Невозврат займа нерезидентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Невозврат займа нерезидентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2025)Уполномоченный орган (Налоговый орган, Таможенный орган) привлек Организацию (ИП) к ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ за неполучение в срок от нерезидента на счет в уполномоченном банке валюты за товары (работы, услуги, информацию, результаты интеллектуальной деятельности) или валюты, причитающейся по договору займа, либо по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ - за невозврат в РФ в срок денежных средств, уплаченных нерезиденту за неполученные товары (невыполненные работы и т.д.).
(КонсультантПлюс, 2025)Уполномоченный орган (Налоговый орган, Таможенный орган) привлек Организацию (ИП) к ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ за неполучение в срок от нерезидента на счет в уполномоченном банке валюты за товары (работы, услуги, информацию, результаты интеллектуальной деятельности) или валюты, причитающейся по договору займа, либо по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ - за невозврат в РФ в срок денежных средств, уплаченных нерезиденту за неполученные товары (невыполненные работы и т.д.).
Важнейшая практика по ст. 15.25 КоАП РФПривлекут к ответственности по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ за невозврат в срок в РФ средств, уплаченных нерезиденту за неполученный товар, даже если срок действия контракта продлен, но заявление о внесении изменений в ведомость банковского контроля и допсоглашение переданы банку несвоевременно >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Возможно ли произвести зачет встречных требований в валюте между резидентом и нерезидентом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)по договору займа, связанному с финансированием инвестиционной и (или) инновационной деятельности, в случае если при наступлении указанных в договоре займа условий происходит невозврат денежных средств в сумме вклада резидента в уставный капитал, ценные бумаги или приобретение долговых обязательств того же нерезидента либо в случае если происходит невозврат денежных средств по причине несостоятельности (банкротства) нерезидента, при этом резидент должен отвечать одному из условий, указанных в пп. "а" - "г" п. 10 ч. 2 ст. 19 Закона N 173-ФЗ (п. 10 ч. 2 ст. 19 Закона N 173-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)по договору займа, связанному с финансированием инвестиционной и (или) инновационной деятельности, в случае если при наступлении указанных в договоре займа условий происходит невозврат денежных средств в сумме вклада резидента в уставный капитал, ценные бумаги или приобретение долговых обязательств того же нерезидента либо в случае если происходит невозврат денежных средств по причине несостоятельности (банкротства) нерезидента, при этом резидент должен отвечать одному из условий, указанных в пп. "а" - "г" п. 10 ч. 2 ст. 19 Закона N 173-ФЗ (п. 10 ч. 2 ст. 19 Закона N 173-ФЗ).
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)10) при предоставлении резидентом нерезиденту иностранной валюты или валюты России по договору займа, связанному с финансированием инвестиционной и (или) инновационной деятельности, в случае, если при наступлении указанных в договоре займа условий происходит невозврат денежных средств в сумме вклада резидента в уставный капитал, ценные бумаги или приобретение долговых обязательств того же нерезидента, либо в случае, если происходит невозврат денежных средств по причине несостоятельности (банкротства) нерезидента, при этом резидент должен отвечать одному из следующих условий:
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)10) при предоставлении резидентом нерезиденту иностранной валюты или валюты России по договору займа, связанному с финансированием инвестиционной и (или) инновационной деятельности, в случае, если при наступлении указанных в договоре займа условий происходит невозврат денежных средств в сумме вклада резидента в уставный капитал, ценные бумаги или приобретение долговых обязательств того же нерезидента, либо в случае, если происходит невозврат денежных средств по причине несостоятельности (банкротства) нерезидента, при этом резидент должен отвечать одному из следующих условий:
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"10) при предоставлении резидентом нерезиденту иностранной валюты или валюты Российской Федерации по договору займа, связанному с финансированием инвестиционной и (или) инновационной деятельности, в случае, если при наступлении указанных в договоре займа условий происходит невозврат денежных средств в сумме вклада резидента в уставный капитал, ценные бумаги или приобретение долговых обязательств того же нерезидента, либо в случае, если происходит невозврат денежных средств по причине несостоятельности (банкротства) нерезидента, при этом резидент должен отвечать одному из следующих условий:
