Нормируемые проценты
Подборка наиболее важных документов по запросу Нормируемые проценты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 269 НК РФо нормировании процентов по контролируемой задолженности >>>
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 181 "Подакцизные товары" главы 22 "Акцизы" НК РФ"В ходе проверки был допрошен Чекулаев А.А. - ведущий инженер Кемеровского ЦСМ (протокол допроса от 19.03.2020). На вопросы Инспекции свидетель пояснил, что, исходя из параметров среднего дистиллята, указанного в статье 181 НК РФ, все топливо, выпущенное в обращение на территории РФ, с наименованием дизельного топлива, попадает под понятие среднего дистиллята согласно нормативным документам РФ, в том числе ГОСТ 32511, ГОСТ 305, ГОСТ 55475. По данным нормативным документам показатели плотности и фракционного состава соответствуют показателям среднего дистиллята, указанного в пп. 11 пункта 1 статьи 181 НК РФ. При этом нужно учитывать, что в указанных нормативных документах показатель фракционного состава нормируется при 95% объема не выше 360 градусов, а в НК РФ фракционный состав нормируется при 90% объема в диапазоне от 215 до 360 градусов. При определении фракционного состава, если 95% объема перегоняется при температуре не выше 360 градусов, то 90% объема также будет перегоняться при температуре не выше 360 градусов, так как существует только прямая зависимость объема от температуры. Понятие "средний дистиллят" включает в себя помимо дизельного топлива и другие фракции, как более легкие (бензиновая, керосиновая фракции), как и более тяжелая (мазутная, масляная фракция), кипящие при более высоких температурах или низких температурах. Прямогонный бензин, исходя из параметров, указанных в НК РФ, это бензин, полученный при первичной переработке нефти и другого сырья и не подвергнутый вторичной переработке. Государственные стандарты, включающие наименования "легкий нефтяной дистиллят", "БСГ", "бензин стабильный газовый", "бензин стабильный газовый газолин" в России отсутствуют. Эти названия и физические параметры к ним (нормы) организации определяют самостоятельно. Если их физические показатели будут находиться в указанных в статье 181 НК РФ пределах, то такой продукт можно считать прямогонным бензином."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.3. Нормируются ли проценты по контролируемой задолженности, если кредитор - резидент государства, с которым имеется соглашение об избежании двойного налогообложения, содержащее положения о недискриминации?
Нормативные акты
"ГОСТ Р МЭК 63193-2022. Национальный стандарт Российской Федерации. Батареи свинцово-кислотные для приведения в движение легких транспортных средств. Общие требования и методы испытаний"
(утв. и введен в действие Приказом Росстандарта от 24.08.2022 N 805-ст)5.8 Долговечность при циклировании при повторяющихся разрядах с глубиной разряда 90% от нормированной емкости при температуре окружающей среды 25 °C
(утв. и введен в действие Приказом Росстандарта от 24.08.2022 N 805-ст)5.8 Долговечность при циклировании при повторяющихся разрядах с глубиной разряда 90% от нормированной емкости при температуре окружающей среды 25 °C
Решение Комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 N 880
(ред. от 22.04.2024)
"О принятии технического регламента Таможенного союза "О безопасности пищевой продукции"
(вместе с "ТР ТС 021/2011. Технический регламент Таможенного союза. О безопасности пищевой продукции")2. Диоксины определяются в случае обоснованного предположения о возможном их наличии в сырье. Допустимый уровень диоксинов не нормируется в продуктах, содержащих менее 1% жира.
(ред. от 22.04.2024)
"О принятии технического регламента Таможенного союза "О безопасности пищевой продукции"
(вместе с "ТР ТС 021/2011. Технический регламент Таможенного союза. О безопасности пищевой продукции")2. Диоксины определяются в случае обоснованного предположения о возможном их наличии в сырье. Допустимый уровень диоксинов не нормируется в продуктах, содержащих менее 1% жира.
Готовое решение: Как заемщику учитывать займы и кредиты в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)Нормировать проценты в целях налогового учета в случаях, когда задолженность по заемному обязательству не является контролируемой, не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Нормировать проценты в целях налогового учета в случаях, когда задолженность по заемному обязательству не является контролируемой, не нужно.
Вопрос: Вправе ли банк учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на рекламу по спонсорскому договору со спортивным клубом (как в условиях трансляции через СМИ, так и без таковой) в полном объеме (без применения нормирования в размере 1% от выручки от реализации)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк планирует заключить спонсорский договор со спортивным клубом. Условиями спонсорского договора предусмотрена обязанность спонсируемого (спортивного клуба) размещать рекламу о банке во время проведения комплекса спортивных мероприятий в следующих форматах:
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк планирует заключить спонсорский договор со спортивным клубом. Условиями спонсорского договора предусмотрена обязанность спонсируемого (спортивного клуба) размещать рекламу о банке во время проведения комплекса спортивных мероприятий в следующих форматах:
Вопрос: Какая ключевая ставка применяется для целей нормирования процентов по ст. 269 НК РФ, если условиями выпуска долгового обязательства не предусмотрено досрочное расторжение, но фактически происходит расторжение договора досрочно по ставке, отличной от ставки при выпуске?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Какая ключевая ставка применяется для целей нормирования процентов по ст. 269 НК РФ, если условиями выпуска долгового обязательства не предусмотрено досрочное расторжение, но фактически происходит расторжение договора досрочно по ставке, отличной от ставки при выпуске?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Какая ключевая ставка применяется для целей нормирования процентов по ст. 269 НК РФ, если условиями выпуска долгового обязательства не предусмотрено досрочное расторжение, но фактически происходит расторжение договора досрочно по ставке, отличной от ставки при выпуске?
Типовая ситуация: Проценты по полученным кредитам и займам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль проценты не нормируются - учитывайте их в расходах полностью. Предельная величина процентов, признаваемых расходом, установлена только по займам и кредитам, которые относятся к контролируемым сделкам (ст. 269 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль проценты не нормируются - учитывайте их в расходах полностью. Предельная величина процентов, признаваемых расходом, установлена только по займам и кредитам, которые относятся к контролируемым сделкам (ст. 269 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)- превышения нормативов (для нормируемых расходов проценты по займам (кредитам), признаваемым контролируемыми сделками, и по контролируемой задолженности (п. п. 1, 3 ст. 269 НК РФ)).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)- превышения нормативов (для нормируемых расходов проценты по займам (кредитам), признаваемым контролируемыми сделками, и по контролируемой задолженности (п. п. 1, 3 ст. 269 НК РФ)).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на изготовление сувенирной продукции с вашим логотипом, которая распространяется среди неопределенного круга лиц (например, среди потенциальных клиентов при проведении рекламных акций), при расчете налога на прибыль учитываются в составе прочих так же, как и другие нормируемые расходы на рекламу. Общая сумма нормируемых расходов не должна превышать 1% выручки от реализации за отчетный (налоговый) период, в котором они были произведены (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-03-06/2/91906).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на изготовление сувенирной продукции с вашим логотипом, которая распространяется среди неопределенного круга лиц (например, среди потенциальных клиентов при проведении рекламных акций), при расчете налога на прибыль учитываются в составе прочих так же, как и другие нормируемые расходы на рекламу. Общая сумма нормируемых расходов не должна превышать 1% выручки от реализации за отчетный (налоговый) период, в котором они были произведены (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-03-06/2/91906).