Невозможность удержать ндфл проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Невозможность удержать ндфл проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расходы на новогодние мероприятия в бухгалтерском и налоговом учете
(Курбангалеева О.А.)
("Советник бухгалтера", 2009, N 12)При получении дохода от организации в натуральной форме в виде товаров или иного имущества необходимо перечислить в бюджет НДФЛ. Поскольку организация-даритель не может удержать НДФЛ у работников другой организации, то она должна в течение одного месяца с момента вручения подарка письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о выплаченном доходе и невозможности удержать с него НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(Курбангалеева О.А.)
("Советник бухгалтера", 2009, N 12)При получении дохода от организации в натуральной форме в виде товаров или иного имущества необходимо перечислить в бюджет НДФЛ. Поскольку организация-даритель не может удержать НДФЛ у работников другой организации, то она должна в течение одного месяца с момента вручения подарка письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о выплаченном доходе и невозможности удержать с него НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
"Расходы на мобильную связь и Интернет"
(Кислов Д.В.)
("Статус-Кво 97", 2006)Таким образом, по мнению автора, приведенная корреспонденция счетов является допустимой и наиболее правильной.
(Кислов Д.В.)
("Статус-Кво 97", 2006)Таким образом, по мнению автора, приведенная корреспонденция счетов является допустимой и наиболее правильной.
Статья: Особенности исчисления НДФЛ налоговым агентом
(Дурново Д.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Удержание налога - это его исключение из общей суммы, подлежащей выплате налогоплательщику. В бухгалтерском учете удержание НДФЛ отражается записью по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" по соответствующему счету аналитического учета в корреспонденции со счетом учета расчетов с физическими лицами (со счетом 70, 73 или 76).
(Дурново Д.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Удержание налога - это его исключение из общей суммы, подлежащей выплате налогоплательщику. В бухгалтерском учете удержание НДФЛ отражается записью по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" по соответствующему счету аналитического учета в корреспонденции со счетом учета расчетов с физическими лицами (со счетом 70, 73 или 76).
Статья: 13-я зарплата, или Как рассчитать премию
(Гладких-Родионов М.)
("Расчет", 2014, N 12)Если, кроме вещи, работник не получает вообще никаких доходов в компании, то НДФЛ не начисляется. Вместо этого фирма сообщает в ИФНС по месту своей регистрации о невозможности удержания НДФЛ со стоимости подарка;
(Гладких-Родионов М.)
("Расчет", 2014, N 12)Если, кроме вещи, работник не получает вообще никаких доходов в компании, то НДФЛ не начисляется. Вместо этого фирма сообщает в ИФНС по месту своей регистрации о невозможности удержания НДФЛ со стоимости подарка;
Статья: Путевка со скидкой для работника турфирмы
(Полякова Т.И.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 2)Если работник получает путевку со скидкой, то в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ у него возникает доход (в размере предоставленной скидки). И турфирма должна удержать с него налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
(Полякова Т.И.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 2)Если работник получает путевку со скидкой, то в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ у него возникает доход (в размере предоставленной скидки). И турфирма должна удержать с него налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
Статья: Особенности расчетов с подотчетными лицами
(Гуржева О.А.)
("Все для бухгалтера", 2012, N 6)В соответствии с п. 5 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога на доходы организация (налоговый агент) обязана в течение 1 мес. с момента возникновения соответствующих обязательств письменно сообщить об этом в налоговый орган по месту своего учета. Например, если работник, имеющий задолженность по возврату подотчетной суммы, которая списана по истечении срока исковой давности, уволен, то его задолженность в бухгалтерском учете переводится на расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Д-т сч. 76-5 К-т сч. 71), а при ее списании (Д-т сч. 91-2 К-т сч. 76-5) в налоговый орган направляется уведомление о невозможности удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы списания.
(Гуржева О.А.)
("Все для бухгалтера", 2012, N 6)В соответствии с п. 5 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога на доходы организация (налоговый агент) обязана в течение 1 мес. с момента возникновения соответствующих обязательств письменно сообщить об этом в налоговый орган по месту своего учета. Например, если работник, имеющий задолженность по возврату подотчетной суммы, которая списана по истечении срока исковой давности, уволен, то его задолженность в бухгалтерском учете переводится на расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Д-т сч. 76-5 К-т сч. 71), а при ее списании (Д-т сч. 91-2 К-т сч. 76-5) в налоговый орган направляется уведомление о невозможности удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы списания.
Статья: В прошедшем году вы не смогли удержать НДФЛ из доходов физлица
(Журавлева В.В.)
