Неустойка это
Подборка наиболее важных документов по запросу Неустойка это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 416 ГК РФ "Прекращение обязательства невозможностью исполнения"1.2.2. Довод должника о том, что исполнение обязательства по предоставлению банковской гарантии зависит от воли третьего лица (банка), не является основанием для отказа в удовлетворении требований кредитора обязать должника исполнить это обязательство в натуре и уплатить неустойку за неисполнение (позиция ВС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Неустойка: что это, для чего и как применить
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что такое неустойка
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что такое неустойка
Нормативные акты
Статья: Комментарий к Постановлению АС ЗСО от 02.02.2023 по делу N А45-15812/2022
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)Срок выполнения работы - обязательное условие договора подряда. В случае нарушения указанного срока заказчик вправе взыскать с подрядчика неустойку. При этом стороны нередко не могут прийти к согласию, какой день надо считать днем окончания работ: день, когда подрядчик направил заказчику уведомление о готовности сдать результат работ, или день подписания заказчиком акта сдачи-приемки.
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)Срок выполнения работы - обязательное условие договора подряда. В случае нарушения указанного срока заказчик вправе взыскать с подрядчика неустойку. При этом стороны нередко не могут прийти к согласию, какой день надо считать днем окончания работ: день, когда подрядчик направил заказчику уведомление о готовности сдать результат работ, или день подписания заказчиком акта сдачи-приемки.
Готовое решение: Что делать заказчику, если исполнитель нарушил срок оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что если исполнитель правомерно приостановил оказание услуг из-за просрочки заказчиком их оплаты, то периоды такой приостановки не должны включаться в период начисления неустойки. Это объясняется тем, что согласно п. 1 ст. 330 ГК РФ предусмотренная договором или законом неустойка взыскивается только в случае нарушения обязательства.
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что если исполнитель правомерно приостановил оказание услуг из-за просрочки заказчиком их оплаты, то периоды такой приостановки не должны включаться в период начисления неустойки. Это объясняется тем, что согласно п. 1 ст. 330 ГК РФ предусмотренная договором или законом неустойка взыскивается только в случае нарушения обязательства.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Уступку права требования неустойки облагайте НДС так же, как облагалась бы уступка права требования основного долга по договору, которым предусмотрена эта неустойка. То есть порядок налогообложения уступки зависит от того являетесь ли вы первоначальным кредитором или последующим, а также из какого договора возникло право требования уступки. Подробнее о порядке налогообложения уступки читайте в разд. 1, 2.1 и 2.2 этого материала. Например, если вы первоначальный кредитор и право требования неустойки предусмотрено договором реализации товаров (работ, услуг) и уступается вместе с основным денежным требованием по указанному договору, то налоговую базу по НДС определите как разницу между доходом от уступки (с НДС) и суммой неустойки и основного денежного требования (с НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Уступку права требования неустойки облагайте НДС так же, как облагалась бы уступка права требования основного долга по договору, которым предусмотрена эта неустойка. То есть порядок налогообложения уступки зависит от того являетесь ли вы первоначальным кредитором или последующим, а также из какого договора возникло право требования уступки. Подробнее о порядке налогообложения уступки читайте в разд. 1, 2.1 и 2.2 этого материала. Например, если вы первоначальный кредитор и право требования неустойки предусмотрено договором реализации товаров (работ, услуг) и уступается вместе с основным денежным требованием по указанному договору, то налоговую базу по НДС определите как разницу между доходом от уступки (с НДС) и суммой неустойки и основного денежного требования (с НДС).
