Нормы ГСМ в бюджетном учреждении
Подборка наиболее важных документов по запросу Нормы ГСМ в бюджетном учреждении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как выплатить и учесть компенсацию за использование личного автомобиля работника в служебных целях (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В рамках приносящей доход деятельности как при ОСН у бюджетного или автономного учреждения, так и при УСН у автономного учреждения возмещение всех затрат, связанных с эксплуатацией автомобиля (в том числе износ, ГСМ, ремонт), для целей налогообложения прибыли учитывается в расходах на дату их выплаты в пределах установленных норм (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2026)В рамках приносящей доход деятельности как при ОСН у бюджетного или автономного учреждения, так и при УСН у автономного учреждения возмещение всех затрат, связанных с эксплуатацией автомобиля (в том числе износ, ГСМ, ремонт), для целей налогообложения прибыли учитывается в расходах на дату их выплаты в пределах установленных норм (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):
Типовая ситуация: Как оформить и учесть командировку на личном автомобиле (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если бюджетное (автономное) учреждение выплачивает компенсацию за счет приносящей доход деятельности и хочет уменьшить на эти расходы налогооблагаемую базу по налогу (на прибыль или при УСН "доходы минус расходы"), то это можно сделать в пределах установленных норм расходов, включающих износ, ГСМ, ремонт, при условии, что соблюдены критерии из ст. 252 НК РФ (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 17.01.2025 N 03-03-07/3188, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если бюджетное (автономное) учреждение выплачивает компенсацию за счет приносящей доход деятельности и хочет уменьшить на эти расходы налогооблагаемую базу по налогу (на прибыль или при УСН "доходы минус расходы"), то это можно сделать в пределах установленных норм расходов, включающих износ, ГСМ, ремонт, при условии, что соблюдены критерии из ст. 252 НК РФ (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 17.01.2025 N 03-03-07/3188, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838).
Готовое решение: Как выплатить компенсацию работнику за использование личного автомобиля в командировке
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выплачиваете компенсацию за счет приносящей доход деятельности и хотите уменьшить на эти расходы налогооблагаемую базу по налогу (на прибыль или при УСН "доходы минус расходы"), то это можно сделать в пределах установленных норм и при условии соблюдения критериев ст. 252 НК РФ (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Нормы включают износ, ГСМ и ремонт. Повторную их компенсацию работнику учесть нельзя. См. Письма Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838. Они выпущены в период, когда нормы компенсации устанавливались Правительством РФ, но, полагаем, выводы остаются актуальными и после того, как их размер установили в Налоговом кодексе РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выплачиваете компенсацию за счет приносящей доход деятельности и хотите уменьшить на эти расходы налогооблагаемую базу по налогу (на прибыль или при УСН "доходы минус расходы"), то это можно сделать в пределах установленных норм и при условии соблюдения критериев ст. 252 НК РФ (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Нормы включают износ, ГСМ и ремонт. Повторную их компенсацию работнику учесть нельзя. См. Письма Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838. Они выпущены в период, когда нормы компенсации устанавливались Правительством РФ, но, полагаем, выводы остаются актуальными и после того, как их размер установили в Налоговом кодексе РФ.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете ГСМ
(КонсультантПлюс, 2026)Нормы утвердите локальным нормативным актом учреждения (приказом, распоряжением).
(КонсультантПлюс, 2026)Нормы утвердите локальным нормативным актом учреждения (приказом, распоряжением).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете компенсацию работнику за использование личного транспорта в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2026)В рамках приносящей доход деятельности бюджетные и автономные учреждения расходы на компенсацию за использование личного транспорта могут учесть в составе прочих расходов на дату выплаты в пределах норм (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 4 п. 7 ст. 272, п. 3 ст. 273 НК РФ). В размере этих норм учтены затраты на бензин, ГСМ, ремонт и износ. См. Письма Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838. Они выпущены в период, когда нормы компенсации устанавливались Правительством РФ, но, полагаем, выводы в них остаются актуальными и после закрепления их конкретных размеров в Налоговом кодексе РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)В рамках приносящей доход деятельности бюджетные и автономные учреждения расходы на компенсацию за использование личного транспорта могут учесть в составе прочих расходов на дату выплаты в пределах норм (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 4 п. 7 ст. 272, п. 3 ст. 273 НК РФ). В размере этих норм учтены затраты на бензин, ГСМ, ремонт и износ. См. Письма Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838. Они выпущены в период, когда нормы компенсации устанавливались Правительством РФ, но, полагаем, выводы в них остаются актуальными и после закрепления их конкретных размеров в Налоговом кодексе РФ.