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"10) при предоставлении резидентом нерезиденту иностранной валюты или валюты Российской Федерации по договору займа, связанному с финансированием инвестиционной и (или) инновационной деятельности, в случае, если при наступлении указанных в договоре займа условий происходит невозврат денежных средств в сумме вклада резидента в уставный капитал, ценные бумаги или приобретение долговых обязательств того же нерезидента, либо в случае, если происходит невозврат денежных средств по причине несостоятельности (банкротства) нерезидента, при этом резидент должен отвечать одному из следующих условий:
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)в поле "Примечание" указывается признак "Ф" (прописная буква русского алфавита) в случае указания резидентом в графе 4 СПД кода вида подтверждающего документа 13_3 в связи с наличием у него документов, подтверждающих наступление условий невозврата займа, указанных в пунктах 8 - 10 части 2 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле";
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)в поле "Примечание" указывается признак "Ф" (прописная буква русского алфавита) в случае указания резидентом в графе 4 СПД кода вида подтверждающего документа 13_3 в связи с наличием у него документов, подтверждающих наступление условий невозврата займа, указанных в пунктах 8 - 10 части 2 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле";
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)10) при предоставлении резидентом нерезиденту иностранной валюты или валюты Российской Федерации по договору займа, связанному с финансированием инвестиционной и (или) инновационной деятельности, в случае, если при наступлении указанных в договоре займа условий происходит невозврат денежных средств в сумме вклада резидента в уставный капитал, ценные бумаги или приобретение долговых обязательств того же нерезидента, либо в случае, если происходит невозврат денежных средств по причине несостоятельности (банкротства) нерезидента, при этом резидент должен отвечать одному из следующих условий:
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)10) при предоставлении резидентом нерезиденту иностранной валюты или валюты Российской Федерации по договору займа, связанному с финансированием инвестиционной и (или) инновационной деятельности, в случае, если при наступлении указанных в договоре займа условий происходит невозврат денежных средств в сумме вклада резидента в уставный капитал, ценные бумаги или приобретение долговых обязательств того же нерезидента, либо в случае, если происходит невозврат денежных средств по причине несостоятельности (банкротства) нерезидента, при этом резидент должен отвечать одному из следующих условий:
Готовое решение: Как заполнить справку о подтверждающих документах
(КонсультантПлюс, 2025)если в графе 4 СПД вы указали код 13_3 в связи с наличием у вас документов, подтверждающих наступление условий невозврата займов, перечисленных в п. п. 8 - 10 ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании. В этом случае в поле "Примечание" укажите признак "Ф";
(КонсультантПлюс, 2025)если в графе 4 СПД вы указали код 13_3 в связи с наличием у вас документов, подтверждающих наступление условий невозврата займов, перечисленных в п. п. 8 - 10 ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании. В этом случае в поле "Примечание" укажите признак "Ф";
Статья: Обзор ВС: ответственность за валютные нарушения (комментарий к Обзору судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утв. Президиумом ВС 26.06.2024)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Внимание! Учитывая положения ряда антикризисных Указов Президента РФ, в настоящее время возможно зачисление на зарубежные счета резидентов денег, полученных от нерезидентов по любым основаниям, включая выручку по экспортным контрактам, возврат авансового платежа в рамках импортного контракта или возврат займа <9>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Внимание! Учитывая положения ряда антикризисных Указов Президента РФ, в настоящее время возможно зачисление на зарубежные счета резидентов денег, полученных от нерезидентов по любым основаниям, включая выручку по экспортным контрактам, возврат авансового платежа в рамках импортного контракта или возврат займа <9>.