонительные меры в налоговом праве РФ: использование чужого опыта
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)<14> Кириллов А.В. Правовой механизм противодействия злоупотреблению правом в международной налоговой практике Швейцарской Конфедерации. М., 2019. С. 9.
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)<14> Кириллов А.В. Правовой механизм противодействия злоупотреблению правом в международной налоговой практике Швейцарской Конфедерации. М., 2019. С. 9.
Статья: Принципы финансового права и их роль в осуществлении финансовой деятельности муниципальных образований
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2021, N 10)<22> Ручкина Г.Ф. Новые специальные налоговые режимы в законодательстве Российской Федерации как реализация публичных интересов государства // Налоги. 2019. N 1. С. 28 - 33.
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2021, N 10)<22> Ручкина Г.Ф. Новые специальные налоговые режимы в законодательстве Российской Федерации как реализация публичных интересов государства // Налоги. 2019. N 1. С. 28 - 33.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Однако суд кассационной инстанции отменил судебные акты и направил дело на новое рассмотрение, так как суды не включили в предмет исследования обстоятельства причинения (непричинения) ущерба казне в результате допущенной обществом ошибки в определении налоговой базы, не дали оценки доводу общества об отсутствии ущерба с учетом положений налогового законодательства о переносе суммы убытка на будущие периоды (Постановление суда от 24.10.2019 N Ф02-5587/2019 по делу N А33-27913/2018).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Однако суд кассационной инстанции отменил судебные акты и направил дело на новое рассмотрение, так как суды не включили в предмет исследования обстоятельства причинения (непричинения) ущерба казне в результате допущенной обществом ошибки в определении налоговой базы, не дали оценки доводу общества об отсутствии ущерба с учетом положений налогового законодательства о переносе суммы убытка на будущие периоды (Постановление суда от 24.10.2019 N Ф02-5587/2019 по делу N А33-27913/2018).
Статья: Особенности сближения отдельных элементов юридической конструкции налогов на имущество организаций и физических лиц
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)7. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 32 НК РФ "Налог на имущество физических лиц" / Ю.М. Лермонтов // СПС "КонсультантПлюс", 2019.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)7. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 32 НК РФ "Налог на имущество физических лиц" / Ю.М. Лермонтов // СПС "КонсультантПлюс", 2019.
Статья: Субъекты бюджетного права: трансформация правового статуса на современном этапе развития общества и государства
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Леднева Юлия Викторовна, старший научный сотрудник отдела финансового, налогового и бюджетного законодательства Института законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации, кандидат юридических наук, доцент.
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Леднева Юлия Викторовна, старший научный сотрудник отдела финансового, налогового и бюджетного законодательства Института законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации, кандидат юридических наук, доцент.
Статья: Роль банков при применении экспериментальных налоговых режимов
(Миронова С.М., Кожемякин Д.В.)
("Банковское право", 2022, N 5)<1> Как отмечается в литературе, с принятием закона наконец законодательную определенность получил статус физических лиц, осуществляющих деятельность на постоянной основе. См.: Ручкина Г.Ф. Новые специальные налоговые режимы в законодательстве Российской Федерации как реализация публичных интересов государства // Налоги. 2019. N 1. С. 28 - 33.
(Миронова С.М., Кожемякин Д.В.)
("Банковское право", 2022, N 5)<1> Как отмечается в литературе, с принятием закона наконец законодательную определенность получил статус физических лиц, осуществляющих деятельность на постоянной основе. См.: Ручкина Г.Ф. Новые специальные налоговые режимы в законодательстве Российской Федерации как реализация публичных интересов государства // Налоги. 2019. N 1. С. 28 - 33.
Статья: Принцип прозрачности (открытости) бизнеса в структуре антикоррупционной политики государства: проблемы и решения
(Казачкова З.М.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 2)<7> Антикоррупционное законодательство в сфере государственного управления: проблемы и перспективы: коллективная монография / Е.В. Басос [и др.]. Москва; Берлин: Директ-Медиа, 2019. С. 142 - 143.
(Казачкова З.М.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 2)<7> Антикоррупционное законодательство в сфере государственного управления: проблемы и перспективы: коллективная монография / Е.В. Басос [и др.]. Москва; Берлин: Директ-Медиа, 2019. С. 142 - 143.
Статья: Имущественное налогообложение в контексте интеграционных процессов субъектов Российской Федерации
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)<1> О последствиях увеличения налоговой нагрузки см., например: Дерина О.В., Морозова Г.В. Налоговая нагрузка: экономическая сущность и роль в регулировании социально-экономической сферы // Вестник Мордовского университета, 2009; Стецюнич Ю.Н., Гретченко И.И. Способы налоговой экономии в свете новаций налогового законодательства // Новая наука: Стратегии и векторы развития. 2016. N 1-2 (58). С. 3 - 5; Пансков В.Г. Налоговое регулирование как инструмент подъема экономики // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2019. N 3. С. 86 - 99 и др.
