Новое в налоговом администрировании
Подборка наиболее важных документов по запросу Новое в налоговом администрировании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Цифровой рубль в налоговом администрировании России: перспективы развития и ограничения применения
(Прусова М.В., Юмаев М.М.)
("Финансы", 2025, N 11)Цифровой рубль встраивается в налоговую систему России как новый элемент институционального и технологического развития, призванный повысить эффективность администрирования и прозрачность бюджетных потоков. Его появление устранило правовые неопределенности, связанные со статусом цифровых счетов, и обеспечило сопоставимость полномочий налоговых органов с применяемыми ранее к банковским счетам. Вместе с тем цифровой рубль пока остается инструментом переходного характера: он больше фиксирует технологическую модернизацию действующих процедур, чем формирует принципиально новую модель налогового администрирования. Важнейшими условиями его успешного развития станут совершенствование нормативной базы, институционализация мер киберустойчивости, а также системная работа с налогоплательщиками и бизнесом для формирования доверия. Опыт зарубежных стран показывает, что именно сочетание технологических инноваций и социальной поддержки пользователей позволяет добиться массового распространения цифровых валют. Следовательно, дальнейшая перспектива цифрового рубля определяется балансом между эффективностью фискального контроля и соблюдением прав налогоплательщиков, что и станет критерием его эффективности в налоговой системе Российской Федерации.
(Прусова М.В., Юмаев М.М.)
("Финансы", 2025, N 11)Цифровой рубль встраивается в налоговую систему России как новый элемент институционального и технологического развития, призванный повысить эффективность администрирования и прозрачность бюджетных потоков. Его появление устранило правовые неопределенности, связанные со статусом цифровых счетов, и обеспечило сопоставимость полномочий налоговых органов с применяемыми ранее к банковским счетам. Вместе с тем цифровой рубль пока остается инструментом переходного характера: он больше фиксирует технологическую модернизацию действующих процедур, чем формирует принципиально новую модель налогового администрирования. Важнейшими условиями его успешного развития станут совершенствование нормативной базы, институционализация мер киберустойчивости, а также системная работа с налогоплательщиками и бизнесом для формирования доверия. Опыт зарубежных стран показывает, что именно сочетание технологических инноваций и социальной поддержки пользователей позволяет добиться массового распространения цифровых валют. Следовательно, дальнейшая перспектива цифрового рубля определяется балансом между эффективностью фискального контроля и соблюдением прав налогоплательщиков, что и станет критерием его эффективности в налоговой системе Российской Федерации.
"Право и виртуальное пространство: монография"
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)Экспансия дозволения в налоговой сфере в процессе нормативного обеспечения цифровизации сопровождалась противоположным процессом - закреплением запретов и ограничений. Последние были необходимы, например, для того, чтобы очертить круг участников экспериментального регулирования, перейти к новому этапу цифровой трансформации налогового администрирования. В частности, внедрение концепции единого налогового счета привело к утрате налогоплательщиком права на установление назначения вносимых средств и влияния на формирование налоговой задолженности и ее структуру (изменилось содержание обязывания, что обусловило фактический запрет на определение судьбы платежа и возможность препятствовать образованию задолженности по конкретному налогу). Уплата осуществляется на единый налоговый счет, очередность и порядок списания средств с которого определяет налоговый орган в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Подобное кардинальное изменение подходов повлекло существенное изменение большинства базовых институтов законодательства о налогах и сборах, в частности института изменения срока уплаты налога, права на возврат излишне уплаченных сумм.
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)Экспансия дозволения в налоговой сфере в процессе нормативного обеспечения цифровизации сопровождалась противоположным процессом - закреплением запретов и ограничений. Последние были необходимы, например, для того, чтобы очертить круг участников экспериментального регулирования, перейти к новому этапу цифровой трансформации налогового администрирования. В частности, внедрение концепции единого налогового счета привело к утрате налогоплательщиком права на установление назначения вносимых средств и влияния на формирование налоговой задолженности и ее структуру (изменилось содержание обязывания, что обусловило фактический запрет на определение судьбы платежа и возможность препятствовать образованию задолженности по конкретному налогу). Уплата осуществляется на единый налоговый счет, очередность и порядок списания средств с которого определяет налоговый орган в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Подобное кардинальное изменение подходов повлекло существенное изменение большинства базовых институтов законодательства о налогах и сборах, в частности института изменения срока уплаты налога, права на возврат излишне уплаченных сумм.
Статья: Налоговые рулинги по законодательству Новой Зеландии
(Надточий М.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Ключевые слова: налоговые рулинги, Новая Зеландия, налоговое администрирование, частные рулинги, публичные рулинги.
(Надточий М.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Ключевые слова: налоговые рулинги, Новая Зеландия, налоговое администрирование, частные рулинги, публичные рулинги.