("Упрощенка", 2015, N 1)Поскольку НДФЛ с дохода в натуральной форме не был удержан, бухгалтер подготовил справку 2-НДФЛ с признаком 2, в которой отразил стоимость подарка. Образец представлен на с. 86. К справке бухгалтер приложил пояснительную записку следующего содержания: "Сообщаем о невозможности удержать НДФЛ с доходов Суворовой Светланы Яковлевны (ИНН 773382243436) за 2014 г. в сумме 1560 руб. в связи с тем, что доход был выплачен в натуральной форме, после этого никакие выплаты за 2014 г. не производились. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ от 15.01.2015 N 20 за 2014 г., в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, прилагается".
(Журавлева В.В.)
("Упрощенка", 2015, N 1)Поскольку НДФЛ с дохода в натуральной форме не был удержан, бухгалтер подготовил справку 2-НДФЛ с признаком 2, в которой отразил стоимость подарка. Образец представлен на с. 86. К справке бухгалтер приложил пояснительную записку следующего содержания: "Сообщаем о невозможности удержать НДФЛ с доходов Суворовой Светланы Яковлевны (ИНН 773382243436) за 2014 г. в сумме 1560 руб. в связи с тем, что доход был выплачен в натуральной форме, после этого никакие выплаты за 2014 г. не производились. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ от 15.01.2015 N 20 за 2014 г., в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, прилагается".
Статья: Нюансы налогообложения по "выгодным" сделкам
(Семенов М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 1)Удержать и уплатить налог обязана организация (налоговый агент), от которой налогоплательщик получил доход (п. 1 ст. 226 НК РФ). Однако в данном случае доход получает организация, поэтому если НДФЛ не удастся удержать с зарплаты работника, то следует подать в налоговую сведения о полученной работником материальной выгоде (при невозможности удержания НДФЛ). (В примере сумма налога существенна, автор решил не показывать в проводках удержание.)
(Семенов М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 1)Удержать и уплатить налог обязана организация (налоговый агент), от которой налогоплательщик получил доход (п. 1 ст. 226 НК РФ). Однако в данном случае доход получает организация, поэтому если НДФЛ не удастся удержать с зарплаты работника, то следует подать в налоговую сведения о полученной работником материальной выгоде (при невозможности удержания НДФЛ). (В примере сумма налога существенна, автор решил не показывать в проводках удержание.)
Типовая ситуация: Подарки контрагентам: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Стоимость подарка клиенту-физлицу, превышающая в год 4 000 руб. с НДС, облагается НДФЛ. Если удержать налог невозможно, уведомьте об этом ИФНС и клиента. Страховые взносы на подарки не начисляйте (ст. ст. 211, 420 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Стоимость подарка клиенту-физлицу, превышающая в год 4 000 руб. с НДС, облагается НДФЛ. Если удержать налог невозможно, уведомьте об этом ИФНС и клиента. Страховые взносы на подарки не начисляйте (ст. ст. 211, 420 НК РФ).
Статья: Расчеты по договору поручения
(Закариев О.З.)
("Аудиторские ведомости", 2006, N 9)Поскольку поверенный самостоятельно удерживает вознаграждение из денежных средств, полученных от покупателя, в связи с чем доверитель не может удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), в течение одного месяца с момента продажи оборудования доверитель должен письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности поверенного (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(Закариев О.З.)
("Аудиторские ведомости", 2006, N 9)Поскольку поверенный самостоятельно удерживает вознаграждение из денежных средств, полученных от покупателя, в связи с чем доверитель не может удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), в течение одного месяца с момента продажи оборудования доверитель должен письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности поверенного (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Статья: Подарок подарку рознь
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 23)Бывают ситуации, когда у налогоплательщика невозможно удержать НДФЛ, например, по причине отсутствия выплат, производимых налоговым агентом, тогда агент в течение месяца обязан сообщить об этом в налоговый орган по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 23)Бывают ситуации, когда у налогоплательщика невозможно удержать НДФЛ, например, по причине отсутствия выплат, производимых налоговым агентом, тогда агент в течение месяца обязан сообщить об этом в налоговый орган по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Статья: Выплата промежуточных дивидендов: "подводные камни"
(Давыдова О.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)С доходов физического лица - нерезидента РФ должен был быть удержан НДФЛ в размере 13 500 руб. (45 000 руб. x 30%), а не 6750 руб. О невозможности удержания разницы (6750 руб.) с доходов указанного физического лица необходимо письменно сообщить самому налогоплательщику, а также налоговому органу. Крайний срок - 31.01.2015. Представленная ситуация не приводит к необходимости отражения в бухгалтерском учете дополнительных записей.
(Давыдова О.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)С доходов физического лица - нерезидента РФ должен был быть удержан НДФЛ в размере 13 500 руб. (45 000 руб. x 30%), а не 6750 руб. О невозможности удержания разницы (6750 руб.) с доходов указанного физического лица необходимо письменно сообщить самому налогоплательщику, а также налоговому органу. Крайний срок - 31.01.2015. Представленная ситуация не приводит к необходимости отражения в бухгалтерском учете дополнительных записей.