Нк РФ понятия
Подборка наиболее важных документов по запросу Нк РФ понятия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Муниципальная казна: инвентаризация, налогообложение имущества
(КонсультантПлюс, 2025)...Комитет в качестве органа местного самоуправления (а не юридического лица) при реализации муниципального имущества, составляющего казну муниципального образования, не может быть признан организацией-налогоплательщиком в смысле, придаваемом этому понятию [НК РФ - ред.], как и не может быть признан налоговым агентом. Следовательно, квалификация комитета в качестве налогового агента является ошибочной, применение к нему мер налоговой ответственности и начисление пеней... недопустимы.
(КонсультантПлюс, 2025)...Комитет в качестве органа местного самоуправления (а не юридического лица) при реализации муниципального имущества, составляющего казну муниципального образования, не может быть признан организацией-налогоплательщиком в смысле, придаваемом этому понятию [НК РФ - ред.], как и не может быть признан налоговым агентом. Следовательно, квалификация комитета в качестве налогового агента является ошибочной, применение к нему мер налоговой ответственности и начисление пеней... недопустимы.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 181 "Подакцизные товары" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд указал, что для целей применения главы 22 НК РФ в целях налогообложения акцизом подп. 11 п. 1 ст. 181 НК РФ предусмотрено иное определение средних дистиллятов, отличное от определения этого термина, применяемого для целей классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС и изложенного в дополнительных примечаниях к 27 группе ТН ВЭД ЕАЭС. Вследствие этого возникает ситуация, когда декларируемый товар, классифицируемый в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС (для целей взимания таможенной пошлины) как легкий дистиллят, для целей налогообложения акцизом, исходя из предусмотренного подп. 11 п. 1 ст. 181 НК РФ понятия среднего дистиллята, является средним дистиллятом и, соответственно, объектом налогообложения акцизом. Учитывая, что физико-химические показатели спорного товара по данным таможенной экспертизы соответствуют характеристикам среднего дистиллята, указанным в ст. 181 НК РФ, ввезенный товар обоснованно признан таможенными органами и судами подакцизным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд указал, что для целей применения главы 22 НК РФ в целях налогообложения акцизом подп. 11 п. 1 ст. 181 НК РФ предусмотрено иное определение средних дистиллятов, отличное от определения этого термина, применяемого для целей классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС и изложенного в дополнительных примечаниях к 27 группе ТН ВЭД ЕАЭС. Вследствие этого возникает ситуация, когда декларируемый товар, классифицируемый в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС (для целей взимания таможенной пошлины) как легкий дистиллят, для целей налогообложения акцизом, исходя из предусмотренного подп. 11 п. 1 ст. 181 НК РФ понятия среднего дистиллята, является средним дистиллятом и, соответственно, объектом налогообложения акцизом. Учитывая, что физико-химические показатели спорного товара по данным таможенной экспертизы соответствуют характеристикам среднего дистиллята, указанным в ст. 181 НК РФ, ввезенный товар обоснованно признан таможенными органами и судами подакцизным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О понятии "должная осмотрительность"
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В НК РФ нет и не будет определения
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В НК РФ нет и не будет определения
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)5 августа 2000 года N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)5 августа 2000 года N 117-ФЗ
Готовое решение: Какие признаки свидетельствуют о фиктивном дроблении бизнеса
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ понятие дробления бизнеса не используется. Определение данного понятия есть в п. 1 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Но оно носит узконаправленный характер, так как предназначено для применения налоговой амнистии к отдельным категориям лиц, которые использовали дробление, чтобы применять спецрежимы. Признаки дробления в этой норме сформулированы обобщенно.
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ понятие дробления бизнеса не используется. Определение данного понятия есть в п. 1 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Но оно носит узконаправленный характер, так как предназначено для применения налоговой амнистии к отдельным категориям лиц, которые использовали дробление, чтобы применять спецрежимы. Признаки дробления в этой норме сформулированы обобщенно.
