Нк продажа долей
Подборка наиболее важных документов по запросу Нк продажа долей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 73 "Залог имущества" НК РФ"Вопреки мнению апеллянта, поскольку в отношении общества введена процедура конкурсного производства должника, получение согласия МИФНС России N 17 по Московской области, предусмотренное статьей 73 НК РФ, на распоряжение имуществом, выставленным на торги, не требовалось."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 284.2 "Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщики полагали, что налоговый агент необоснованно удержал НДФЛ при выплате им дохода от реализации акций, поскольку морские суда относятся к недвижимым вещам только в целях государственной регистрации, в связи с чем доход от продажи акций не подлежит обложению НДФЛ в силу владения ими на дату продажи более 5 лет. Налогоплательщики требовали взыскать с налогового агента необоснованно удержанный НДФЛ. Суд в удовлетворении требований отказал, указав, что освобождение от обложения НДФЛ в соответствии с п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ доходов от продажи акций неприменимо, поскольку доля недвижимого имущества с учетом морских судов и судов внутреннего плавания в активах АО, акции которого проданы, составляет более 50 процентов. Поскольку в законодательстве о налогах и сборах не содержится специальное определение такого института, понятия или термина, как "недвижимое имущество", применяемого для целей налогообложения, а в п. 2 ст. 284.2 НК РФ не указано, что под недвижимым имуществом в смысле данной нормы права следует понимать только вещи, являющиеся недвижимостью в силу своих природных свойств, следовательно, значение этого понятия в данном случае должно соответствовать отраслевому (гражданскому) законодательству. Для применения п. 2 ст. 284.2 НК РФ под недвижимым имуществом понимаются в том числе подлежащие государственной регистрации морские суда и суда внутреннего плавания.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщики полагали, что налоговый агент необоснованно удержал НДФЛ при выплате им дохода от реализации акций, поскольку морские суда относятся к недвижимым вещам только в целях государственной регистрации, в связи с чем доход от продажи акций не подлежит обложению НДФЛ в силу владения ими на дату продажи более 5 лет. Налогоплательщики требовали взыскать с налогового агента необоснованно удержанный НДФЛ. Суд в удовлетворении требований отказал, указав, что освобождение от обложения НДФЛ в соответствии с п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ доходов от продажи акций неприменимо, поскольку доля недвижимого имущества с учетом морских судов и судов внутреннего плавания в активах АО, акции которого проданы, составляет более 50 процентов. Поскольку в законодательстве о налогах и сборах не содержится специальное определение такого института, понятия или термина, как "недвижимое имущество", применяемого для целей налогообложения, а в п. 2 ст. 284.2 НК РФ не указано, что под недвижимым имуществом в смысле данной нормы права следует понимать только вещи, являющиеся недвижимостью в силу своих природных свойств, следовательно, значение этого понятия в данном случае должно соответствовать отраслевому (гражданскому) законодательству. Для применения п. 2 ст. 284.2 НК РФ под недвижимым имуществом понимаются в том числе подлежащие государственной регистрации морские суда и суда внутреннего плавания.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: При приобретении доли в уставном капитале общества в 2025 г. физическим лицом будет уплачен НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды (пп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ). Сможет ли физическое лицо учесть в составе расходов сумму такой материальной выгоды при последующей продаже доли?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При приобретении доли в уставном капитале общества в 2025 г. физическим лицом будет уплачен НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды (пп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ). Сможет ли физическое лицо учесть в составе расходов сумму такой материальной выгоды при последующей продаже доли?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При приобретении доли в уставном капитале общества в 2025 г. физическим лицом будет уплачен НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды (пп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ). Сможет ли физическое лицо учесть в составе расходов сумму такой материальной выгоды при последующей продаже доли?
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)При применении метода начисления условие о рассрочке платежа не влияет на порядок отражения в налоговом учете дохода от продажи доли в УК, так как доходы признаются в учете независимо от фактического поступления оплаты (п. 1 ст. 271 НК РФ). Поэтому доход от продажи доли в УК в рассрочку признавайте в общем порядке - на дату перехода права на долю к покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При применении метода начисления условие о рассрочке платежа не влияет на порядок отражения в налоговом учете дохода от продажи доли в УК, так как доходы признаются в учете независимо от фактического поступления оплаты (п. 1 ст. 271 НК РФ). Поэтому доход от продажи доли в УК в рассрочку признавайте в общем порядке - на дату перехода права на долю к покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога либо в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества лица без согласия налогового органа
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога либо в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества лица без согласия налогового органа
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога либо в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества лица без согласия налогового органа
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога либо в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества лица без согласия налогового органа
Статья: Взаимодействие публичного и частного права: на примере налогообложения доходов от продажи жилых помещений
(Батяева А.Р., Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)рассмотренные нормы НК РФ о налогообложении доходов от продажи долей на эти объекты не распространяются.
(Батяева А.Р., Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)рассмотренные нормы НК РФ о налогообложении доходов от продажи долей на эти объекты не распространяются.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно абзацу второму подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав (письмо Минфина России от 24.04.2018 N 03-04-07/28016).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно абзацу второму подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав (письмо Минфина России от 24.04.2018 N 03-04-07/28016).
