Новация в займ усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Новация в займ усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщиком в рамках свой деятельности был заключен договор поставки крахмала, по условиям которого товар поставляется при 100% предоплате. Однако налогоплательщиком по договору была поставлена только часть крахмала. В отношении оставшейся части предоплаты сторонами было заключено соглашение о новации, по условиям которого образовавшаяся у налогоплательщика задолженность новировалась в заемное обязательство сроком на два года с уплатой процентов. В 2009 году налогоплательщик заключил соглашение о переводе долга покупателя перед третьим лицом на себя. Согласно соглашению в качестве оплаты за перевод долга покупатель погашает задолженность налогоплательщика, возникшую по соглашению о новации, и сумму процентов. Таким образом, суд пришел к выводу, что спорные денежные средства получены налогоплательщиком в качестве займа и обоснованно не были включены в состав доходов при исчислении УСН.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщиком в рамках свой деятельности был заключен договор поставки крахмала, по условиям которого товар поставляется при 100% предоплате. Однако налогоплательщиком по договору была поставлена только часть крахмала. В отношении оставшейся части предоплаты сторонами было заключено соглашение о новации, по условиям которого образовавшаяся у налогоплательщика задолженность новировалась в заемное обязательство сроком на два года с уплатой процентов. В 2009 году налогоплательщик заключил соглашение о переводе долга покупателя перед третьим лицом на себя. Согласно соглашению в качестве оплаты за перевод долга покупатель погашает задолженность налогоплательщика, возникшую по соглашению о новации, и сумму процентов. Таким образом, суд пришел к выводу, что спорные денежные средства получены налогоплательщиком в качестве займа и обоснованно не были включены в состав доходов при исчислении УСН.
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая правомерным доначисление предпринимателю единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, соответствующих пеней и штрафа на сумму полученного им векселя, арбитражный суд исходил из того, что новация обязательства по уплате арендной платы по договору аренды в заемное обязательство с выдачей арендатором собственного простого векселя является для арендодателя основанием для признания дохода полученным в момент подписания соглашения о новации долга в заемное (вексельное) обязательство и включения его в налоговую базу. Учитывая, что при заключении между сторонами соглашения о новации обязательств, возникших из договора аренды, в обязательства по договору займа первоначальные обязательства прекращаются, что признается оплатой, суд пришел к выводу о возникновении у налогоплательщика дохода от реализации. Довод налогоплательщика о том, что спорная вексельная сумма должна быть отражена в виде дохода в том периоде, когда вексель будет оплачен должником или передан третьему лицу, отклонен судом, поскольку в рассматриваемом случае вексель не являлся средством платежа по арендным отношениям, а подтверждает заемные отношения участников сделки.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая правомерным доначисление предпринимателю единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, соответствующих пеней и штрафа на сумму полученного им векселя, арбитражный суд исходил из того, что новация обязательства по уплате арендной платы по договору аренды в заемное обязательство с выдачей арендатором собственного простого векселя является для арендодателя основанием для признания дохода полученным в момент подписания соглашения о новации долга в заемное (вексельное) обязательство и включения его в налоговую базу. Учитывая, что при заключении между сторонами соглашения о новации обязательств, возникших из договора аренды, в обязательства по договору займа первоначальные обязательства прекращаются, что признается оплатой, суд пришел к выводу о возникновении у налогоплательщика дохода от реализации. Довод налогоплательщика о том, что спорная вексельная сумма должна быть отражена в виде дохода в том периоде, когда вексель будет оплачен должником или передан третьему лицу, отклонен судом, поскольку в рассматриваемом случае вексель не являлся средством платежа по арендным отношениям, а подтверждает заемные отношения участников сделки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Новация. Должник по первоначальному обязательству1. УСН и бухучет при новации обязательства по возврату заимодавцу займа в обязательство по поставке товаров (работ, услуг)
Путеводитель по сделкам. Новация. Кредитор по первоначальному обязательству2. УСН и бухучет при новации обязательства по возврату заемщиком займа в обязательство по поставке товаров (выполнению работ, оказанию услуг)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение предоплаты от заказчика с последующей новацией ее обязательства по договору подряда в заемное обязательство?..
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете организации-подрядчика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение предоплаты от заказчика с последующей новацией ее обязательства по договору подряда в заемное обязательство?
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете организации-подрядчика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение предоплаты от заказчика с последующей новацией ее обязательства по договору подряда в заемное обязательство?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), новацию ее обязательства по оплате выполненных для нее работ в заемное обязательство с условием уплаты процентов, если сумма процентов превышает установленный в налоговом учете норматив?..
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), новацию ее обязательства по оплате выполненных для нее работ в заемное обязательство с условием уплаты процентов, если сумма процентов превышает установленный в налоговом учете норматив?
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), новацию ее обязательства по оплате выполненных для нее работ в заемное обязательство с условием уплаты процентов, если сумма процентов превышает установленный в налоговом учете норматив?