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ отсутствует понятие инвестиционной недвижимости, поэтому нужно использовать понятие, содержащееся в нормативных актах по бухгалтерскому учету. К инвестиционной относят недвижимость, которая предназначена (п. 1 ст. 11 НК РФ, п. 11 ФСБУ 6/2020 "Основные средства"):
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ отсутствует понятие инвестиционной недвижимости, поэтому нужно использовать понятие, содержащееся в нормативных актах по бухгалтерскому учету. К инвестиционной относят недвижимость, которая предназначена (п. 1 ст. 11 НК РФ, п. 11 ФСБУ 6/2020 "Основные средства"):
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ таких понятий, как "обоснованная налоговая выгода" или "необоснованная налоговая выгода", нет.
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ таких понятий, как "обоснованная налоговая выгода" или "необоснованная налоговая выгода", нет.
Статья: Единство и дифференциация в системе гражданско-правовых договоров
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В нормах НК РФ понятия "гражданско-правовой договор", "договоры гражданско-правового характера" упоминаются в разных контекстах, не именуются отдельные виды гражданско-правовых договоров, а, соответственно, и не предусмотрены отсылки к ним. Это предопределено тем, что родовым договорным понятием для целей НК РФ выступает понятие "договор реализации товара, работы, услуги" (ст. 155 НК РФ). Оно производно от учетно-налогового термина "реализация". Под ним согласно ст. 39 НК РФ понимается реализация товаров, работ или услуг как передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результаты выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В нормах НК РФ понятия "гражданско-правовой договор", "договоры гражданско-правового характера" упоминаются в разных контекстах, не именуются отдельные виды гражданско-правовых договоров, а, соответственно, и не предусмотрены отсылки к ним. Это предопределено тем, что родовым договорным понятием для целей НК РФ выступает понятие "договор реализации товара, работы, услуги" (ст. 155 НК РФ). Оно производно от учетно-налогового термина "реализация". Под ним согласно ст. 39 НК РФ понимается реализация товаров, работ или услуг как передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результаты выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.
Статья: Долговые обязательства в подоходном налогообложении: от теории к решению проблем
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Актуальность темы исследования связана с тем фактом, что, несмотря на появление новых и развитие классических финансовых инструментов, базовые понятия, заложенные в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) более 25 лет назад, не претерпели изменений. Необходимо проанализировать, соответствуют ли они действующей практике или требуют некоторых уточнений.
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Актуальность темы исследования связана с тем фактом, что, несмотря на появление новых и развитие классических финансовых инструментов, базовые понятия, заложенные в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) более 25 лет назад, не претерпели изменений. Необходимо проанализировать, соответствуют ли они действующей практике или требуют некоторых уточнений.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Однако в этом вопросе есть неопределенность. В Налоговом кодексе РФ нет понятия трудовой деятельности, и поэтому неясно, можно ли отнести к ней работу по ГПД, чтобы применять ставку 13% или 15% для нерезидента (не обязательно иностранного гражданина). Для иностранных граждан трудовая деятельность включает не только работу по трудовому договору, но и по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг).
(КонсультантПлюс, 2024)Однако в этом вопросе есть неопределенность. В Налоговом кодексе РФ нет понятия трудовой деятельности, и поэтому неясно, можно ли отнести к ней работу по ГПД, чтобы применять ставку 13% или 15% для нерезидента (не обязательно иностранного гражданина). Для иностранных граждан трудовая деятельность включает не только работу по трудовому договору, но и по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В литературе последних лет многие авторы дают определения сбора и (или) пошлины путем указания на их признаки, черты, отличающие их от налога. Так, отмечается, что сборы и пошлины отличаются от налогов по значению для бюджета; по цели; по обстоятельствам, в связи с которыми уплачиваются; по характеру обязанности плательщиков; по периодичности; по возмездности. Различие между сбором и пошлиной видится в том, что сбор - платеж за обладание особым правом, пошлина - плата за совершение в пользу плательщиков юридически значимых действий <66>. Указывается также, что "в российском законодательстве 1991 - 1998 гг. сбором в основном называют платежи за обладание специальным правом (сбор за право торговли, сбор за использование местной символики и т.п.). К пошлинам относятся средства, уплачиваемые за совершение в пользу налогоплательщиков юридически значимых действий (оказание административных услуг: выдача паспорта, регистрация актов гражданского состояния, принятие дела к судебному рассмотрению). Кроме того, пошлины взимаются за пользование государственным имуществом либо за предоставление лицу каких-либо услуг, не относящихся к административным (например, за пользование улицей для проведения киносъемок, если это требует специальных мероприятий государственных органов - ограничение движения и т.