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2025)По некоторым из этих доходов при расчете налоговой базы можно применить определенные вычеты, например имущественный вычет - в отношении дохода от продажи имущества, доли в нем (п. 6 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По некоторым из этих доходов при расчете налоговой базы можно применить определенные вычеты, например имущественный вычет - в отношении дохода от продажи имущества, доли в нем (п. 6 ст. 210 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ в подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, при продаже жилых помещений или долей в них, образованных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений, выдела доли из жилого помещения (далее
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ в подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, при продаже жилых помещений или долей в них, образованных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений, выдела доли из жилого помещения (далее
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Иных доходов, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ, помимо дохода от продажи доли в праве собственности на квартиру, они в 2025 г. не имеют.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Иных доходов, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ, помимо дохода от продажи доли в праве собственности на квартиру, они в 2025 г. не имеют.
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, если вы от него не освобождены. Это следует из п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 145, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 346.11 НК РФ. При этом продажа жилых домов, жилых помещений, а также долей в них не облагается НДС (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, если вы от него не освобождены. Это следует из п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 145, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 346.11 НК РФ. При этом продажа жилых домов, жилых помещений, а также долей в них не облагается НДС (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Статья: Понятие сокрытия в следственно-судебной практике применения ст. 199.2 УК РФ
(Горобец Д.Г.)
("Уголовное право", 2020, N 6)По мнению автора, толкование сокрытия как признака преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, в отличном от других норм Особенной части уголовного закона смысле продиктовано целесообразностью в ущерб законности. Определение сокрытия имущества, за счет которого производится взыскание недоимки, в значении, в котором это понятие используется при квалификации по ст. ст. 195 и 312 УК РФ, соответствует закону, но приведет к умертвлению анализируемой статьи. Обусловлено это положениями того же Постановления N 64, которым дано отличное от применяемых в аналогичных нормах Уголовного кодекса толкование понятия сокрытия. Ответ на возникающий вопрос о побудительных причинах подобной трактовки содержится в п. 3 Постановления, определяющем форму вины налоговых преступлений в виде прямого умысла, и абз. 6 п. 20, содержание которого обеспечивает практическую реализацию первого положения. Без них действия налогоплательщика, не уведомленного в официальном порядке о наличии недоимки и лишенного возможности добровольного ее погашения, состоящие в распоряжении имуществом, могли произвольно толковаться следственно-судебными органами как умышленно направленные на сокрытие имущества. И наоборот, привязка возможности привлечения к уголовной ответственности к истечению срока, предоставленного требованием налогового органа для добровольного погашения недоимки, исключает возможность объективного вменения. Но уголовно-правовые принципы должны согласовываться с положениями налогового законодательства и деятельностью налоговых органов. Решения о взыскании в порядке, установленном ст. ст. 46 и 47 Налогового кодекса, принимаются не позднее двух месяцев для денежных средств и года применительно к имуществу. На практике срок составляет от 5 до 15 дней. Поэтому практически незамедлительное, после окончания указанного срока, применение налоговыми органами мер принудительного взыскания налоговой задолженности, предусмотренных ст. ст. 46 и 47 Налогового кодекса, лишает собственника возможности распоряжения имеющимся у него имуществом с целью его сокрытия. В связи с этим понимание сокрытия в том же значении, что и в других схожих нормах закона, привело бы к невозможности применения ст. 199.2 УК РФ.
(Горобец Д.Г.)
("Уголовное право", 2020, N 6)По мнению автора, толкование сокрытия как признака преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, в отличном от других норм Особенной части уголовного закона смысле продиктовано целесообразностью в ущерб законности. Определение сокрытия имущества, за счет которого производится взыскание недоимки, в значении, в котором это понятие используется при квалификации по ст. ст. 195 и 312 УК РФ, соответствует закону, но приведет к умертвлению анализируемой статьи. Обусловлено это положениями того же Постановления N 64, которым дано отличное от применяемых в аналогичных нормах Уголовного кодекса толкование понятия сокрытия. Ответ на возникающий вопрос о побудительных причинах подобной трактовки содержится в п. 3 Постановления, определяющем форму вины налоговых преступлений в виде прямого умысла, и абз. 6 п. 20, содержание которого обеспечивает практическую реализацию первого положения. Без них действия налогоплательщика, не уведомленного в официальном порядке о наличии недоимки и лишенного возможности добровольного ее погашения, состоящие в распоряжении имуществом, могли произвольно толковаться следственно-судебными органами как умышленно направленные на сокрытие имущества. И наоборот, привязка возможности привлечения к уголовной ответственности к истечению срока, предоставленного требованием налогового органа для добровольного погашения недоимки, исключает возможность объективного вменения. Но уголовно-правовые принципы должны согласовываться с положениями налогового законодательства и деятельностью налоговых органов. Решения о взыскании в порядке, установленном ст. ст. 46 и 47 Налогового кодекса, принимаются не позднее двух месяцев для денежных средств и года применительно к имуществу. На практике срок составляет от 5 до 15 дней. Поэтому практически незамедлительное, после окончания указанного срока, применение налоговыми органами мер принудительного взыскания налоговой задолженности, предусмотренных ст. ст. 46 и 47 Налогового кодекса, лишает собственника возможности распоряжения имеющимся у него имуществом с целью его сокрытия. В связи с этим понимание сокрытия в том же значении, что и в других схожих нормах закона, привело бы к невозможности применения ст. 199.2 УК РФ.