Вопрос: ...Организация Б (применяющая УСНО) приобрела у организации А основное средство стоимостью 3 млн руб. В обеспечение оплаты продавцу передан собственный простой вексель. По соглашению сторон вексель был досрочно погашен организацией Б за половину номинальной стоимости - 1,5 млн руб. В каком порядке определяются расходы на приобретение основного средства?
(Консультация эксперта, 2004)Из вопроса следует, что организация Б погасила обязательство перед организацией А путем передачи последней собственного векселя, номинал которого равен стоимости приобретенного основного средства. Иными словами, в данном случае произошла замена долга заемным обязательством.
(Консультация эксперта, 2004)Из вопроса следует, что организация Б погасила обязательство перед организацией А путем передачи последней собственного векселя, номинал которого равен стоимости приобретенного основного средства. Иными словами, в данном случае произошла замена долга заемным обязательством.
Статья: Как в условиях кризиса перевести валютный заем в рублевый
(Цветкова Р.К., Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2015, N 4)В бухучете перевод задолженности из инвалюты в рубли следует отражать в разрезе субсчетов, открытых к счету 66 или 67. Кроме того, на дату новации в бухучете надо посчитать курсовые разницы. Что касается налогового учета при УСН, то там перевод займа из инвалюты в рубли никак не отражается и курсовые разницы не определяются.
(Цветкова Р.К., Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2015, N 4)В бухучете перевод задолженности из инвалюты в рубли следует отражать в разрезе субсчетов, открытых к счету 66 или 67. Кроме того, на дату новации в бухучете надо посчитать курсовые разницы. Что касается налогового учета при УСН, то там перевод займа из инвалюты в рубли никак не отражается и курсовые разницы не определяются.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете подрядчика, получившего предоплату, новацию его обязательства по выполнению работ в заемное обязательство? Организация применяет УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")...
(Консультация эксперта, 2008)Как отразить в учете подрядчика, получившего предоплату, новацию его обязательства по выполнению работ в заемное обязательство? Организация применяет УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов").
(Консультация эксперта, 2008)Как отразить в учете подрядчика, получившего предоплату, новацию его обязательства по выполнению работ в заемное обязательство? Организация применяет УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов").
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заемщика, применяющего УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на сумму расходов), новацию обязательства по возврату займа и уплате процентов в обязательство по оказанию услуг?..
(Консультация эксперта, 2008)Как отразить в учете заемщика, применяющего УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на сумму расходов), новацию обязательства по возврату займа и уплате процентов в обязательство по оказанию услуг?
(Консультация эксперта, 2008)Как отразить в учете заемщика, применяющего УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на сумму расходов), новацию обязательства по возврату займа и уплате процентов в обязательство по оказанию услуг?
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)УСН. Не отражается новация и для целей УСН, поскольку заем не является УСН-доходом заимодавца <13>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)УСН. Не отражается новация и для целей УСН, поскольку заем не является УСН-доходом заимодавца <13>.
Тематический выпуск: Типичные ошибки: основные средства
(Тихонова Е.П.)
("Горячая линия бухгалтера", 2007, N 21)Из примера следует, что организация "БЭТ" погасила обязательство перед организацией "Альта" путем передачи последней собственного векселя, номинал которого равен стоимости приобретенного основного средства. В данном случае произошла замена долга заемным обязательством.
(Тихонова Е.П.)
("Горячая линия бухгалтера", 2007, N 21)Из примера следует, что организация "БЭТ" погасила обязательство перед организацией "Альта" путем передачи последней собственного векселя, номинал которого равен стоимости приобретенного основного средства. В данном случае произошла замена долга заемным обязательством.
Корреспонденция счетов: Организацией, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получен краткосрочный заем в размере 400 000 руб. под 14% годовых. Как отразить в учете организации-заемщика новацию обязательства, возникшего по договору займа, в обязательство по поставке товаров, если проценты, согласно договору, уплачиваются при возврате займа?..
(Консультация эксперта, 2012)Организацией, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получен краткосрочный заем в размере 400 000 руб. под 14% годовых. Как отразить в учете организации-заемщика новацию обязательства, возникшего по договору займа, в обязательство по поставке товаров, если проценты, согласно договору, уплачиваются при возврате займа?
(Консультация эксперта, 2012)Организацией, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получен краткосрочный заем в размере 400 000 руб. под 14% годовых. Как отразить в учете организации-заемщика новацию обязательства, возникшего по договору займа, в обязательство по поставке товаров, если проценты, согласно договору, уплачиваются при возврате займа?
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете покупателя, применяющего УСН, новация задолженности по оплате приобретенных им материалов в заемное обязательство с условием уплаты процентов?..
(Консультация эксперта, 2009)Как отражается в учете покупателя, применяющего УСН, новация задолженности по оплате приобретенных им материалов в заемное обязательство с условием уплаты процентов?
(Консультация эксперта, 2009)Как отражается в учете покупателя, применяющего УСН, новация задолженности по оплате приобретенных им материалов в заемное обязательство с условием уплаты процентов?