п.). Исходя из этих соображений, можно сделать вывод о том, что в НК РФ понятие "сбор" имеет собирательное значение. "Оно охватывает как собственно сборы (платежи за обладание специальным правом), так и пошлины" <67>. В свете изложенного, руководствуясь п. 2 ст. 8 НК РФ, к числу сборов относят государственную пошлину, таможенные сборы, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, а также лицензионные сборы.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В литературе последних лет многие авторы дают определения сбора и (или) пошлины путем указания на их признаки, черты, отличающие их от налога. Так, отмечается, что сборы и пошлины отличаются от налогов по значению для бюджета; по цели; по обстоятельствам, в связи с которыми уплачиваются; по характеру обязанности плательщиков; по периодичности; по возмездности. Различие между сбором и пошлиной видится в том, что сбор - платеж за обладание особым правом, пошлина - плата за совершение в пользу плательщиков юридически значимых действий <66>. Указывается также, что "в российском законодательстве 1991 - 1998 гг. сбором в основном называют платежи за обладание специальным правом (сбор за право торговли, сбор за использование местной символики и т.п.). К пошлинам относятся средства, уплачиваемые за совершение в пользу налогоплательщиков юридически значимых действий (оказание административных услуг: выдача паспорта, регистрация актов гражданского состояния, принятие дела к судебному рассмотрению). Кроме того, пошлины взимаются за пользование государственным имуществом либо за предоставление лицу каких-либо услуг, не относящихся к административным (например, за пользование улицей для проведения киносъемок, если это требует специальных мероприятий государственных органов - ограничение движения и т.п.). Исходя из этих соображений, можно сделать вывод о том, что в НК РФ понятие "сбор" имеет собирательное значение. "Оно охватывает как собственно сборы (платежи за обладание специальным правом), так и пошлины" <67>. В свете изложенного, руководствуясь п. 2 ст. 8 НК РФ, к числу сборов относят государственную пошлину, таможенные сборы, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, а также лицензионные сборы.
Готовое решение: Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Возможность установления упрощенных правил ведения налогового учета является одной из мер государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ). Налоговый кодекс РФ такого понятия, как упрощенные правила ведения налогового учета, не содержит. В учете по налогу на прибыль к таким правилам можно отнести возможность для определенных категорий налогоплательщиков учитывать доходы и расходы кассовым методом. По сравнению с методом начисления, кассовый метод проще, так как в общем случае доходы вы признаете на дату их получения, а расходы - после их фактической оплаты (ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Возможность установления упрощенных правил ведения налогового учета является одной из мер государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ). Налоговый кодекс РФ такого понятия, как упрощенные правила ведения налогового учета, не содержит. В учете по налогу на прибыль к таким правилам можно отнести возможность для определенных категорий налогоплательщиков учитывать доходы и расходы кассовым методом. По сравнению с методом начисления, кассовый метод проще, так как в общем случае доходы вы признаете на дату их получения, а расходы - после их фактической оплаты (ст. 273 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговые органы учитывают целесообразность хозяйственных операций и обоснованность экономической выгоды по сделкам налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ понятие деловой цели сделки не закреплено. Но из п. п. 3, 4, 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 можно сдать вывод, что деловая цель сделки - это объективные и разумные экономические причины для ее заключения.
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ понятие деловой цели сделки не закреплено. Но из п. п. 3, 4, 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 можно сдать вывод, что деловая цель сделки - это объективные и разумные экономические причины для ее заключения.
Статья: Понятие и система принципов налогового администрирования
(Кукушкин Д.С.)
("Финансовое право", 2024, N 11)В связи с этим нами предлагается регламентировать в общей части НК РФ понятие налогового администрирования, которое представляет собой управленческую деятельность, осуществляемую уполномоченными государственными органами в целях обеспечения поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.
(Кукушкин Д.С.)
("Финансовое право", 2024, N 11)В связи с этим нами предлагается регламентировать в общей части НК РФ понятие налогового администрирования, которое представляет собой управленческую деятельность, осуществляемую уполномоченными государственными органами в целях обеспечения поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.