Статья: О развитии семейного налогообложения в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)21. Зверева Т.В. Новая философия налогового администрирования в цифровой реальности // Инновационное развитие экономики. 2021. N 1 (61). С. 166 - 175. URL: https://elibrary.ru/arjsxs.
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)21. Зверева Т.В. Новая философия налогового администрирования в цифровой реальности // Инновационное развитие экономики. 2021. N 1 (61). С. 166 - 175. URL: https://elibrary.ru/arjsxs.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Основными мерами достижения поставленных целей будут дальнейшая цифровизация налогового администрирования (внедрение новых информационных технологий и постепенное формирование единого информационного пространства администрирования) и применение так называемого риск-ориентированного подхода к отбору налогоплательщиков для проведения налоговых проверок.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Основными мерами достижения поставленных целей будут дальнейшая цифровизация налогового администрирования (внедрение новых информационных технологий и постепенное формирование единого информационного пространства администрирования) и применение так называемого риск-ориентированного подхода к отбору налогоплательщиков для проведения налоговых проверок.
Статья: Понятие и система принципов налогового администрирования
(Кукушкин Д.С.)
("Финансовое право", 2024, N 11)<2> Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Закон о налоговом администрировании, или Новые правила игры на налоговом поле // Приложение к журналу "Налоги и финансовое право". 2006. N 9.
(Кукушкин Д.С.)
("Финансовое право", 2024, N 11)<2> Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Закон о налоговом администрировании, или Новые правила игры на налоговом поле // Приложение к журналу "Налоги и финансовое право". 2006. N 9.
Статья: Правовая регламентация дифференцированных налоговых ставок по имущественным налогам в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)<38> Применительно к данному изменению указывается на то, что "сокращено количество обстоятельств, в связи с которыми могут устанавливаться дифференцированные налоговые ставки". См.: Брызгалин А.В., Федорова О.С., Королева М.В. Новое в налоговом администрировании в 2020 году. Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2020 году 1. Часть I Налогового кодекса РФ в 2019 году. 2. Часть II Налогового кодекса РФ // Налоги и финансовое право. 2020. N 1. С. 67.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)<38> Применительно к данному изменению указывается на то, что "сокращено количество обстоятельств, в связи с которыми могут устанавливаться дифференцированные налоговые ставки". См.: Брызгалин А.В., Федорова О.С., Королева М.В. Новое в налоговом администрировании в 2020 году. Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2020 году 1. Часть I Налогового кодекса РФ в 2019 году. 2. Часть II Налогового кодекса РФ // Налоги и финансовое право. 2020. N 1. С. 67.
Статья: Процедурные вопросы взыскания налога с физического лица
(Пантюшов О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)2. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов в новых условиях налогового администрирования: практические рекомендации / А.Н. Борисов. Москва: Юстицинформ, 2011. 436 с.
(Пантюшов О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)2. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов в новых условиях налогового администрирования: практические рекомендации / А.Н. Борисов. Москва: Юстицинформ, 2011. 436 с.
Статья: Оперативный контроль в системе государственного контроля (надзора): проблемы реализации и пути повышения эффективности
(Батарин А.А.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2024, N 4)Второй подход направлен на кардинальное изменение концепции оперативного контроля, а точнее, правовой идентификации данного вида контроля как части налогового контроля, для чего предлагается интегрировать соответствующие правоотношения в сферу законодательства о налогах и сборах. С одной стороны, это выведет оперативный контроль из-под сферы регулирования Закона N 248-ФЗ, а с другой - дополнит такой контроль новым инструментарием, что в итоге положительно скажется на обеспечении налоговой безопасности государства и приведет к формированию новых моделей налогового администрирования.
(Батарин А.А.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2024, N 4)Второй подход направлен на кардинальное изменение концепции оперативного контроля, а точнее, правовой идентификации данного вида контроля как части налогового контроля, для чего предлагается интегрировать соответствующие правоотношения в сферу законодательства о налогах и сборах. С одной стороны, это выведет оперативный контроль из-под сферы регулирования Закона N 248-ФЗ, а с другой - дополнит такой контроль новым инструментарием, что в итоге положительно скажется на обеспечении налоговой безопасности государства и приведет к формированию новых моделей налогового администрирования.
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)Для тех ИП, которые работают с привлечением наемных работников, апробируется вариант автоматизированной упрощенной системы налогообложения, который более прост в использовании. ПСН на определенном этапе сыграла свою роль; на смену ей пришли новые, лучшие с позиции администрирования, налоговые режимы.
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)Для тех ИП, которые работают с привлечением наемных работников, апробируется вариант автоматизированной упрощенной системы налогообложения, который более прост в использовании. ПСН на определенном этапе сыграла свою роль; на смену ей пришли новые, лучшие с позиции администрирования, налоговые режимы.