Нк РФ Материальная помощь при рождении ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Нк РФ Материальная помощь при рождении ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение: не облагается страховыми взносами материальная помощь работнику, не превышающая 4 000 руб. в год (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). При этом учитывается любая материальная помощь, кроме выплаченной при рождении ребенка, смерти члена семьи и в случае стихийных бедствий и других чрезвычайных обстоятельств (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение: не облагается страховыми взносами материальная помощь работнику, не превышающая 4 000 руб. в год (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). При этом учитывается любая материальная помощь, кроме выплаченной при рождении ребенка, смерти члена семьи и в случае стихийных бедствий и других чрезвычайных обстоятельств (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Вопрос: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом НК РФ также предусмотрена специальная норма, согласно которой не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам, в частности родителям, при рождении ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом НК РФ также предусмотрена специальная норма, согласно которой не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам, в частности родителям, при рождении ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 05.10.2017 N ГД-4-11/20041@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 26.09.2017 N 03-04-07/62184)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 26.09.2017 N 03-04-07/62184)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: При передаче подарка стоимостью 4 800 руб. работнице, находящейся в отпуске по беременности и родам, исчислен, но не удержан НДФЛ в связи с отсутствием выплат. Правомерно ли удержать НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., при выплате в следующем месяце матпомощи при рождении ребенка (30 000 руб.)?
(Консультация эксперта, 2024)В случае выдачи подарка в натуральной форме удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В случае выдачи подарка в натуральной форме удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как в расчете по страховым взносам отразить материальную помощь при рождении ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Как в расчете по страховым взносам отразить материальную помощь при рождении ребенка
Готовое решение: Как учитывать при УСН материальную помощь работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Материальную помощь при УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы" учесть нельзя. В первом случае для налогообложения принимаются только доходы. А во втором случае установлен прямой запрет на учет в расходах сумм материальной помощи работникам (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Материальную помощь при УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы" учесть нельзя. В первом случае для налогообложения принимаются только доходы. А во втором случае установлен прямой запрет на учет в расходах сумм материальной помощи работникам (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Вопрос: Супруга умершего работника обратилась с заявлением о выплате материальной помощи в связи с рождением ребенка в размере 100 000 руб. Она находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации и ежемесячно получает пособие по уходу за ребенком. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ? В каком размере?
(Консультация эксперта, 2023)Не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь, выплаченная работнику-родителю (усыновителю, опекуну) в связи с рождением ребенка (усыновлением, удочерением, установлением опеки над ребенком) в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения, установления опеки) в размере, не превышающем 50 000 руб. При этом необлагаемый лимит применяется в отношении каждого родителя и на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь, выплаченная работнику-родителю (усыновителю, опекуну) в связи с рождением ребенка (усыновлением, удочерением, установлением опеки над ребенком) в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения, установления опеки) в размере, не превышающем 50 000 руб. При этом необлагаемый лимит применяется в отношении каждого родителя и на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- выдана за трудовые показатели и не является материальной помощью;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- выдана за трудовые показатели и не является материальной помощью;
Вопрос: О страховых взносах с сумм материальной помощи, выплачиваемых организацией своим работникам.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-15-05/59703)Исходя из положений подпункта 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками своим работникам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим работникам от террористических актов на территории Российской Федерации, работникам в связи со смертью члена (членов) его семьи и работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-15-05/59703)Исходя из положений подпункта 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками своим работникам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим работникам от террористических актов на территории Российской Федерации, работникам в связи со смертью члена (членов) его семьи и работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Вопрос: О размере суммы единовременных выплат, в том числе материальной помощи, работникам при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки в целях освобождения от НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-04-05/55916)Вопрос: О размере суммы единовременных выплат, в том числе материальной помощи, работникам при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки в целях освобождения от НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-04-05/55916)Вопрос: О размере суммы единовременных выплат, в том числе материальной помощи, работникам при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки в целях освобождения от НДФЛ.
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2025)С 01.10.2025 порог дохода для освобождения от НДС услуг общепита - 3 млрд руб. за год (ст. 149 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)С 01.10.2025 порог дохода для освобождения от НДС услуг общепита - 3 млрд руб. за год (ст. 149 НК РФ).
Вопрос: Как облагается выплата материальной помощи внешнему совместителю НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Вопрос: Какие налоговые последствия в части НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль возникают у организации, выдавшей материальную помощь в связи с рождением детей (двойни) каждому из родителей, если супруг работает в организации, а мать детей находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации?
(Консультация эксперта, 2023)С суммы материальной помощи, выплаченной при рождении ребенка каждому работнику-родителю, превышающей 50 000 руб. на каждого ребенка, организация обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ как налоговый агент, а также начислить и уплатить страховые взносы (п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)С суммы материальной помощи, выплаченной при рождении ребенка каждому работнику-родителю, превышающей 50 000 руб. на каждого ребенка, организация обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ как налоговый агент, а также начислить и уплатить страховые взносы (п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).