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)<1> О последствиях увеличения налоговой нагрузки см., например: Дерина О.В., Морозова Г.В. Налоговая нагрузка: экономическая сущность и роль в регулировании социально-экономической сферы // Вестник Мордовского университета, 2009; Стецюнич Ю.Н., Гретченко И.И. Способы налоговой экономии в свете новаций налогового законодательства // Новая наука: Стратегии и векторы развития. 2016. N 1-2 (58). С. 3 - 5; Пансков В.Г. Налоговое регулирование как инструмент подъема экономики // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2019. N 3. С. 86 - 99 и др.
Статья: Государственная (судебная) пошлина и концепция доступности правосудия
(Фокин Е.А.)
("Журнал российского права", 2025, N 12)После изменения ставок государственных пошлин в практике часто возникали (и продолжают возникать) вопросы об их действии во времени. Так, сложности возникали в случае, если рассмотрение дела началось до вступления в силу изменений (9 сентября 2024 г.), а конкретное процессуальное действие, подлежащее обложению государственной пошлиной, совершается уже после вступления в силу новой редакции налогового законодательства. Подход к решению этого вопроса, как представляется, предельно конкретно изложен в ч. 4 ст. 3 АПК РФ: "Судопроизводство в арбитражных судах осуществляется в соответствии с федеральными законами, действующими во время разрешения спора и рассмотрения дела (далее - рассмотрение дела), совершения отдельного процессуального действия или исполнения судебного акта" (сходные нормы есть и в иных процессуальных кодексах). Возможно, данная норма изложена несколько запутанно, заставляя задумываться о том, на что же именно ориентироваться: на рассмотрение дела в целом или на совершение процессуального действия в частности. Представляется, что приоритет в данном случае имеет конкретное процессуальное действие, рассмотрение которого можно обособленно выделить в процедуре рассмотрения дела в целом. Например, разрешение ходатайства о процессуальном правопреемстве вполне можно квалифицировать как "дело в деле" (на практике чаще "дело после дела"), поэтому если такое ходатайство подано после вступления в силу новой редакции налогового законодательства, то оно облагается государственной пошлиной.
(Фокин Е.А.)
("Журнал российского права", 2025, N 12)После изменения ставок государственных пошлин в практике часто возникали (и продолжают возникать) вопросы об их действии во времени. Так, сложности возникали в случае, если рассмотрение дела началось до вступления в силу изменений (9 сентября 2024 г.), а конкретное процессуальное действие, подлежащее обложению государственной пошлиной, совершается уже после вступления в силу новой редакции налогового законодательства. Подход к решению этого вопроса, как представляется, предельно конкретно изложен в ч. 4 ст. 3 АПК РФ: "Судопроизводство в арбитражных судах осуществляется в соответствии с федеральными законами, действующими во время разрешения спора и рассмотрения дела (далее - рассмотрение дела), совершения отдельного процессуального действия или исполнения судебного акта" (сходные нормы есть и в иных процессуальных кодексах). Возможно, данная норма изложена несколько запутанно, заставляя задумываться о том, на что же именно ориентироваться: на рассмотрение дела в целом или на совершение процессуального действия в частности. Представляется, что приоритет в данном случае имеет конкретное процессуальное действие, рассмотрение которого можно обособленно выделить в процедуре рассмотрения дела в целом. Например, разрешение ходатайства о процессуальном правопреемстве вполне можно квалифицировать как "дело в деле" (на практике чаще "дело после дела"), поэтому если такое ходатайство подано после вступления в силу новой редакции налогового законодательства, то оно облагается государственной пошлиной.
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)В Послании Федеральному Собранию Российской Федерации от 20 февраля 2019 г. Президентом России В.В. Путиным была поставлена задача "настроить на новую технологическую реальность" все российское законодательство <1>. Оценивая произошедшие изменения, можно отметить немало достижений. Вместе с тем незавершенная дискуссия по принципиальным вопросам оценки сделок с криптоактивами отчетливо высветила критические для налоговой сферы моменты, а именно: отсутствие современных законодательных решений по налогообложению цифровых сущностей (операций с ними) <2>. И это, с одной стороны, не позволяет считать гармоничной "настройку" российского законодательства, с другой - всякого непредвзятого исследователя убеждает в необходимости устранения подобных лакун в возможно короткие сроки.
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)В Послании Федеральному Собранию Российской Федерации от 20 февраля 2019 г. Президентом России В.В. Путиным была поставлена задача "настроить на новую технологическую реальность" все российское законодательство <1>. Оценивая произошедшие изменения, можно отметить немало достижений. Вместе с тем незавершенная дискуссия по принципиальным вопросам оценки сделок с криптоактивами отчетливо высветила критические для налоговой сферы моменты, а именно: отсутствие современных законодательных решений по налогообложению цифровых сущностей (операций с ними) <2>. И это, с одной стороны, не позволяет считать гармоничной "настройку" российского законодательства, с другой - всякого непредвзятого исследователя убеждает в необходимости устранения подобных лакун в возможно короткие сроки.