Неуплата или неполная уплата сумм налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Неуплата или неполная уплата сумм налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку обществом не было представлено доказательств, подтверждающих, что транспортные средства находились в неисправном состоянии, а также подвергались ремонтным работам, суд пришел к выводу, что основной целью совершения обществом спорных сделок являлось получение необоснованной налоговой выгоды (неуплата/неполная уплата сумм налога на прибыль и НДС).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку обществом не было представлено доказательств, подтверждающих, что транспортные средства находились в неисправном состоянии, а также подвергались ремонтным работам, суд пришел к выводу, что основной целью совершения обществом спорных сделок являлось получение необоснованной налоговой выгоды (неуплата/неполная уплата сумм налога на прибыль и НДС).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ4. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, СМЯГЧАЮЩИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 НК РФ, совершенные:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 НК РФ, совершенные:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 11.02.2026)Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
(ред. от 11.02.2026)Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
Вопрос: Об ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов), совершенные умышленно, и об определении размера санкции по ст. 122 НК РФ до 01.01.2023.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-02-08/16653)Вопрос: Об ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов), совершенные умышленно, и об определении размера санкции по ст. 122 НК РФ до 01.01.2023.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-02-08/16653)Вопрос: Об ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов), совершенные умышленно, и об определении размера санкции по ст. 122 НК РФ до 01.01.2023.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Могут ли при неправомерном применении спецрежима оштрафовать и за неуплату налогов на ОСН, и за неподачу деклараций по ним
(КонсультантПлюс, 2026)За неуплату (неполную уплату) сумм налога (сбора, страховых взносов) ответственность установлена ст. 122 НК РФ.
Могут ли при неправомерном применении спецрежима оштрафовать и за неуплату налогов на ОСН, и за неподачу деклараций по ним
(КонсультантПлюс, 2026)За неуплату (неполную уплату) сумм налога (сбора, страховых взносов) ответственность установлена ст. 122 НК РФ.
Ситуация: Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц недвижимости, находящейся в собственности несовершеннолетних граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2023 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 7)Налогоплательщик, а также его должностные лица, допустившие неуплату (неполную уплату) сумм налога в связи с необоснованным применением налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, при наличии достаточных оснований несут ответственность, предусмотренную ст. 122, 129.3 и 129.5 НК РФ, а также ст. 198 и 199 УК РФ, которые устанавливают ответственность только при умышленной форме вины и не включают в признаки состава преступления неосторожность.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 7)Налогоплательщик, а также его должностные лица, допустившие неуплату (неполную уплату) сумм налога в связи с необоснованным применением налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, при наличии достаточных оснований несут ответственность, предусмотренную ст. 122, 129.3 и 129.5 НК РФ, а также ст. 198 и 199 УК РФ, которые устанавливают ответственность только при умышленной форме вины и не включают в признаки состава преступления неосторожность.
Статья: Положительное сальдо ЕНС как смягчающее обстоятельство при привлечении к налоговой ответственности
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)ФНС России в письме от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ разъясняла, что размер штрафа, назначаемого за неуплату (неполную уплату) сумм налога, подлежит уменьшению при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения. К ним могут быть отнесены любые обстоятельства, признаваемые судом или налоговым органом в качестве смягчающих.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)ФНС России в письме от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ разъясняла, что размер штрафа, назначаемого за неуплату (неполную уплату) сумм налога, подлежит уменьшению при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения. К ним могут быть отнесены любые обстоятельства, признаваемые судом или налоговым органом в качестве смягчающих.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)ст. 122 НК РФ "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)";
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)ст. 122 НК РФ "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)";
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)1. Изменены санкции за неуплату (неполную уплату) сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках условий, отклоняющихся от рыночных.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)1. Изменены санкции за неуплату (неполную уплату) сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках условий, отклоняющихся от рыночных.
Ситуация: Какую ответственность и иные негативные последствия влечет неуплата (неперечисление) в срок налогов по налоговому уведомлению?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)20% от неуплаченной суммы налога, если неуплата или неполная уплата сумм налога произошла в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) (п. 1 ст. 122 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)20% от неуплаченной суммы налога, если неуплата или неполная уплата сумм налога произошла в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) (п. 1 ст. 122 НК РФ);
Статья: Привлечение к субсидиарной ответственности в случае разделения бизнеса на центры прибыли и центры убытков
(Дудко А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 2)1. О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов) (вместе с Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)"): письмо Федеральной налоговой службы от 13 июля 2017 года N ЕД-4-2/13650@.
(Дудко А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 2)1. О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов) (вместе с Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)"): письмо Федеральной налоговой службы от 13 июля 2017 года N ЕД-4-2/13650@.