Неуплата налогов НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Неуплата налогов НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 122.1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 122.1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)В случае, если лицом, осуществляющим (в отношении которого осуществляются) права по ценным бумагам, у которого в соответствии с настоящим Кодексом учитываются доходы по этим ценным бумагам в виде процентов, является российская организация, налоговый агент не исчисляет и не уплачивает сумму налога в отношении таких доходов при условии наличия у налогового агента информации, указанной в пункте 8 настоящей статьи.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)В случае, если лицом, осуществляющим (в отношении которого осуществляются) права по ценным бумагам, у которого в соответствии с настоящим Кодексом учитываются доходы по этим ценным бумагам в виде процентов, является российская организация, налоговый агент не исчисляет и не уплачивает сумму налога в отношении таких доходов при условии наличия у налогового агента информации, указанной в пункте 8 настоящей статьи.
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)- пеня за неуплату налогов (ст. 75 НК РФ);
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)- пеня за неуплату налогов (ст. 75 НК РФ);
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях нарушение порядка, установленного в п. 3 ст. 168 НК РФ, может привести к спорам с налоговым органом. В частности, такие действия могут быть квалифицированы как занижение налоговой базы, повлекшее неуплату (неполную уплату) налога (ст. 122 НК РФ) или грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях нарушение порядка, установленного в п. 3 ст. 168 НК РФ, может привести к спорам с налоговым органом. В частности, такие действия могут быть квалифицированы как занижение налоговой базы, повлекшее неуплату (неполную уплату) налога (ст. 122 НК РФ) или грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ).
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)доначисление налога, пеней, взыскание штрафа за неуплату налога по ст. 122 НК РФ. Сумма штрафа составляет 20% от размера недоимки, а при установлении умысла в действиях налогоплательщика - 40%. Налоговые органы уделяют особое внимание именно установлению умышленных действий, чтобы оштрафовать компанию на 40% (см., например, Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ (п. 19), от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@, от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@);
(КонсультантПлюс, 2026)доначисление налога, пеней, взыскание штрафа за неуплату налога по ст. 122 НК РФ. Сумма штрафа составляет 20% от размера недоимки, а при установлении умысла в действиях налогоплательщика - 40%. Налоговые органы уделяют особое внимание именно установлению умышленных действий, чтобы оштрафовать компанию на 40% (см., например, Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ (п. 19), от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@, от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@);
Готовое решение: Понятие налогового правонарушения
(КонсультантПлюс, 2026)Если за одно нарушение есть ответственность "для всех" и для конкретного субъекта, к нему применяется специальная ответственность. Например, штрафы за неуплату налога установлены ст. 122 НК РФ (общие правила) и ст. 123 НК РФ (для налоговых агентов). За недоимку налогового агента оштрафуют по ст. 123 НК РФ, а налогоплательщика - по ст. 122 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)Если за одно нарушение есть ответственность "для всех" и для конкретного субъекта, к нему применяется специальная ответственность. Например, штрафы за неуплату налога установлены ст. 122 НК РФ (общие правила) и ст. 123 НК РФ (для налоговых агентов). За недоимку налогового агента оштрафуют по ст. 123 НК РФ, а налогоплательщика - по ст. 122 НК РФ;
Интервью: Отражение на ЕНС начислений по декларациям
("Главная книга", 2023, N 23)По правилам НК налог не считается уплаченным, пока не будет отражена совокупная обязанность, даже если на ЕНС достаточно денег. Но налоговая служба в ряде случаев использует механизм "отложенного учета" налогов. Это значит, что иногда начисленные пени будут сторнированы, а иногда их и вовсе не будет. На наши вопросы отвечает специалист ФНС Татьяна Викторовна Дирксен.
("Главная книга", 2023, N 23)По правилам НК налог не считается уплаченным, пока не будет отражена совокупная обязанность, даже если на ЕНС достаточно денег. Но налоговая служба в ряде случаев использует механизм "отложенного учета" налогов. Это значит, что иногда начисленные пени будут сторнированы, а иногда их и вовсе не будет. На наши вопросы отвечает специалист ФНС Татьяна Викторовна Дирксен.
Готовое решение: В каком порядке осуществляется уплата налогов за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)Да, может. Налоговый кодекс РФ не запрещает юрлицам платить налоги за физлиц (п. 1 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Да, может. Налоговый кодекс РФ не запрещает юрлицам платить налоги за физлиц (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Готовое решение: Что означает бремя содержания имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Ответственность за налоговое правонарушение установлена, например, в виде штрафа за неуплату сумм налога (ст. 122 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ответственность за налоговое правонарушение установлена, например, в виде штрафа за неуплату сумм налога (ст. 122 НК РФ).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)Так, при переквалификации агентского договора в договор поставки или купли-продажи все суммы доходов, которые ранее агент считал доходом принципала и, соответственно, не учитывал при налогообложении, будут признаны доходом агента. На основании этого налоговые органы произведут доначисления налогов с дохода, а также признают эти сделки реализацией в целях исчисления НДС у агента. Помимо этого, вам начислят пени и штраф за неуплату налога (ст. ст. 75, 122 НК РФ, Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2007 по делу N А46-6116/2007).
(КонсультантПлюс, 2026)Так, при переквалификации агентского договора в договор поставки или купли-продажи все суммы доходов, которые ранее агент считал доходом принципала и, соответственно, не учитывал при налогообложении, будут признаны доходом агента. На основании этого налоговые органы произведут доначисления налогов с дохода, а также признают эти сделки реализацией в целях исчисления НДС у агента. Помимо этого, вам начислят пени и штраф за неуплату налога (ст. ст. 75, 122 НК РФ, Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2007 по делу N А46-6116/2007).
Статья: Статьи 119 и 122 Налогового кодекса Российской Федерации: "искусственная" проблема двойной ответственности в делах об искусственном дроблении бизнеса
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Уязвимым моментом критикуемых взглядов является представление, что ответственности за неуплату налога (ст. 122 НК РФ) нет, если обязанность по представлению декларации осуществлена надлежащим образом. Попытка разграничить противоправное и правомерное бездействие (неуплата налога) с учетом только отношения лица к возложенным на него обязанностям по подаче налоговой декларации, за неподачу которой предусмотрена самостоятельная ответственность (ст. 119 НК РФ), базируется на зыбкой основе.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Уязвимым моментом критикуемых взглядов является представление, что ответственности за неуплату налога (ст. 122 НК РФ) нет, если обязанность по представлению декларации осуществлена надлежащим образом. Попытка разграничить противоправное и правомерное бездействие (неуплата налога) с учетом только отношения лица к возложенным на него обязанностям по подаче налоговой декларации, за неподачу которой предусмотрена самостоятельная ответственность (ст. 119 НК РФ), базируется на зыбкой основе.