Невозврат займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Невозврат займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 333 ГК РФ "Уменьшение неустойки"1.3.10. Если по условиям беспроцентного договора займа взимаются проценты при невозврате займа в срок, к ним не применяются правила об уменьшении неустойки (позиция ВС РФ) >>>
Перечень позиций высших судов к ст. 395 ГК РФ "Ответственность за неисполнение денежного обязательства"1.2.4.4. Если сумма займа (кредита) не возвращена, то после расторжения договора кредитор вправе требовать уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами (позиция ВАС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вернуть денежный заем
(КонсультантПлюс, 2025)3. Последствия невозврата займа
(КонсультантПлюс, 2025)3. Последствия невозврата займа
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль суммы задолженности по займу, не погашенной в установленные договором сроки.
(Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-03-06/1/36577)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль суммы задолженности по займу, не погашенной в установленные договором сроки.
(Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-03-06/1/36577)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль суммы задолженности по займу, не погашенной в установленные договором сроки.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)Статья 811. Последствия нарушения заемщиком договора займа
(ред. от 24.06.2025)Статья 811. Последствия нарушения заемщиком договора займа
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2025)Выданный заем в расходах не учитывайте. Возврат займа не будет для вас доходом.
(КонсультантПлюс, 2025)Выданный заем в расходах не учитывайте. Возврат займа не будет для вас доходом.
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу можно новировать часть обязательства, например проценты на заем. Остальные невозвращенные деньги останутся займом. Если же соглашение о новации предусматривает включение в тело займа суммы начисленных процентов, обязательство по их уплате прекращается, а сумма основного долга по договору займа, соответственно, увеличивается. Проценты будут начисляться уже на эту изменившуюся сумму в размере и порядке, установленных соглашением о новации (п. 1 ст. 414 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу можно новировать часть обязательства, например проценты на заем. Остальные невозвращенные деньги останутся займом. Если же соглашение о новации предусматривает включение в тело займа суммы начисленных процентов, обязательство по их уплате прекращается, а сумма основного долга по договору займа, соответственно, увеличивается. Проценты будут начисляться уже на эту изменившуюся сумму в размере и порядке, установленных соглашением о новации (п. 1 ст. 414 ГК РФ).
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные займы и кредиты
(КонсультантПлюс, 2025)в налоговом учете при получении займа дохода не возникает, возврат займа не является расходом. Проценты в размере, установленном в договоре, включайте во внереализационные расходы на конец каждого месяца и на дату возврата займа. Есть особенности учета процентов по контролируемой задолженности и контролируемым сделкам.
(КонсультантПлюс, 2025)в налоговом учете при получении займа дохода не возникает, возврат займа не является расходом. Проценты в размере, установленном в договоре, включайте во внереализационные расходы на конец каждого месяца и на дату возврата займа. Есть особенности учета процентов по контролируемой задолженности и контролируемым сделкам.
Вопрос: ООО по договору займа выдало взаимозависимому физлицу денежные средства. Заем не возвращен, а в 2021 г. связь с физлицом прекратилась по причине его выезда за рубеж. Вправе ли ООО признать долг безнадежным и учесть сумму долга в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ООО по договору займа выдало взаимозависимому физлицу денежные средства. Заем не возвращен, а в 2021 г. связь с физлицом прекратилась по причине его выезда за рубеж. Вправе ли ООО признать долг безнадежным и учесть сумму долга в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ООО по договору займа выдало взаимозависимому физлицу денежные средства. Заем не возвращен, а в 2021 г. связь с физлицом прекратилась по причине его выезда за рубеж. Вправе ли ООО признать долг безнадежным и учесть сумму долга в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль?
Готовое решение: Признается ли дарением прощение процентов по договору займа между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)Если же кредитор в обмен на прощение долга получает выгоду по другому обязательству или реализует иной экономический интерес, то это не дарение (см. Позицию ВС РФ). Например, когда заимодавец прощает проценты при условии, что заемщик, который не вернул заем в срок, добровольно исполнит эту обязанность. Частичное прощение долга с целью обеспечить возврат остальной задолженности без суда говорит о том, что у кредитора нет намерения одарить должника (п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же кредитор в обмен на прощение долга получает выгоду по другому обязательству или реализует иной экономический интерес, то это не дарение (см. Позицию ВС РФ). Например, когда заимодавец прощает проценты при условии, что заемщик, который не вернул заем в срок, добровольно исполнит эту обязанность. Частичное прощение долга с целью обеспечить возврат остальной задолженности без суда говорит о том, что у кредитора нет намерения одарить должника (п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)15.4. Зарубежная фирма не вернула беспроцентный заем
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)15.4. Зарубежная фирма не вернула беспроцентный заем
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль17.10. Можно ли учесть в расходах суммы невозвращенных беспроцентных займов как безнадежный долг?
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы простили долг по договору займа, в общем случае не учитывайте в расходах невозвращенную сумму займа. Вы сможете включить ее во внереализационные расходы, только если докажете, что ваши действия направлены на получение дохода.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы простили долг по договору займа, в общем случае не учитывайте в расходах невозвращенную сумму займа. Вы сможете включить ее во внереализационные расходы, только если докажете, что ваши действия направлены на получение дохода.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Если сотрудник до увольнения, например, не успел вернуть беспроцентный заем, то налоговый агент продолжает исчислять НДФЛ с материальной выгоды в общем порядке. Это связано с тем, что на момент получения займа работник состоял в трудовых отношениях с работодателем (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.05.2024 N 03-04-06/50073).
(КонсультантПлюс, 2025)Если сотрудник до увольнения, например, не успел вернуть беспроцентный заем, то налоговый агент продолжает исчислять НДФЛ с материальной выгоды в общем порядке. Это связано с тем, что на момент получения займа работник состоял в трудовых отношениях с работодателем (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.05.2024 N 03-04-06/50073).