Статья: Бюджетный учет ГСМ: КВР, КОСГУ и бухгалтерские записи
(Малова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 4)На основании положений Инструкции N 162н операции по выбытию (списанию) ГСМ в пределах установленных норм расходования ГСМ отражаются в бюджетном учете казенного учреждения следующей корреспонденцией счетов:
(Малова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 4)На основании положений Инструкции N 162н операции по выбытию (списанию) ГСМ в пределах установленных норм расходования ГСМ отражаются в бюджетном учете казенного учреждения следующей корреспонденцией счетов:
Статья: Списание ГСМ без путевых листов: нарушение или нет?
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 11)В рассматриваемом случае учреждением отражены документально не подтвержденные расходы. Следовательно, действия по списанию ГСМ без путевых листов могут быть квалифицированы как неправомерное расходование бюджетных средств. В качестве примера приведем Решение Нижнекамского городского суда Республики Татарстан от 23.01.2023 по делу N 2-283/2023. Контрольный орган при проверке отметил, что учреждением списывались ГСМ без учета пробега автомобиля и нормы расхода топлива. Названные действия были расценены как нарушения, связанные с расходованием средств бюджета.
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 11)В рассматриваемом случае учреждением отражены документально не подтвержденные расходы. Следовательно, действия по списанию ГСМ без путевых листов могут быть квалифицированы как неправомерное расходование бюджетных средств. В качестве примера приведем Решение Нижнекамского городского суда Республики Татарстан от 23.01.2023 по делу N 2-283/2023. Контрольный орган при проверке отметил, что учреждением списывались ГСМ без учета пробега автомобиля и нормы расхода топлива. Названные действия были расценены как нарушения, связанные с расходованием средств бюджета.
Типовая ситуация: Установлены ли нормы расхода ГСМ для легковых и грузовых автомобилей (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)НК РФ не требует нормировать расходы на ГСМ ни для налога на прибыль, ни для налога при УСН (для автономных учреждений). Нормы Минтранса по расходу топлива и смазочных материалов для целей налогообложения необязательны. Это признает и Минфин (Письма от 24.09.2024 N 03-03-06/1/91832, от 22.03.2019 N 03-03-07/19283, от 27.09.2018 N 03-11-11/69335).
(Издательство "Главная книга", 2026)НК РФ не требует нормировать расходы на ГСМ ни для налога на прибыль, ни для налога при УСН (для автономных учреждений). Нормы Минтранса по расходу топлива и смазочных материалов для целей налогообложения необязательны. Это признает и Минфин (Письма от 24.09.2024 N 03-03-06/1/91832, от 22.03.2019 N 03-03-07/19283, от 27.09.2018 N 03-11-11/69335).
Типовая ситуация: Как учесть приобретение ГСМ за наличный расчет и их списание (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Обязательных норм расхода ГСМ нет. Для их правильного расчета примените Рекомендации из Распоряжения Минтранса от 14.03.2008 N АМ-23-р. Утвердите нормы локальным нормативным актом учреждения (приказом, распоряжением) (ч. 3, 4 ст. 8 Закона о бухгалтерском учете, пп. "а" п. 9 Федерального стандарта N 274н).
(Издательство "Главная книга", 2026)Обязательных норм расхода ГСМ нет. Для их правильного расчета примените Рекомендации из Распоряжения Минтранса от 14.03.2008 N АМ-23-р. Утвердите нормы локальным нормативным актом учреждения (приказом, распоряжением) (ч. 3, 4 ст. 8 Закона о бухгалтерском учете, пп. "а" п. 9 Федерального стандарта N 274н).
Готовое решение: Как учреждению провести инвентаризацию до 31 декабря 2023 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2023)Инвентаризацию ГСМ проводит инвентаризационная комиссия учреждения при обязательном участии материально ответственных лиц (ответственных лиц) по каждому месту хранения независимо от места его нахождения (на складах, емкостях, а также баках автомобилей).
(КонсультантПлюс, 2023)Инвентаризацию ГСМ проводит инвентаризационная комиссия учреждения при обязательном участии материально ответственных лиц (ответственных лиц) по каждому месту хранения независимо от места его нахождения (на складах, емкостях, а также баках автомобилей).
Готовое решение: Как учреждению установить нормы расхода материалов
(КонсультантПлюс, 2026)Если фактический расход топлива по путевому листу превысил расход топлива, рассчитанный по норме, спишите превышение (перерасход) по распоряжению руководителя учреждения при наличии объективных причин, повлекших перерасход ГСМ при эксплуатации автомобиля в определенных условиях, в определенной местности.
(КонсультантПлюс, 2026)Если фактический расход топлива по путевому листу превысил расход топлива, рассчитанный по норме, спишите превышение (перерасход) по распоряжению руководителя учреждения при наличии объективных причин, повлекших перерасход ГСМ при эксплуатации автомобиля в определенных условиях, в определенной местности.