Готовое решение: Как взыскать неустойку по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)3. Когда заказчику можно удержать неустойку и как это сделать
(КонсультантПлюс, 2025)3. Когда заказчику можно удержать неустойку и как это сделать
Готовое решение: Как взыскать законную неустойку по договору возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание на следующее. Исходя из того, что п. 1 ст. 330 ГК РФ указывает на законную неустойку как на определенную законом денежную сумму, в тексте закона, который установил неустойку, могут быть сведения, необходимые для расчета суммы неустойки: это может быть ставка, правила определения расчетной суммы, расчетного периода, предельной суммы и другие. Например, неустойка за неоплату, неполную или несвоевременную оплату услуг связи по передаче данных, которую уплачивает абонент и (или) пользователь оператору связи, не может превышать сумму, подлежащую оплате (п. 81 Правил оказания услуг связи по передаче данных). Или пример определения периода начисления неустойки - пени на несвоевременно и (или) не полностью внесенную плату за жилое помещение и коммунальные услуги уплачиваются начиная с 31-го дня, следующего за днем наступления установленного срока оплаты (ч. 14 ст. 155 ЖК РФ). Еще один пример, но уже изменяемой расчетной ставки - ставка пеней за несвоевременную и (или) неполную оплату услуг по передаче электроэнергии. Их уплачивают сетевой организации, в частности, управляющие организации, приобретающие эти услуги для предоставления коммунальных услуг. Тут в зависимости от количества дней просрочки (до 60 включительно, от 60 до 90, более 90) меняется ставка (1/300, 1/170, 1/130 ставки рефинансирования (ключевой ставки) Банка России) (абз. 12 п. 2 ст. 26 Закона об электроэнергетике).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание на следующее. Исходя из того, что п. 1 ст. 330 ГК РФ указывает на законную неустойку как на определенную законом денежную сумму, в тексте закона, который установил неустойку, могут быть сведения, необходимые для расчета суммы неустойки: это может быть ставка, правила определения расчетной суммы, расчетного периода, предельной суммы и другие. Например, неустойка за неоплату, неполную или несвоевременную оплату услуг связи по передаче данных, которую уплачивает абонент и (или) пользователь оператору связи, не может превышать сумму, подлежащую оплате (п. 81 Правил оказания услуг связи по передаче данных). Или пример определения периода начисления неустойки - пени на несвоевременно и (или) не полностью внесенную плату за жилое помещение и коммунальные услуги уплачиваются начиная с 31-го дня, следующего за днем наступления установленного срока оплаты (ч. 14 ст. 155 ЖК РФ). Еще один пример, но уже изменяемой расчетной ставки - ставка пеней за несвоевременную и (или) неполную оплату услуг по передаче электроэнергии. Их уплачивают сетевой организации, в частности, управляющие организации, приобретающие эти услуги для предоставления коммунальных услуг. Тут в зависимости от количества дней просрочки (до 60 включительно, от 60 до 90, более 90) меняется ставка (1/300, 1/170, 1/130 ставки рефинансирования (ключевой ставки) Банка России) (абз. 12 п. 2 ст. 26 Закона об электроэнергетике).
Путеводитель по судебной практике. Аренда. Общие положения7.3. Вправе ли арендодатель требовать возмещения убытков и уплаты неустойки за просрочку этого возмещения, если арендатор отказался от договора аренды в одностороннем порядке согласно условиям договора
Вопрос: В учете организации-поставщика имеется неустойка организации-покупателя, признанная судом (по иску в связи с неоплатой поставленного товара). Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль эту неустойку в связи с истечением срока исковой давности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В учете организации-поставщика имеется неустойка организации-покупателя, признанная судом (по иску в связи с неоплатой поставленного товара). Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль эту неустойку в связи с истечением срока исковой давности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В учете организации-поставщика имеется неустойка организации-покупателя, признанная судом (по иску в связи с неоплатой поставленного товара). Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль эту неустойку в связи с истечением срока исковой давности?
Готовое решение: Какие штрафные санкции можно предусмотреть в контракте при закупке по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Предусмотрите в контракте возможность удерживать неустойку из суммы оплаты по контракту. Это касается неустойки, не уплаченной поставщиком (подрядчиком, исполнителем). Если в контракте есть такое условие, включите в реестр контрактов информацию о сумме требований об уплате неустоек (штрафов, пеней), которая будет удерживаться из суммы, подлежащей уплате поставщику (подрядчику, исполнителю) (п. 2 ч. 14 ст. 34 Закона N 44-ФЗ, пп. "а" п. 11 Правил ведения реестра контрактов). Учтите, что при наличии в контракте указанного условия вы обязаны применить соответствующие меры ответственности, если поставщик (подрядчик, исполнитель) нарушил условия контракта (Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 24-06-06/21161).
(КонсультантПлюс, 2025)Предусмотрите в контракте возможность удерживать неустойку из суммы оплаты по контракту. Это касается неустойки, не уплаченной поставщиком (подрядчиком, исполнителем). Если в контракте есть такое условие, включите в реестр контрактов информацию о сумме требований об уплате неустоек (штрафов, пеней), которая будет удерживаться из суммы, подлежащей уплате поставщику (подрядчику, исполнителю) (п. 2 ч. 14 ст. 34 Закона N 44-ФЗ, пп. "а" п. 11 Правил ведения реестра контрактов). Учтите, что при наличии в контракте указанного условия вы обязаны применить соответствующие меры ответственности, если поставщик (подрядчик, исполнитель) нарушил условия контракта (Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 24-06-06/21161).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Например, с выплаченной по мировому соглашению неустойки нужно начислить НДФЛ, так как эта сумма является доходом физлица (приводит к получению экономической выгоды) и не названа в ст. 217 НК РФ среди необлагаемых выплат (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642). А компенсация физлицу морального вреда, в том числе по мировому соглашению, утвержденному судом, НДФЛ не облагается на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. ст. 151, 1101 ГК РФ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, с выплаченной по мировому соглашению неустойки нужно начислить НДФЛ, так как эта сумма является доходом физлица (приводит к получению экономической выгоды) и не названа в ст. 217 НК РФ среди необлагаемых выплат (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642). А компенсация физлицу морального вреда, в том числе по мировому соглашению, утвержденному судом, НДФЛ не облагается на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. ст. 151, 1101 ГК РФ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642).